加油站财务管理文档格式.doc

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是指资金的循环和周转。

n资金循环是指企业的资金随着经济业务的进行，从货币资金开始，经过非货币资产，最终又转化为货币资金的过程。

资金不断循环，构成了资金的周转。

不同类型的企业，其资金流动的过程有所区别，商品流通企业资金流动的主要过程如下图所示。

上缴资金

缴纳税款

购进业务

销售业务

上级投入

银行借入

货币资金

商品资金

还款分利

n资金流动所体现的经济关系主要包括企业与投资方、受资方、债权人、债务人、政府有关部门（如税务部门）、其他经济组织和员工之间的关系。

由此可见：

l财务管理的对象是：

企业的资金及其流动。

l财务管理的内容是：

财务管理对象——资金流动的具体构成，包括资金的筹集、投放、耗费、收回和分配。

n财务管理的目标

l不同的财务管理目标，会产生不同的财务运行机制。

股东投资的目的在于获得尽可能多的财富，这不仅表现为企业的利润，而且更多地表现为企业净资产的价值。

因此，加油站财务管理不能单纯追求目前一个时期的利润而应着眼于加油站未来的获利能力，着眼于加油站价值。

由此可见，加油站财务的目标是“企业价值最大化和股东权益最大化”。

此目标既考虑了资金的时间价值，又顾及了未来风险；

既体现了资产的保值，又突出了资产的增值；

既重视当期获利能力，又注重长远发展。

l影响财务管理目标实现的因素。

一是外部因素：

法律环境、金融市场和经济环境；

二是内部环境：

投资报酬率、风险、投资项目、资本结构、股利政策，这五个因素影响企业的价值，前两个是直接因素，后三个是间接因素。

n加油站财务管理的特点

l实行全面预算管理。

预算是企业为实现长期规划而对未来经营年度的生产经营活动及目标做出的预期安排，是规范企业生产经营活动和提高经济效益的重要手段。

实现全面预算管理，就是将加油站经营管理各环节相关要素纳入预算之中，量化指标，下达任务。

强化预算的动态管理、弹性管理、目标管理。

做到月初有预算、月中有控制、月末有考核。

l实行“资金、债务和会计核算”的集中管理。

Ø

资金实行集中管理。

为提高资金的使用效率，保证资金安全，降低资金成本，加油站资金实行“收支两条线”管理。

债务实行集中管理。

加油站债务主要是应付账款、其他应付款、预收账款等。

各加油站一律严禁对外提供经济担保，包括信用担保和财产抵押等。

会计核算逐步实行集中。

为了加强会计核算和财务管理，必须减少核算层次和信息流的中间环节，不断优化业务流程和报告流程，逐步实行财务集中核算，实行扁平化管理，统一核算口径、统一核算方法、统一核算模式。

