CIA第一部分模拟五Word格式文档下载.doc

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D．将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

本题答案：

ABCD查看答案【正确答案】：

D

【您的答案】：

【思路解析】：

a不正确。

内部审计师避免在现场接触该总监，并不意味着这种指派所带来利益冲突和对内部审计师独立性/客观性的损害可以化解，因而不是一个恰当做法。

b不正确。

这种指派可能带来利益冲突，会对内部审计师的独立性或客观性带来损害，甚至会损害这项审计业务的质量。

但在审计报告才披露这一关系，既不能消除这种不良影响，也并不能给报告使用者带来实质性帮助。

c不正确。

给供应商提供这种信息，对于消除利益冲突和保障审计工作顺利进行只能是有害无益。

d正确。

根据《实务公告》1130-1，“如果已经出现或经合理推断认为可能出现利益冲突和偏见的情况，内部审计师应该向首席审计执行官进行报告”。

因此，这种做法是正确的。

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2题

可以通过以下哪些活动来达到必须的继续职业教育（CPE）时间（小时数）要求？

A．获取工作经验。

B．参加审计人员会议。

C．验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。

D．发表关于公司内部审计部门的文章。

A，B，C都属于内部审计师的正常工作职责范围。

D，正确。

持续职业发展可以通过参加国际内部审计师协会这样的专业协会、获得会员资格、在专业协会中担任志愿者、参加会议和研讨会、参加内部培训项目、进修大学和自学课程以及参加研究项目等途径获得。

3题

就创建审计业务方案而言，以下哪项内容最为重要？

A．工作方案的完成应提前审计业务很多时间；

B．工作方案应该得到审计管理人员的批准；

C．工作方案应该按计划实施；

D．每项审计业务的工作方案都应该独树一帜。

C

C、正确。

《标准》"

业务工作方案"

规定：

内部审计师必须制定用以实现业务目标的书面工作方案。

4题

根据《标准》，以下哪项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？

1、考虑被审计对象的需要和期望。

2、考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。

3、考虑需要审计的会计事项的数量。

4、相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。

正确的答案是：

A．1和4是对的

B．2和3是对的

C．2和4是对的

D．1、2、3，4都对本题答案：

:

Ⅰ、不正确。

被审计对象的需要和期望,是开展咨询业务时应关注的内容，而不是开展确认业务时应关注的内容。

Ⅱ、正确。

在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎应该包括考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。

Ⅲ、不正确。

考虑需要审计的会计事项的数量与应有的职业审慎无关。

Ⅳ、正确。

《标准》1220.A1规定：

内部审计师必须通过考虑以下因素，履行其应有的职业审慎：

为实现业务目标而需要开展工作的范围；

所要确认事项的相对复杂性、重要性或严重性；

治理、风险管理和控制过程的适当性和有效性；

发生重大错误、舞弊或不合法的可能性；

与潜在效益相对的确认成本。

5题

首席审计执行官应用风险评价来编制审计工作时间表，要修改时间表，以下哪项内容所提供的理由最不合适?

