土地增值税培训试题Word格式文档下载.doc

1、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（）。 答案:A、土地出让金B、管理费用C、前期工程费D、借款利息费用4、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。 答案:AA、转让国有土地使用权的企业B、合作建房后分房自用的企业C、出租厂房的企业D、将办公楼用于抵押的企业 5、纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的（ ）计算扣除。答案： C A、5%以内 B、10% C、10%以内 D、20%以内6、下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（）。BA、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的B、个人转让住房C、非房地产开发企业将房

2、地产投资于房地产开发企业D、企事业单位转让旧房土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为（ ）。 答案:A、30% B、50% C、60% D、100% 8、某商业企业2013年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税（）万元。A、26.4B、36C、51D、60 9、房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（ ），不得作为有关税金从转让收入中扣除。D A、营业税 B、城市建设维护税 C、教育费附加 D、印花税 10、计算土地增值段时,下列项目中允许扣除的是（

3、 ）。 A、超过贷款期限的利息 B、列入房价并向购买方一并收取的代收费用 C、超过贷款期限而加罚的利息 D、未计入房价但在房价之外单独收取的代收费用 11、旧房及建筑物的转让中,其重置成本由（ ）评定。 A、税务机关 B、房管部门 C、土地管理局 D、房地产评估机构 12、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（ ）日内到管税务机关办理清算于续。 A、30 B、60 C、三个月 D、90 13、土地增值税的征收机关是（ ）。 A、房地产管理部门 B、纳税人与转让房地不在同一地,纳税人所在地主管税务机关 C、所转让房地产坐落地主管税务机关 D、自然人转让居住地以外的房地产,自然

4、人居住地主管税务机关 14、土地增值额计算过程中,不是按实际发生数扣除的是（ ）。 A、地价款 B、房地产开发成本 C、营业税税金 D、房地产开发费用 15、根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订的（ ）日内,到条例规定的主管税务机关办理纳税申报。 A、7 B、30 C、60 D、90 答案:二、多项选择题1、主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形有（ ）。A B C DA、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用;B、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售

5、完毕的;C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;D、省税务机关规定的其他情况。 2、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（ ）。A D EA、取得土地使用权缴纳的契税B、转让房地产有关的税金C、销售过程中发生的销售费用D、土地出让价款E、房地产开发成本计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有（ ）。A B C D A、住宅小区建筑容积率在1.0以上B、单套建筑面积在120平方米以下C、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下D、允许单套建筑面积和价格标准适当浮动，但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。 4、下列各项行为中，可以免征

6、或不征土地增值税的有（ ）。 B D EA、企业与企业之间的房地产交换B、私营企业的房地产评估增值 C、无力偿还借款，以房屋作抵债 D、双方合作建房，建成后分房自用的E、因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 5、下列各项中，土地地增值税扣除项目中房地产开发费用中利息支出,不能据实扣除的有（ ）。 A B C E A、利息超过国家规定的上浮幅度的部分 B、超过贷款期限的利息部分 C、加罚的利息 D、能够按转让房地产项目计算分摊并能提供金融机构证明的利息支出 E、向关联企业某建筑公司的借款支付的利息三、计算题 某房地产开发公司2010通过竞拍取得壹宗商住用地,土地面积60000平方米,土

7、地总价款为12000元。该宗地开发项目为”滨江花园”,其中30000平方米土地用于建造普通标准住宅,30000平方米用于建造非普通标准住宅和写字楼。房地产开发成本能分开核算,其中普通标准住宅的房地产开发成本为9000万元,非普通标准住宅及写字楼的房地产开成本11000万元。该项目产品全部出售,普通住宅取得销售收入24000万元,非普通住宅及写字楼取得销售收入32000万元,上述销售收入按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%，城建税税率7%， 印花税税率0.05%，教育费附加征收率为3%）。该公司同时有开发其他项目,开发所借银行贷款利息支出无法按项目分摊，房地产开发费用计提比例适用10%。1、

8、分步计算该项目普通住宅应纳的土地增值税；2、分步计算该项目非普通住宅及写字楼应纳的土地增值税。（单位:万元,保留两位小数） 普通住宅:收入24000万元；扣除项目金额：支付地价款：1200030000/60000=6000万元；房地产开发成本：9000万元；房地产开发费用：（6000+9000）10%1500（万元）扣除的税金24000 5%（1+7%+3%）1320（万元）,印花税不再计算扣除；加计扣除费用：20%3000（万元）；扣项目总金额：6000+9000+1500+1320+300020820（万元）增值额：24000-208203180（万元）；增值比率：318020820100%=15.27%,增值率低于20%,免征土地增值税。非普通住宅及写字楼:收入32800万元；11000万元；（6000+11000）10%1700（万元）扣除的税金32000（1+7%+3%）1760（万元）,印花税不再计算扣除；20%3400（万元）；6000+11000+1700+1760+340023860（万元）32000-238608140（万元）；814023860100%=34.12%；值率低于50%,适用30%的土地增值税税率应纳土地增值税=814030%=2442（万元）。