会计实务手工做账共十二段案例资料中的案例资料业务Word格式文档下载.doc

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税务登记号：

该企业为增值税一般纳税人，税号510314689245128；

税收征收机关：

重庆市税务局直属征收，注册类型：

生产企业，隶属关系：

市属企业，城市维护建设税率：

7%，教育附加：

3%，增值税率为17%，营业税率5%，所得税税率为25％，收款国库：

高新区支金库。

开户银行：

工行高新支行，账号：

262205。

账务处理程序：

采用科目汇总表账务处理程序。

二、企业2008年各账户年初余额、1-11月份累计发生额、11月份科目余额表

科目名称

年初余额

1-11月累计发生额

（模拟为11月份发生额）

11月末余额

借方

贷方

库存现金（日记账）

30890

1123980

1119970

34900

银行存款－工行（日记账）

747918

15531000

1573994

14704924

其他货币资金－银行本票

100000

应收账款

―光明公司

―华福商场

―南亚家俱城

―华华商场

―华亚商场

2300000

300000

400000

600000

800000

200000

600000

坏账准备

27000

应收票据

－（面值）光明公司

－（面值）华福商场

－（面值）南亚家俱城

801500

1500

预付账款

－华亚商场

－重庆报业集团

－平安保险公司

9600

506000

500000

6000

14300

5500

8800

501300

500

800

其他应收款

－销售部（王四）

－房租

－水电费

7050

2050

3800

1200

原材料（数量金额式账）

其中：

木料500方

布料5000米

泡沫1000张

四面板500张

辅料

784300

425000

75800

125000

28500

130000

664300

10000

754300

694300

40000

库存商品（数量金额式账）

布艺沙发1000套

办公桌椅1500套

2100000

1800000

固定资产（固定资产明细账）

行政用房－不需用

生产设备－未使用

生产用房－一车间

生产用房－二车间

机修车间用房

配电房

行政办公用房

一车间办公用房

二车间办公用房

行政办公室计算机

4400000

1000000

280000

20000

累计折旧

1530000

90000

1620000

无形资产

－非专利权

60600

50600

待处理财产损溢－流动资产

29250

短期借款

－工行

应付职工薪酬

－工资

－职工福利

－社会保险费

－工会经费

46000

1138100

1018100

1238100

80000

118000

22000

146000

126000

18000

2000

应付利息

32300

16000

23000

39300

应付账款

－云南宜丰木材加工厂

－重庆塑料厂

－重庆木材加工厂

2900000

900000

应付票据

－（面值）重庆木材加工厂

应交税费

－未交增值税

－应交营业税

－应交城市维护建设税

－教育费附加

161000

31000

260000

185000

15000

26300

33700

99000

85000

5000

6300

2700

预收账款

－华丰家俱城

－南亚家俱城

实收资本

18539300

6113916

24653216

盈余公积

－法定盈余公积金

700000

本年利润

8436000

8786000

350000

利润分配

－未分配利润

658708

生产成本（多栏式明细账）

－基本生产成本－布艺沙发（直接材料）

－基本生产成本－布艺沙发（直接人工）

－基本生产成本－布艺沙发（制造费用）

－基本生产成本－办公桌椅（直接材料）

－基本生产成本－办公桌椅（直接人工）

－基本生产成本－办公桌椅（制造费用）

11000000

2000000

3000000

7000000

1500000

制造费用（多栏式明细账）

－工资

－福利费

－折旧费

－办公费

230000

30000

主营业务收入

－办公桌椅

－布艺沙发

8701600

4701600

4000000

主营业务成本

7927900

4927900

销售费用（多栏式明细账）

－广告费

120000

营业务税金及附加

250000

管理费用（多栏式明细账）

－差旅费

78100

8100

财务费用

－利息收支

营业外收入

－罚款收入

84400

营业外支出

－罚款支出

50000

合计

21533308

50976180

32693224

三、企业2008年12月发生的经济业务

1、1日，取现备用40000。

2、1日，购现金支票，支付工本费20元。

3、1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18000，用社会保险费专用缴款书转账支付。

4、1日，缴纳上月未交增值税85000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700。

5、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。

6、1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27000，增值税4590，转支付款。

7、2日，从重棉二厂购入布料5000米，不含税价80000，税率17%，发票等结算凭证