小企业老板应该懂的财务知识Word文件下载.docx

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打60分以下，别灰心，以后我会在帖子里陆续写一些老板应该掌握的财务知识，到最后保证你打90分，打100分也说不定哦。

　　第一步——了解会计知识

　　在会计学体系里，有一个庞大的家族，有企业会计、行政单位会计、事业单位会计；

在企业会计里，又分为财务会计、成本会计、金融企业会计；

现在有出现了税务会计、法务会计，等等。

　　以前，在大学的会计专业，还有管理会计。

有人把会计分为两类：

财务会计和管理会计，前者叫外部会计，后者叫部会计。

可实际上执行管理会计的很少，企业更注重财务管理。

　　作为老板，你没必要对会计业务很精通，但要知道资金是怎么来的，还要知道它是怎么没的，至少心里有本账。

平时你交代会计工作的时候，使用一些专业俗语，让他知道你不是外行，他做起事来就不敢蒙你了。

　　不管怎么说吧，了解点财务会计，懂点财务管理，至少能使企业的管理水平更上一层楼。

　　一、会计要素

　　在会计上，把企业的所有经济业务分为六个部分，叫六大要素，分别是资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。

　　资产、负债、所有者权益反映的是财务状况，收入、费用、利润反映是经营成果。

前三个要素组成的会计报表叫资产负债表，后三个要素组成的会计报表叫利润表。

　　《小企业会计制度》里的会计报表有三，也就是常说的三大报表。

（一）资产

　　教科书里的概念是这样的：

资产是指企业过去交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。

　　说白了，有权支配的有形物和无形物，都是你的资产。

以后不说概念了，以理解为主。

　　比如：

库存里的现金、银行里的存款、销售应收的欠款、商品等流动资产，拥有产权的房屋、设备等固定资产，还有商标权、专利权等无形资产。

不管是怎么来的，只要在你这里功能使用和耗费，就是你的资产。

（二）负债

　　买资产的时候，自己的钱不够，就要借外债、赊货，这就是负债。

　　比如银行贷款，是欠银行的；

应付账款，是欠客户的；

应付税款，是欠税务局的；

应付工作，是欠员工的。

凡是欠别人的就是负债。

（三）所有者权益

　　所有者权益，也叫股东权益，公司开始时投资者投入的钱，经营一段时间后，企业积累的钱，这些都属于所有者权益。

用公式表示：

资产-负债=所有者权益

企业里能看到的东西，是资产，比如材料、库存商品、生产用的设备、厂房，还有看不到的无形资产；

你的资金周转不灵时借的款项或者买货赊款等，就是负债；

资产减去负债，就是所有者权益了，那才是真正属于你自己的家底。

如果负债大于资产，就叫资不抵债，企业就要破产了，这是谁都不愿意看到的。

　　把上面三个要素联系起来举个例子：

企业购进一批设备需要80万元，你只有30万元，怎么办？

你从银行贷款50万元，这样就把设备买回来了。

现在企业的财务状况是：

资产80万元，负债50万元，所有者权益30万元。

（四）收入

　　日常销售商品、提供劳务获取的就是收入。

　　如果你是生产电饭锅的企业，那么卖电饭锅的收入叫“主营业务收入”，你把加工剩下的废旧材料卖掉了，叫“其他业务收入”，这些都是收入。

（五）费用

　　会计要素里的费用是个大概念，包括成本、税金及附加、期间费用。

　　成本，工业是指生产成本，商业是指进货成本。

　　税金及附加，包括营业税和消费税，还有城市维护建设税。

　　期间费用一共有三个：

管理费用、营业费用、财务费用。

（六）利润

利润，就是经营成果，分营业利润、利润总额和净利润。

收入、费用、利润，这三个要素举例说明：

　　假如你是一般纳税人的工厂，本月销售电饭锅一个500元，单位成本300元，销售过程中会产生费用100元。

　　收入是500元，费用是300+100=400元，利润是500-400=100元。

　　顺便讲个故事：

月底，会计报给老板一份会计报表，老板发现这个月的管理费用达18万元，以前每个月是12万元左右；

上个月还盈利呢，这个月就接近亏损了。

连忙找来会计问怎么回事。

会计告诉他，上个月，你买来的小轿车，这个月开始折旧，多出3千多，还有参加展会，支出1万多，还有一笔欠款4万多的欠款，已经三年多了，算坏账，计入了“管理费用”。

所以这个月的费用一下就增加了，费用增加了，利润就减少了。

　　再举个例子：

有个商店这个月出售电脑30台，单价6000元，收到货款180000元；

这批电脑的进价是每台5000元，应交增值税5100元，其他附加税510元；

销售人员工资、发生的运输费等6000元，经理、会计等工资、部门水电费、招待费、折旧等共计20000元。

算一下收入、费用和利润。

　　结果是这样的：

　　收入：

000（元）

　　费用：

6000+20000+（5000×

30）+510=176510（元）

　　利润：

000-176510=3490（元）

　　你算的跟我的结果不一样吧，差多少？

差5100元对不对？

　　因为增值税金是价外税，你向购买者收取的，要交给税务机关，所以不涉及在税金里。

　　这道题最后计算出来的是利润，是税前利润，而不是净利润，因为净利润要减去所得税，所得税是依据纳税所得计算出来的，这道题里没提供数据，计算到这里，理解这三个要素就行了。

