全面预算管理与成本控制Word下载.doc

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三、业务预算编制技巧

销售预算

当期存货预算

生产预算

直接材料预算

直接人工预算

期间费用预算

人头与工资预算

在业务预算编制的授课中

将避免玩弄数字游戏

而是对决定预算数字的

因素进行深入分析

最终达到优化的目的，具体包括:

宏观因素、中观因素、历史因素、未来因素、问题之后的相关因素、将定性因素的量化等。

四、资本预算

资本预算的实质问题

资本预算书的模型

一般企业的资本预算

折旧与现金流的预算

五、财务预算

利润表

——利润保证计划

——费用控制计划

——责任划分计划

资产负债表

——结构

——营运资金

——风险承受

现金流量表

——质量

综合分析

六、预算跟踪与仪表板、如何执行预算、仪表板的指标与作用、预算仪表板的内容、预算控制的方法、预算控制的标准、预算控制的责任人与表现方式、预算控制的五个技巧

七、预算的调整、预算调整的前提、预算调整的程序、预算外调整的程序

八、预算与绩效考核、目标与绩效目标、技术与管理问题、业绩考核指标体系、关键的财务指标

九、预算管理中人的行为问题

人性在预算管理中的体现

人们的预算策略

预算指标难易的确定

预算管理中的具体问题

解决问题的具体措施

十、最后提示关键问题的综述

案例与附录

旅行预算与诸葛亮的草船借箭。

2、影响预算的因素练习

3、如何为保证利润而控制成本

4、资本预算书

5、财务三表联合测试

6、如何处理预算额度的调整

7、如何处理预算节余

8、预算管理手册（电子版本）

9、预算编制模版（电子版本）

10、预算管理的关键指标一套

模块二：

成本管理实践

一、成本素质与意识

从蓝海到红海,观察我们的竞争地位

全员降低成本的敏感测试

美国职业经理的成本管理哲学

成本管理的核心思路

成本经理的素质要求

案例:

江铃汽车成本控制案例

二、成本的基础分析

　引：

何为成本？

什么是花钱？

　——成本定义

　　　　•成本的性质分析：

料、工、费

　　　　•成本的用途分析：

制造、销售、管理、财务…

　　　　•成本的习性分析：

变动、固定

　　　　•成本的归属分析：

直接、间接

　　——成本在公司财务运作的位置

　　　　•成本金字塔：

系统的成本分解

三、成本核算体系

　　——不同成本核算体系的分类

　　　　•时间分类：

事先（标准），事后（实际）

　　　　•包含内容分类：

总成本法/部分成本法

　　　　•方法分类：

分批法分步法和品种法

——汽车公司简化的成本核算方法

成本会计科目设计

差异处理与分摊

标准材料管理

非标准料件的管理

人工管理-直接与间接的划分

制造费用的管理

　　——传统的成本核算模型

　　　　•3A模型分解

　　　　•生产预算的展开

　　　　•具体案例

　　——标准成本法

　　　　•标准成本法的意义

　　　　•标准的制定

　　　　•技术部门的参与

　　——成本中心的设定

　　　　•以产品为中心

　　　　•以部门为中心

　　　　•划分权力及划分责任

　　——作业成本法的应用

　　　　•作业成本思路

•作业成本模型

　　　　•过程管理的重要性

　　　　•盒饭案例

四、成本分析和仪表板

　　——保本点跟踪

　　　　•成本习性深刻分析：

变动化还是固定化？

　　　　•规模效益

　　　　•边际贡献原理

　　　　•案例分析

　　——预算差异分析

　　　　•差异总金字塔

　　　　•价格因素和量因素

　　——价格、量、成本相对利润的影响

　　　　•企业提高利润的几大杠杆

　　　　•因素敏感性分析

　　——产品获利能力成本分析案例

　　　　•分析不同产品利润水平的思路

　　　　•成本中心

　　——成本控制点

　　　　•价格控制

　　　　•用量控制

　　　　•设计控制

五、成本控制

　成本管理的仪表盘

差异分析方法

成本差异原因与责任的确定

成本控制的原则

成本控制的内容与方法

成本控制点

培训讲师：

王老师

长基咨询特聘咨询顾问兼特级培训导师

财务管理实务培训中国首选品牌培训师

他具有令全体学员敬佩的师德

他先后辅导了：

上海通用汽车（SGM）上海德尔福蓄电池（DelphiBattery）

欧洲美卓（Metso）珠海光联通讯（Oplink）上海新进半导体（Semi-BCD）

财务体系建立或在美国的上市工作

他曾经筹建了

德尔福汽车,上海通用汽车公司的财务部,完成了财务管理体系的建立并完成了对员工的一对一的培训工作

他先后在

深圳科帝—羽茜化妆品有限公司全国财务部经理

德国富来极汽车轴承公司行政财务总监

在上海财经大学,上海海运大学担任授课任务

担任清华大学，中央财金大学EMBA的财务管理课程培训师

他具有

拥有22年跨国公司财务管理经验；

现在是几家跨国公司的总裁财务顾问

数十家企业管理顾问公司的财务特约培训师

流程再造（BPR）实施专家

参与了多家外资企业的内部控制实施工作；

长期在美国通用公司任职，担任项目实施，税务策划，企业预算

编制与实施，内部控制，风险控制实施与评估；

他的教育背景

上海财经大学财务管理硕士

美国通用汽车大学GMU进修

他曾多次到美国,加拿大,日本,德国,中东考察各国财务管理的实务

多次参加以上课程专业培训,

熟悉各种课题的教学方案

熟悉各国企业管理实践

接受过世界上最大的五大培训公司的培训

自2005年以来，他每年参加美国专家的内部控

制SOX等的培训

培训师从业经验:

通用汽车培训中心财务培训师

上海财务学会常任理事

王先生授课以实务为主，大量列举经典案例以丰富课程内容，，其中理论部分的观点十分新颖，常有惊人之语，点中要穴；

实操部份主要由二十余年的工作和多年顾问、培训经验所积累的案例为主，贴近企业需要，听过他的课程的高级管理人员都认为其课程具有实用价值。

授课专长:

通俗易懂、深入浅出、独特的视角、深刻的理念、卓越的灵感.

《非财务经理的财务管理》《非财务经理的高级财务管理》《财务报表分析》

《全面成本核算设计,分析,控制与削减》《预算管理体系,编制,执行,调整与考核》

《内部控制与SOX404》《萨班斯-奥克雷法案（Sarbanes-OxleyAct）》

《内部控制,风险管理与危机处置》《内部控制与内部审计经理》

《信用管理方案与应收帐款研讨会》《专业会计人员的对账技巧（Reconciliation）》

《管理预算与财务管理》《内部控制与财务管理》《信用管理方案与应收帐款研讨会》

《高级信用分析》《预算管理与成本控制》

授课评价：

《现代企业财务管理》百科全书、《企业财务运行机制》等

学员评价：

C 财务分析既有案例又有方法，能打开我们财务管理的思路。

———上海梅龙镇广场有限公司

C 信用风险与应收账款管理课程理论与实践相结合，比较适合学员需求，课程中有很多案例，受到许多启发。

——无锡瓦尔特有限公司

C 内控讲座操作性强，对实践工作的指导性很高！

———上海德尔福汽车底盘有限公司

C 很好，很实用。

内部控制讲了十多年了，但很多企业仅仅在检查时讲一讲，检查完了说一定好好整改，而实际上仍然如此。

主要解决领导层的思想，想保密过度，想尽量模糊，内控就搞不好！

———上海张江发展有限公司

C 预算管理课题很全面，有思路和实用性

———南京熊猫集团财务处刘女士

其他老师讲课,我难以坚持两天,王老师的成本实践管理课程很实用,所以我坚持两天的学习,希望全体财务人员深入学习,将所学的知识运到实际工作中!

--------------铁道部-南车集团公司财务总监：

曹天选

我听过多次的成本课程,都有倦意,王老师的成本实践管理课生动,实用!

----------东芝电梯财务经理:

李女士

曾培训的部分客户:

1.爱立信2.上海通用汽车3.江森蓄电池4.德尔福空调系统5.沈阳华晨金杯6.飞利7.松下电器8.上药集团9. 上海汽轮机10.DIC油墨11. 都市房产12.北京福田汽车13.三一重工14.铁道部南车集团-火车头制造商15. 柳州重工16.美国利宝控股17.北方工业18.卡特比特19.可口可乐20.百事可乐21.美固龙金属22.贝卡尔特—二钢23. 梅兰日兰电子24.住建（上海）25.东电电子26.松下电器27.江崎格力高28.均瑶集团29.思源电器股份有限公司30.江苏如高高压电器有限公司31.施耐德电器32.梅龙填广场有限公司33. 116研究所34.大新道包装材料有限公司35.都市房产有限公司36.松下电器（中国）上海有限公司37.卫利国际防护装饰系统有限公司38.维格拉印刷器材有限公司39.上海欣驰电子40.益民食品一丁有限公司41.先导药业有限公司42.上海造币厂43.三樱包装材料有限公司44.建伍电子有限公司45.德谦化学有限公司46.纽荷兰农业机械有限公司47.申化化学有限公司48.蒂森电梯有限公司上海分公司49. 亚明灯泡厂50. 胜代机械有限公司51.海洋水族馆有限公司52.宝丽来影像有限公司53.联合包装装潢有限公司54.森理紧固件国际贸易有限公司55.安全印务有限公司56.亚洲纸业有限公司57.梅兰日兰电子（上海）制造有限公司58.通用电器照明系统有限公司59.马士基物流有限公司60.长沙三一重工61.香港新利恒62.惠州TCL总部63.山东宁阳矿业集团64.山东日照电业局65.上海侨亚诺服装66.上海开开67. 奥丰惠特汽车68.东电电子69.苏州西门子70.苏州西门子71. 均瑶集团72. 美国利宝控股73. 上海汽轮机74.上药集团75.飞利浦76. 协鑫集团先导药业等77.英特儿营养乳业78.山东中惠饲料集团公司79.海尔美澳