n收支两条线：

收支两条线就是收入与支出分开资金运行轨道，上交全部收入款项，由上级部门下拨支出费用，两者互不渗透、各自封闭运行的一种财务管理模式。

l“收”的范围包括销售商品的货款、预收货款或押金、记帐销售的回笼款、便利店收入、地磅收入等所有货币资金收入。

l“支”的范围包括资本性支出（即收购改造支出）、成品油自采支出、费用性支出及其他支出。

n会计六要素：

l资产：

企业拥有或控制的，能用货币形式反映的经济资源。

企业拥有的资源有多种，如品牌价值、人力资源、知识资本等，这些目前无法以货币形式准确计量反映的不属于企业的资产。

l负债：

是指由企业承担的能以货币计量的需用资产或劳务偿还的债务。

l权益：

指企业投资者对企业净资产（净资产指全部资产减全部负债的差额）的所有权，一般来讲，股东权益是永久投资，与公司共存，在公司持续经营下，不能收回投资，但股权可以转让。

l收入：

企业经营活动所得，可分为主营业务收入和其他业务收入。

l费用：

企业经营活动中各种耗费，按是否与产品有关，分为计入成本与不计入成本的耗费。

l利润：

一定时期内企业经营的最终财务成果，是收入与费用配比的最终结果。

会计六要素对应关系，体现在两个最基本会计等式中：

资产=负债+所有者权益反映某一时点财务状况，经营活动静态表现。

是编制资产负债表的基础。

利润=收入-费用反映某一时期（月、季、年）经营成果，经营活动动态表现。

是编制损益表的基础。

·

第二环节站长资金安全管理工作职责

加油站（船）站长对加油站前台资金现场安全管理负直接责任，对后台资金管理负监管责任。

具体负责定期抽查分管油站的资金回笼和货款投币及时情况，落实货款的保管、存放、清点和缴存，负责检验、复核当天经营单位的货款是否及时足额送行，遇休假或其他特殊情况不在现场时，必须指定人员按照牵制原则检验、复核款项的清点及封箱，确保资金及时足额送行；

负责对发现问题提出考核扣罚意见并跟踪落实整改；

负责按照有关规定规范加油站资金管理的内部牵制，不得违反规定擅自指定加油站其他人员代替加油站记账员履行资金管理的全部职责；

负责对应收账款、记账押金、预收款等业务进行日常管理；

负责定期组织人员学习省、市公司有关资金管理的办法和实施细则；

负责强化加油站人员的资金安全和防范风险的意识教育，堵塞加油站资金管理的漏洞。

第三环节站长资金安全管理工作流程

l账表审核

每日审核各类加油站单据、报表和台账，并签名确认，可根据需要不定期抽查现金回笼情况。

每日检查各班组《加油站交接班表》与《销售日报表附表》是否相符，检查《加油站资金回笼情况表》及《销售日报表附表》现金回笼金额与缴存凭证金额是否相符，检查《IC卡预收款日报表》中的充值收入是否与记账员缴存数一致；

将当日收回记账款与《加油站应收账款分类明细账》回笼金额进行核对；

小额配送货款是否全额回笼，押金、租赁收入、外接水电费等收入是否及时缴存等。

●资金操作监督

督促班组人员按照规定及时投币，降低资金风险。

监督记账员每天将货款资金及时缴存；

记账员清点货款及货款封箱、交箱时必须在场（因事外出时须指定人员在场）监督。

站长在确认销售收入与缴存银行现金相符后，在缴款回单上签名。

●密钥保管

建立加油站资金管理内部牵制制度，确保保险柜钥匙和密码分开专人保管。

督促站内发生钥匙密码交接人员登记《加油站保险柜钥匙（密码）保管人移交表》。

●制度学习

每季度组织人员重点学习省公司有关资金管理和应收账款管理的制度，强化经营部人员的资金安全和防范风险的意识教育，堵塞资金管理的漏洞。

●站长授权事宜

站长可以根据站内实际情况，将日常资金管理操作工作以书面形式授权给予副站长或领班人员执行，并且必须经过市公司零管和财务部门的书面批复后在站内张贴公示。

第四环节加油站资金安全管理工作流程

●货款收取与投币

1．班组人员收找货款时，唱收唱付，当面点清，辨别真伪。

加油员在加油时收到的现金应尽快交到收银台或投入保险柜，严禁任何人员坐支现金。

2．加油站设有专职收款员的，当班组收到的货款现金超过所指定限额的标准后，收款员应将现金包装好并附上投款金额、时间、以及经手人签名确认的纸条，投入保险柜内，并在加油站投币管理系统录入相关数据。