A．需要协调内部审计部门与外部审计师的工作。

B．由于审计造成的干扰太大，要求推迟开展审计。

C．由于可审计业务的相对风险在年内发生了变化。

D．预算紧张或预算追加。

因为预算限制而要求推迟开展审计的理由最不合适。

6题

以下哪项内容不会成为内部审计部门的典型职责？

A．检查公司的政策的落实情况。

B．对照公司使命的完成情况，评价管理层的业绩。

C．针对影响公司股票的因素开展研究。

D．设计并实施恰当的控制措施。

A，不正确，根据《标准》词汇表的描述，确认服务是独立评估组织的治理、风险管理和控制过程而对证据进行的客观检查，例如账务、绩效、合规性、系统安全和尽职调查等业务。

可见，选ABC均属内部审计部门的确认业务。

实施恰当的控制措施是管理层的职责，而不是内部审计部门的典型职责。

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7题

在对某保险公司进行审计时，内部审计师发现，该公司的高层管理层在提交给监管部门的财务报表中，故意将价值20万美元的资产进行错误归类，以逃避严重的法律制裁。

若想遵守《职业道德规范》，内部审计师采取以下哪种行为最为合适？

A．在工作底稿中说明这种情况，但在得到领导指示之前不采取任何进一步的行动。

B．将情况通报备忘录提交财务总监。

C．将此事与审计管理人员进行讨论，并确保审计委员会获悉有关情况。

D．将事情向监管部门报告，因为事情涉及公司高层管理层。

本题答案：

A，不正确。

这是一个重大的问题，因此不能只在工作底稿中记录。

B，不正确。

这是一个重大的问题，应及时向董事会报告。

C，正确。

及时向审计委员会报告是合适的做法，这样做遵循了《职业道德规范》。

D，不正确。

在未经过董事会批准的情况，内部审计人员是不能对外向监管部门报告的。

8题

某税务咨询代理公司掌握着有关其客户的敏感个人信息。

以下哪项内容违反了可接受的隐私惯例？

A．用碎纸机对该公司不再应用的已印刷的客户信息副本进行碎纸处理。

B．在征得客户同意后，该公司的雇员与其同事一起分享客户信息。

C．公司只有在征得管理人员同意后方可发布客户信息。

D．公司在其客户开始与其建立业务关系之前就把相关隐私权内容告知客户。

A．不正确，该行为有助于保护客户个人信息，没有违反可接受的隐私惯例。

B．不正确，在得到客户同意的情形下，该行为没有违反可接受的隐私惯例。

C．正确，公司只有征得管理人员同意后方可发布客户信息内容违反了可接受的隐私惯例，因为管理人员没有权利代表客户行使其隐私权利。

D．不正确，该行为有助于避免不必要的纠纷。

9题

某雇员最近被调到内部审计部门工作，内部审计部门已安排他审计应付账款系统。

该审计师以前曾经担任过以下哪项工作，会与目前的审计任务发生利益冲突？

A．监督可疑账款的备抵。

B．为重复付款的处理编写相关程序。

C．为下属签署考勤卡。

D．审查装运单的准确性。

B

B，正确。

为重复付款的处理编写相关程序与目前的审计任务发生利益冲突，影响到该审计师的客观性。

10题

哪项属于《专业实务框架》所述的正常确认业务范围？

A．审查“是自己制造还是外部购买”的决策选择，并将相关建议报管理层批准；

B．参与企业收购谈判；

C．围绕新的发电机组，分析不同备选融资方案；

D．对管理层的计划过程进行评估。

D、正确。

对管理层的计划过程进行评估是正常确认业务范围。

参与企业收购谈判，分析不同融资选择，进行自制还是采购等决策分析都属于管理层或业务部门的职责，都不是审计的正常确认业务范围。

11题

某部门的经理采取放任自由的领导风格，在审计该部门的经营风险时，内部审计师对以下哪项内容进行核实意义最为重大？

A．员工的决定遵守该部门和整个公司的相关指引；

B．部门经理在设计新程序时考虑员工们的意见投入；

C．员工们得到授权，可处理异常或紧急的情况；

D．管理人员已采取开放政策，以协助相关沟通事宜。

A

A.正确。

对于放任自由的领导风格，员工的决定是否遵守组织或部门的相关政策指引尤为重要。

所以在审计该部门的经营风险时，内部审计师应该对员工行为控制进行核实意义最为重大。

12题

当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？

A．内部审计标准

B．审计业务小组

C．被审计单位

D．内部审计部门章程本题答案：

D，正确。

第1000条标准：

内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。

章程应该（3）规定内部审计活动的范围。

（大原则）而A,B，C只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的其它因素之一：

（A）考虑标准对于内部审计师的强制性要求，象职业审慎与客观性；

（B）内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉；

（C）在确定业务范围时，内部审计师应根据管理层的要求来扩展或限制范围。

13题

在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？

A．关于资金来源和使用情况的报告的准确性。

B．组织使命的实现程度。

C．对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。

D．与预算编制过程相关的程序的恰当性。

A、不正确。

这只是需要考虑的其中一方面内容。

B、正确。

组织使命的实现程度是内部审计的最关键任务。

C，不正确。

D、不正确。

14题

人力资源和酬薪管理由不同的部门负责。

以下哪种结合可提供最佳职责分工？

A．人力资源部门员工计算员工总人数，酬薪部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门将工资支票发给员工；

B．人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数，将结果提交酬薪部门处理，并将工资支票发给员工；

C．人力资源部门员工计算员工总人数，酬薪部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户；

D．酬薪部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信