土地增值税培训试题Word格式文档下载.doc
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下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（ ）。
答案:
A、土地出让金
B、管理费用
C、前期工程费
D、借款利息费用
4、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。
答案:
A
A、转让国有土地使用权的企业
B、合作建房后分房自用的企业
C、出租厂房的企业
D、将办公楼用于抵押的企业
5、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（）计算扣除。
答案：
C
A、5%以内B、10%C、10%以内D、20%以内
6、下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（ ）。
B
A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的
B、个人转让住房
C、非房地产开发企业将房地产投资于房地产开发企业
D、企事业单位转让旧房
土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为（）。
答案:
A、30%B、50%C、60%D、100%
8、某商业企业2013年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。
该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。
该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。
A、26.4 B、36 C、51 D、60
9、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让收入中扣除。
D
A、营业税
B、城市建设维护税
C、教育费附加
D、印花税
10、计算土地增值段时,下列项目中允许扣除的是（）。
A、超过贷款期限的利息
B、列入房价并向购买方一并收取的代收费用
C、超过贷款期限而加罚的利息
D、未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用
11、旧房及建筑物的转让中,其重置成本由（）评定。
A、税务机关
B、房管部门
C、土地管理局
D、房地产评估机构
12、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到管税务机关办理清算于续。
A、30B、60C、三个月D、90
13、土地增值税的征收机关是（）。
A、房地产管理部门
B、纳税人与转让房地不在同一地,纳税人所在地主管税务机关
C、所转让房地产坐落地主管税务机关
D、自然人转让居住地以外的房地产,自然人居住地主管税务机关
14、土地增值额计算过程中,不是按实际发生数扣除的是（）。
A、地价款
B、房地产开发成本
C、营业税税金
D、房地产开发费用
15、根据《土地增值税暂行条例》的规定,纳税人应在转让房地产合同签订的（）日内,到条例规定的主管税务机关办理纳税申报。
A、7B、30C、60D、90答案:
二、多项选择题
1、主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有（）。
ABCD
A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用;
B、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的;
C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;
D、省税务机关规定的其他情况。
2、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）。
ADE
A、取得土地使用权缴纳的契税
B、转让房地产有关的税金
C、销售过程中发生的销售费用
D、土地出让价款
E、房地产开发成本
计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有（）。
ABCD
A、住宅小区建筑容积率在1.0以上
B、单套建筑面积在120平方米以下
C、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下
D、允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
4、下列各项行为中，可以免征或不征土地增值税的有（ ）。
BDE
A、企业与企业之间的房地产交换
B、私营企业的房地产评估增值
C、无力偿还借款，以房屋作抵债
D、双方合作建房，建成后分房自用的
E、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让
5、下列各项中，土地地增值税扣除项目中房地产开发费用中利息支出,不能据实扣除的有（）。
ABCE
A、利息超过国家规定的上浮幅度的部分
B、超过贷款期限的利息部分
C、加罚的利息
D、能够按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机构证明的利息支出
E、向关联企业某建筑公司的借款支付的利息
三、计算题
某房地产开发公司2010通过竞拍取得壹宗商住用地,土地面积60000平方米,土地总价款为12000元。
该宗地开发项目为”滨江花园”,其中30000平方米土地用于建造普通标准住宅,30000平方米用于建造非普通标准住宅和写字楼。
房地产开发成本能分开核算,其中普通标准住宅的房地产开发成本为9000万元,非普通标准住宅及写字楼的房地产开成本11000万元。
该项目产品全部出售,普通住宅取得销售收入24000万元,非普通住宅及写字楼取得销售收入32000万元,上述销售收入按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.05%，教育费附加征收率为3%）。
该公司同时有开发其他项目,开发所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%。
1、分步计算该项目普通住宅应纳的土地增值税；
2、分步计算该项目非普通住宅及写字楼应纳的土地增值税。
（单位:
万元,保留两位小数）
普通住宅:
收入24000万元；
扣除项目金额：
①支付地价款：
12000×
30000/60000=6000万元；
②房地产开发成本：
9000万元；
③房地产开发费用：
（6000+9000）×
10%＝1500（万元）
④扣除的税金24000×
5%×
（1+7%+3%）＝1320（万元）,印花税不再计算扣除；
⑤加计扣除费用：
20%＝3000（万元）；
⑥扣项目总金额：
6000+9000+1500+1320+3000＝20820（万元）
增值额：
24000-20820＝3180（万元）；
增值比率：
3180÷
20820×
100%=15.27%,增值率低于20%,免征土地增值税。
非普通住宅及写字楼:
收入32800万元；
11000万元；
（6000+11000）×
10%＝1700（万元）
④扣除的税金32000×
（1+7%+3%）＝1760（万元）,印花税不再计算扣除；
20%＝3400（万元）；
6000+11000+1700+1760+3400＝23860（万元）
32000-23860＝8140（万元）；
8140÷
23860×
100%=34.12%；
值率低于50%,适用30%的土地增值税税率
应纳土地增值税=8140×
30%=2442（万元）。
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