北京2016年上半年内审师《内部审计基础》：内部审计外包的原因试题Word下载.docx

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5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

到首席审计执行官确定的期限；

直到审计委员会释放它们；

直到后续追踪结束。

3.在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息

一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；

被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件；

直接来自顾客的肯定式函证；

被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。

4.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核，以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠性。

以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中？

坏账注销金额很高。

供应商数量很大。

员工的流动率很高。

员工对预算制定过程的参与程度很高。

5.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。

A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）。

该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。

A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。

572

579.5

666.9

500

6.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的

年末存货余额。

年度存货采购量。

年末资产总量。

年度运营成本。

7.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；

Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；

Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；

Ⅳ。

确定相关的审计目标。

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

8.为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为

促进程序员更紧密地协同工作.

可以实施更为严格的访问控制.

减少工作站的维护费用.

使盗窃应用程序更加困难.

9.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

10.与内部财务报告相关的内部审计职能是

确保符合报告程序。

审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

确定是否有雇员未经授权而进行开支。

识别可能增加越权开支的不充分的控制。

11.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是

审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为；

公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；

审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动；

经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。

12.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。

对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息

审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；

由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；

内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；

所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。

13.技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已

学习并通过考试。

与审计经理讨论培训需求。

落实继续教育培训计划。

在过去两年中至少参加了一个培训班。

14.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?

为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证

确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质＼时间安排＼测试范围

确保内部控制系统的弱点已被修正

15.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。

向外部机构发布信息

要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致

要求排除对《标准》的参考

受《标准》的禁止

仅在开展新业务的时候是允许的

16.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。

内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是

使用了简单的组织结构。

为东道国经理提供了的自主权。

取得了地区和全球目标的平衡。

加强了组织控制。

17.假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。

审计人员采取的下一步骤应是

立即通知外部审计师及分部经理；

将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；

通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；

报告高级管理层、董事会以及审计委员会。

18.关于模拟模型，以下哪项不对

模拟模型用数学语言评估未来的实际情况

模拟模型模仿随机系统

在本质上，模拟模型是确定的

模拟模型可能会用到抽样技术

19.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

405%2%

605%1%

804%3%

1001%1%

20.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____

确认领取部门薪酬的虚假员工；

评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

评价部门既定内部控制的充分性；

确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

21.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查

绕过计算机审计；

内嵌审计模块；

平行模拟；

桌面方法检查。

22.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

23.在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。

然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。

这项活动的最重要的控制力度是

立即为零售商品定价

自动地将商品运送到零售区域

将己收商品数与包装单数量进行对比

按主要的价格数据清单标出售价

24.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。

关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择

委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

25.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。

仅在开展新业务的时候是允许的

26.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？

确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理

核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号

核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论

证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。

27.近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

制定应急计划

开展风险分析

创建危机管理小组

练习对危机的反应

28.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

差异估计

试点样本

回归

发现抽样

29.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

就公司开发的专门程序授予专利

给某机器车间添加一台炼钢机器

寄售存货

在正常业务期间销售商品

30.电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。

要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始

画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

为使用EDI系统购买新的硬件。

购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。

将业务的格式及数据标准化。

31.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是通过

a.个人的知识和技能。

b.组织地位和客观性。

c.组织内部的监督。

d.组织的知识和技能。

32.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了

确立审计目标和工作范围。

获取有关被审计活动的背景信息。

收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

33.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款

固定现金收入点；

尽早建立收入责任；

将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；

由第三方实施银行对账。

34.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是

确定供应商的送货量是否令人满意

确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

确定应付供应商账款余额是否正确

确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意

35.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

加强由外部董事组成的审计委员会；

将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

36.公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。

该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。

以下哪项审计程序与此目的不相关？