财务报表分析计算题Word文档下载推荐.docx

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规模

结构

2001

2000

增减额

增减率

结构变动

息税前利润

316,000

260,000

56,000

21.54%

114.49%

130.00%

-15.51%

财务费用

-20,000

-33.33%

14.49%

30.00%

76,000

38.00%

100.00%

—

解

（1）利润总额变动分析：

远洋公司的利润总额2001年比2000年增加了76,000元，其利润增加的原因有：

①息税前利润2001比2000年增加了56,000元，增加率为21.54%；

息税前利润对利润总额所作的贡献较上年减少15.51%。

②财务费用2001比2000年减少了20,000元，减少率为33.33%；

这主要是由于财务费占利润总额的比重降15.51%所致。

（2）息税前经营利润的变动分析表

-240,000

-13.04%

100.0%

减：

-200,000

-22.22%

43.8%

48.9%

-5.16%

管理费用

-96,000

-14.12%

36.5%

37.0%

-0.46%

息税前经营利润

19.8%

14.1%

5.62%

远洋公司的息税前经营利润2001年比2000年增加了56,000元，其增加的原因有：

①主营业务利润2001比2000年减少了240,000元，减少率为13.04%。

②营业费用与管理费用2001比2000年分别减少了200,000元和96,000元，减少率分别为22.22%和14.12%；

由于营业费用和管理费用较上年的主营业务利润中的比重下降5.16%和0.46%。

（3）主营业务利润变动分析表

-1,000,000

-20.00%

-760,000

-24.05%

60.0%

63.2%

-3.20%

40.0%

36.8%

3.20%

远洋公司的主营业务利润2001年比2000年减少了240,000元，减少率为其减少的原因有：

①主营业务收入2001比2000年减少了-1,000,000元，减少率为20.00%。

②主营业务成本2001比2000年减少了760,000元，减少率分别为24.05%和14.12%；

主营业务成本也较上年下降了3.20%。

分析内容见教材55页。

习题二资料：

以下是某公司几个项目连续三年的情况如下：

项目

1998年

1999年

销售收入

存货

应收账款

600,000

120,000

72,000

678,000

144,000

92,160

714,000

158,400

97,200

通过计算，说明趋势反映的情况为有利或不利。

（提示：

以1998年为基期进行对比）

99与98年相比

00与98年相比

绝对数

相对数

78,000

13%

114,000

19%

24,000

20%

38,400

32%

20,160

28%

25,200

35%

收入的增长是属于有利的因素，存货和应收账款的增加属于不利的因素。

习题三

以下是安庆公司2000年度的资产负债表如下：

（略）

（1）计算各项目金额的增（减）额和增（减）百分比。

（2）根据计算结果，对流动资产、流动负债、长期投资、固定资产的增减变动情况进行分析评价。

解：

（1）

99年

00年

结构

资产总额

17234

18024.6

790.6

4.59%

0.00%

流动资产

5334

6044.6

710.6

13.32%

30.95%

33.54%

2.58%

固定资产

9500

10450

950

10.00%

55.12%

57.98%

2.85%

无形及递延资产

400

530

130

32.50%

2.32%

2.94%

0.62%

长期投资

1000

-1000

-50.00%

11.60%

5.55%

-6.06%

负债及所有者权益

23521

24237.6

716.6

3.05%

136.48%

134.47%

-2.01%

流动负债

3587

3033

-554

-15.44%

20.81%

16.83%

-3.99%

长期负债

2700

3180

480

17.78%

15.67%

17.64%

1.98%

负债总额

6287

6213

-74

-1.18%

36.48%

34.47%

所有者权益

10947

11811.6

864.6

7.90%

63.52%

65.53%

2.01%

（2）分析评价：

流动资产增减变动情况

5,334.0

6,044.6

710.6

货币资金

1,450.0

1,510.0

60.0

4.14%

27.18%

24.98%

-2.20%

短期投资

330.0

250.0

-80.0

-24.24%

6.19%

-2.05%

应收票据

90.0

80.0

-10.0

-11.11%

1.69%

1.32%

-0.36%

800.0

1,000.0

200.0

25.00%

15.00%

16.54%

1.55%

坏账准备

4.0

5.0

1.0

0.07%

0.08%

0.01%

应收账款净额

796.0

995.0

199.0

14.92%

16.46%

1.54%

预付账款

168.0

188.0

20.0

11.90%

3.15%

3.11%

-0.04%

其他应收款

30.0

46.0

16.0

53.33%

0.56%

0.76%

0.20%

2,400.0

2,900.0

500.0

20.83%

44.99%

47.98%

2.98%

待摊费用

70.0

75.6

5.6

8.00%

1.31%

1.25%

-0.06%

文字略（其他项目略）

习题四

以下是安庆公司2000年度的利润表：

（1）计算各项目的增长（下降）百分比。

（2）你认为企业的盈利能力是否下降，如果下降，主要原因是什么？

（1）做一个表，

（2）差异分析方法见P57

习题一资料：

某公司2000年流动资产为22,086,000元，流动负债为12,618,000元；

2001年流动资产为20,836,000元，流动负债为12,920,000元。

计算公司两年的营运资本。

营运资本=流动资产-流动负债

2000年营运资本=流动资产-流动负债=22,086,000-12,618,000=9,468,000（元）

2001年营运资本=流动资产-流动负债=20,836,000-12,920,000=7,916,000（元）

习题二

根据习题一的资料，若2000年、2001年的期末存货分别为9550000元和9542000元。

（1）计算公司这两年的速动比率。

（2）若该公司所处行业速动比率一般为1.2，试对该公司的短期偿债能力作出评价。

速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

2000年速动比率=（流动资产-存货）/流动负债=（22,086,000-9550000）/12,618,000=0.99

2001年速动比率=（20,836,000-9542000）/12,920,000=0.87

（2）均小于行业速动比率，说明公司的短期偿债能力较差，风险较大。

练习二，若该公司2000年末现金余额为1026000元，短期证券为2148000元；

2001年末现金余额为988000元，短期证券为2300000元。

（1）计算公司这两个年度的现金比率。

（2）根据上述几项指标，评价该公司这两个年度的短期偿债能力。

现金比率=（货币资金+短期投资净额）/流动负债

2000年现金比率=（1026000+2148000）/12,618,000=0.25

2001年现金比率=（988000+2300000）/12,920,000=0.25

（2）评价：

企业的现金比率不高，短期付现能力不强，但这个指标并不能说明企业的短期偿债能力不强。

某企业的全部流动资产为600000元，流动比率为1.5，该公司购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购。

计算该笔交易后的流动比率。

流动比率=流动资产/流动负债

流动负债=流动资产/1.5=60,0000/1.5=400,000

发生业务后，其流动比率为：

流动比率=流动资产/流动负债=（60