　　都理解了吗？

这部分就过去了，明天说下一部分——会计科目。

　　其实，会计知识掌握一点就够用了，对于老板来说会看会计报表、懂财务管理才是最主要的。

前边的会计要素都知道了吧，再把它们进行细分类，就是会计科目。

　　会计科目

　　《企业会计准则》里的会计科目有156个，包括各行各业的，而《小企业会计制度》里只有60个，简化很多。

两者的科目名称略有差别。

　　小企业一般使用《小企业会计制度》，所以我以《小企业会计制度》的要求写。

　　我把常用的会计科目列出来：

（一）资产类科目——现金、银行存款、材料、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、应收账款、其他应收款、固定资产、累计折旧、固定资产清理、在建工程、无形资产、长期待摊费用等。

（二）负债类科目——短期借款、应付账款、应交税金、其他应交款、应付工资、其他应付款、应付利润等。

　　（三）所有者权益类科目——实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。

　　（四）成本类科目——生产成本、制造费用。

　　（五）损益类科目——主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出、管理费用、财务费用、营业费用、所得税。

会计凭证

（一）原始凭证

　　会计接到第一手票据，比如收到的银行存款单据，收到报销的费用发票，收到的借据或者欠据，工资单、入库单、出库单等等，这些都叫原始凭证。

（二）记账凭证

　　根据原始凭证处理业务使用的凭证，叫记账凭证。

　　借贷记账法

　　在账本里，也能看到“借”和“贷”的字样，它们是干什么的呢？

　　这里的“借”和“贷”，你别在字面上找解释，它们只是会计上的记账符号。

　　举个例子：

老板招待客户花了800元，拿到出纳那儿报销，然后做分录：

　　借：

管理费用——招待费800贷：

现金800

　　看见没有，不管借或者贷，金额都是一样的，而且每一笔业务，都要有借方和贷方。

　　会计都知道一句经典的话，那就是著名的记账规则——有借必有贷，借贷必相等。

卖一批价值2000元的产品，收到支票一。

　　遇到日常经营收入，使用“主营业务收入”，增加用“贷”表示；

收到的支票，使用“银行存款”，增加用“借”表示，写出来就是这样的：

银行存款2000贷：

主营业务收入2000

　　现在明白了“借”和“贷”的用法了吧？

你理解就行了，至于怎处理是会计的事，你不用学怎么做凭证。

　　上面说的是财务会计，下面简单地说说管理会计：

　　在会计学体系中，有两大子系统：

一个是传统的财务会计，一个是新兴的管理会计。

在实际工作中，企业负责人往往重视财务会计，而忽视了管理会计，其实，管理会计在企业管理中还是很重要的。

　　从管理会计的形成和发展上看，它是经济发展的产物。

最早是西方研究出来的，改革开放后才引进我国，还不到30年。

　　管理会计与财务会计有什么区别呢？

如果把财务会计比作是士兵的话，那么管理会计就是参谋。

　　现在的财务会计，实际属于“报账型”的会计，它的工作重点是面向过去算“呆账”，单纯地提供历史数据和解释信息，多数是报给外边的人士看的，是“外部会计”。

管理会计则属于“经营型”的事前会计，它不仅评价过去，还能决策现在，预测未来，可以强化企业的部管理，也叫“部会计”。

管理会计可以和财务会计一道，里应外合地共同为企业服务。

　　从管理会计的职能上看，它与企业管理是息息相关的。

你看企业管理的职能——决策、计划、组织、领导、控制、创新，再看看管理会计的职能——规划、决策、控制、评价，差不多吧。

　　管理会计的容有：

成本性态分析、变动成本法、本量利分析、短期经营决策分析、全面预算、成本控制等等。

尤其是本量利的分析，对生产和销售都有很实际的指导意义。

本，就是成本；

量，就是销售量；

利，就是利润。

　　这样拆开了说，你就能看出其中的奥秘了吧？

对，就是成本、销量和利润之间的关系。

如果你制定了目标利润，就能计算出需要销售多少产品才能实现这个目标；

或者有了销量、有了成本，就可以计算出净利润。

　　通过这些关系，进行保本点——也就是盈亏平衡点的预测，这个在企业很实用的。

　　接着上面的容，盈亏平衡点也叫保本点，公式是：

　　保本量=固定成本总额÷

（产品单价-单位变动成本）

　　保本额=单价×

保本量

　　其中，固定成本，是不管你是否生产，都要付出的费用，它不受业务量的影响。

比如设备的折旧，每个月需要计提1000元，就算这个月不生产，也要计提这么多，这就是固定成本。

　　变动成本跟固定成本正相反，是随着产量变化的。

比如材料费、人工费，产量越多，费用越多，但是单位变动成本变化不大。

　　通俗点说，比如我们租房子，每月900元，不管你住不住，每天都是30元，但是水电费你用一次，就耗费一次，这个费用是跟你使用的数量成正比的。

　　例如：

企业生产一种产品，销售单价100元，一件产品的变动成本是60元，全部固定成本是20000元，保本点是多少呢？

　　保本量：

20000÷

（100-60）=500（件）

　　保本额：

100×

500=50000（元）

　　这样看，保本量是500件，保本额是50000元。

　　其实计算出保本量就可以了，超过500件，企业就开始盈利了，销得越多，盈利越多。

低于500件，就是亏损。

　　还有一个保本价格的问题，它是随着销量的增加而降低的，对企业定价有参考作用，尤其是跟商家签合同的时候。

　　保本价格=单位变动成本=（固定成本÷

预计销量）

产品的单位变动成本是60元，固定成本总额是20000元，那么出售500件的时候，保本价的多少，800件的时候，1000件的时候