会计实务手工做账共十二段案例资料中的案例资料业务Word格式文档下载.doc

1、税务登记号：该企业为增值税一般纳税人，税号510314689245128；税收征收机关：重庆市税务局直属征收，注册类型：生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%，增值税率为17%，营业税率5%，所得税税率为25，收款国库：高新区支金库。开户银行：工行高新支行，账号：262205。账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。二、企业2008年各账户年初余额、1-11月份累计发生额、11月份科目余额表科目名称年初余额1-11月累计发生额（模拟为11月份发生额）11月末余额借方贷方库存现金（日记账）30 8901 123 9801 119 97034 900银行存款工行（日

2、记账）747 91815 531 0001 573 99414704 924其他货币资金银行本票100 000应收账款光明公司华福商场南亚家俱城华华商场华亚商场2 300 000300 000400 000600 000800 000200 000 600 000坏账准备27 000应收票据（面值）光明公司（面值）华福商场（面值）南亚家俱城801 5001 500预付账款华亚商场重庆报业集团平安保险公司9 600506 000500 0006 00014 3005 5008 800501 300500800其他应收款销售部（王四）房租水电费7 0502 0503 8001 200原材料（数量金

3、额式账）其中：木料500方布料5000米泡沫1000张四面板500张辅料784 300425 00075 800125 00028 500130 000664 30010 000754 300694 30040 000库存商品（数量金额式账）布艺沙发1000套 办公桌椅1500套2 100 0001 800 000固定资产（固定资产明细账）行政用房不需用 生产设备未使用 生产用房一车间 生产用房二车间 机修车间用房配电房行政办公用房一车间办公用房二车间办公用房行政办公室计算机4 400 0001 000 000280 00020 000累计折旧1530 00090 0001 620 000无形

4、资产 非专利权60 60050 600待处理财产损溢流动资产29 250短期借款 工行应付职工薪酬 工资职工福利社会保险费工会经费46 0001 138 1001 018 1001 238 10080 000118 00022 000146 000126 00018 0002 000应付利息32 30016 00023 00039 300应付账款云南宜丰木材加工厂重庆塑料厂重庆木材加工厂2 900 000900 000应付票据 （面值）重庆木材加工厂应交税费未交增值税应交营业税应交城市维护建设税教育费附加161 00031 000260 000185 00015 00026 300 33 70

5、099 00085 0005 0006 3002 700预收账款华丰家俱城南亚家俱城实收资本185393006 113 91624653216盈余公积法定盈余公积金700 000本年利润8 436 0008 786 000350 000利润分配 未分配利润658 708生产成本（多栏式明细账）基本生产成本布艺沙发（直接材料）基本生产成本布艺沙发（直接人工）基本生产成本布艺沙发（制造费用）基本生产成本办公桌椅（直接材料）基本生产成本办公桌椅（直接人工）基本生产成本办公桌椅（制造费用）11000 0002 000 0003 000 0007 000 0001 500 000制造费用（多栏式明细账）

6、工资福利费折旧费办公费230 00030 000主营业务收入 办公桌椅 布艺沙发8 701 6004 701 6004 000 000主营业务成本7 927 9004 927 900销售费用（多栏式明细账）广告费120 000营业务税金及附加250 000管理费用（多栏式明细账） 差旅费78 1008 100财务费用 利息收支 营业外收入 罚款收入84 400营业外支出 罚款支出50 000合计215333085097618032693224三、企业2008年12月发生的经济业务1、 1日，取现备用40 000。2、 1日，购现金支票，支付工本费20元。3、 1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。4、 1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。5、 1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。6、 1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。7、 2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证