油站未设置专职收款员的，由每班班长按以上要求履行收款员职责。

站长要督促班组人员按照规定及时投币，降低资金风险。

3．加油站员工不得与社会人员发生除油品销售业务外的兑换各种钱币业务；

不得挪用前一班组的收入现金作为找零备用金。

●货款交接

交接班时，收款员及当班班长清点收银台内的现金，按规定程序在班结前将最后一笔交易现金全部投入保险柜。

当班收款员及当班班长将找零备用金移交给下一班的收款员及班长，双方人员清点核实，并在交接台账上签字确认。

记账员当班期间的班组交接记账员必须现场监督，当日晚班出纳员不在加油站时，非记账员当班期间的班组交接由站长本人或站长指定人员现场监督。

但记账员上班后必须立即再次核对所有交接班数据。

为确保油站保险柜资金安全性，必须建立加油站内部牵制制度。

确保保险柜钥匙和密码分开由专人保管。

站长负责保管保险柜密码或一条保险柜钥匙，记账员负责保管一条保险柜钥匙或密码，其他保险柜钥匙由市公司财资部负责保管。

●货款清点与存放

记账员负责每天与站长（正常情况下，必须是站长本人，因客观特殊原因，可由站长指定人员）共同打开保险柜进行清点货款，清点现金时应逐笔核对班组收款员的投款记录，对不规范的投款操作及时纠正。

清点完毕应存放在指定的保险柜内，不得擅自存放避免产生资金风险。

●货款送行

1．记账员应确保加油站营业款全部缴存银行，不准坐支、挪用现金,不准白条抵库，不准将次日的销售款填充本日销售款。

2．实行上门收款的加油站，每天的送行款项至少包括昨天押运公司上门收款后至当天押运公司上门收款时间前一小时的货款（包括预收款、押金、赊销款等）及IC卡充值款，以减少在油站过夜的现金量。

在站长（或站长指定人员）监督下，由记账员清点好保险柜内的所有现金，填写现金缴款单，一同放入钱箱，锁好钱箱后由记帐员和站长或站长书面指定人员分别在锁的纱纸条接口处和匙孔封口处盖上名章（或签字）后加贴透明胶（或使用卡封管理锁及卡封管理片），并共同在“《上门（封包）收款、收单登记簿》”上签名，以证明整个过程属实。

记账员妥善保管钱箱直至上门收款人员到达。

3．自行送行的加油站，在站长（或站长指定人员）监督下，由记账员清点好保险柜内的所有现金，将现金包装后由站长或站长指定人员陪同记账员存入附近的银行。

不论当天货款金额大小，不论油站距离银行远近，记账员必须确保货款当天送存银行。

●登统台账

记账员及时登统《营业款上交情况台账》等各类资金管理台账，动态反映现金的收取、转移、保管和封存情况。

站长每日审核各类加油站资金台账，并签名确认。

●站长授权事项

根据站内实际情况，在特定情况下站长可以将资金监管日常工作以书面形式授权给加油站其他人员执行，但必须经过市公司零管和财务部门的书面批复后在站内张贴公示。

授权后站长仍是加油站资金管理监管责任人。

●加油站支票管理流程

（一）支票收取与保管

1．油站人员收取客户支票要与记账员交接，必须两人同时在“支票交接本”签字确认；

记账员应认真审核支票各要素是否规范正确，以降低退票风险。

对于背书转让的支票要根据市公司有关规定收取。

2．收取的支票经委派会计背书后由记账员送行办理转账手续，当日未送行的支票要及时投进保险柜，如送行后，银行不予受理的票据要当天带回加油站投进保险柜，不得随身携带。

属于退票情况的，应及时通知财资部相关人员，并及时要求客户补票。

（二）货款达账跟踪

记账员每日通过资金监控系统查询所收取的支票款项是否达账，对不能及时达账的支票款项必须重点跟踪，并上报市公司财资部。

●加油IC卡资金安全管理操作流程

（一）现金充值

每日为现金客户充值前，记账员查询确实充值款已到帐，填写《支票达账通知单》，交由IC卡营业员进行充值。

IC卡营业员审核收款员开具的《加油IC卡收款凭证》是否按要求填写客户信息，是否按要求分项目填写充值款、工本费、挂失费，大小写金额是否一致。

（二）转账充值

每日为转账客户充值时，IC卡营业员在加油站资金监控系统-IC卡充值管理模块，查询客户的到账情况，在加油站资金监控系统点击“充值”，然后进入IC卡