版中级会计师《中级会计实务》真题 附答案Word下载.docx

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A.184

B.183

C.182

D.185

2、2016年12月7日,甲公司以银行存款600元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计枧基础一致,2017年度甲公司对该固定分产折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金猴为120万元,2017年12月31日,甲公司估计该项定资产的可回收金额为460万元,不考虑增值相关税费及其他因素,2017年12月31日该项国定资产产生的暂时性差异为（）

A.可抵扣智时性差异80万元

B.应纳税暂时性差异60万元

C.可抵扣有时性差角140万元

D.应纳程智时性差异20方元

3、对企业外币财务报表进行折算时,下列各项中,应当采用货产负债表日即期汇率折算的是（）。

A.营业收入

B.盈余公积

C.固定资产

D.管费用

4、某公司从本年度起每年年末存入银行一笔固定金额的款项，若按复利制用最简便算法计算第n年末可以从银行取出的本利和，则应选用的时间价值系数是（）。

A.复利终值系数

B.复利现值系数

C.普通年金终值系数

D.普通年金现值系数

5、甲公司是一家煤矿企业，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨15元，假定每月原煤产量为10万吨。

2016年4月5日，经有关部门批准，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为100万元，增值税进项税额为17万元，建造过程中发生安装支出13万元，设备于2016年5月10日安装完成，并达到预定可使用状态。

甲公司于2016年5月份支付安全生产设备检查费10万元。

假定2016年5月1日，甲公司“专项储备—安全生产费”科目余额为500万元。

不考虑除增值税以外的其他相关税费，2016年5月31日，甲公司“专项储备—安全生产费”科目余额为（）万元。

A.527

B.523

C.640

D.650

6、企业购入交易性金融资产，支付的价款为206万元，其中包含已到期尚未领取的利息6万元，另支付交易费用4万元。

该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。

A.206

B.200

C.204

D.210

7、下列关于投资性房地产后续计量模式的表述中，错误的是（）。

A.成本模式转换为公允价值模式属于会计政策变更

B.企业对投资性房地产只能采用一种模式进行计量

C.企业对投资性房地产同时可以采用公允价值计量也可以采用成本模式计量

D.成本模式转换为公允价值模式后，不得从公允价值转换为成本模式

8、甲公司2005年12月1日增加设备一台，该项设备原值600万元，预计使用5年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。

至2007年末，对该项设备进行减值测试后，估计其可收回金额为300万元，2008年末该项设备估计其可收回金额为220万元，假定计提减值准备后，固定资产的预计使用年限、折旧方法、净残值不变，则2009年应计提的固定资产折旧额为（）万元。

A.120　　　　

B.110　　　　

C.100　　　　

D.130

9、某投资者选择资产的唯一标准是预期收益的大小，而不管风险状况如何，则该投资者属于（）。

A.风险爱好者

B.风险回避者

C.风险追求者

D.风险中立者

10、因甲产品在使用过程中产生严重的环境污染，A公司自2013年12月31日起停止生产该产品，当日甲产品库存为零。

生产甲产品用的厂房为A公司于2012年1月1日以经营租赁方式租入的，租期4年，A公司与租赁公司签订了不可撤销的租赁合同，年租金为220万元。

则因该重组义务对A公司当年损益的影响为（）万元。

A.440

B.0

C.-660

D.-440

11、下列关于债券筹资的说法，不正确的是（）。

A．债券的付息主要表现在利息率的确定、付息频率和付息方式三个方面

B．按有无特定的财产担保，债券分为信用债券和不动产抵押债券

C．债券的滞后偿还存在转期和转换两种形式

D．债券筹资与留存收益筹资一样，都保证了股东对企业的控制权

12、甲公司为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率为17%。

2017年1月甲公司董事会決定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。

该批产品的单位成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元（不含增值税税额。

假定不考虑其他因素,甲公司在2017年因该项业务应计入管理费用的金额为（）万元。

A.1200

B.1540

C.2340

D.2000

13、下列各项说法中，不正确的是（）。

A、交易性金融资产在资产负债表日的汇兑差额计入公允价值变动损益

B、外币兑换业务产生的汇兑差额只能计入财务费用借方

C、外币兑换业务产生的汇兑差额可能计入财务费用借方，也可能计入财务费用贷方

D、可供出售金融资产的汇兑损益既可能计入当期损益，也可能计入所有者权益

14、下列关于外币财务报表折算的表述中，不正确的是（）。

A、资产负债表中的资产、负债和所有者权益项目，均应采用资产负债表日的即期汇率折算

B、利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算

C、产生的外币财务报表折算差额，一般应在资产负债表所有者权益项目下单独列示

D、企业境外经营为其控股子公司时，外币报表折算差额中属于少数股东的部分，应并入“少数股东权益”项目列示

15、甲公司2013年12月31日购入一栋办公楼，实际取得成本为3000万元。

该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

因公司迁址，2016年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。

该协议约定：

甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租赁期为2年，年租金200万元，每半年支付一次。

租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。

甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。

2016年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。

上述交易或事项对甲公司2016年度营业利润的影响金额为（）万元。

A.-575

B.-225

C.-600

D.-675

二、多选题（共10小题，每题2分。

选项中，至少有2个符合题意）

1、下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（）。

A.企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债，税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除，则该预计负债的计税基础为0

B.企业因债务担保确认了预计负债500万元，税法规定该支出不允许税前扣除，则该项预计负债的计税基础是0

C.会计上确认预收账款60万元，符合税法规定的收入确认条件，则该预收账款的计税基础为0

D.企业确认应付职工薪酬200万元，税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元，剩余部分在以后期间也不允许税前扣除，则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元

2、下列各项已计提的资产减值准备，在未来会计期间不得转回的有（　）。

A.商誉减值准备

B.无形资产减值准备

C.固定资产减值准备

D.持有至到期投资减值准备

3、下列各项中，企业应作为职工薪酬核算的有（）。

A.职工教育经费

B.非货币性福利

C.长期残疾福利

D.累积带薪缺勤

4、关于可转换公司债券，下列说法中正确的有（）。

A、发行可转换公司债券的发行费用，应计入或冲减“应付债券——利息调整”科目的金额

B、负债成分的公允价值是指合同规定的现金流量的现值

C、负债成份在转换为股份前，其会计处理与一般公司债券相同

D、债券转为股份时，应将对应的负债部分转销，权益部分不需要处理

5、为整合资产，甲公司2015年9月经董事会决定处置部分生产线，2015年12月31日，甲公司与乙公司签订某生产线销售合同。

合同约定，该项交易自合同签订之日起6个月内完成，原则上不可撤销，但因外部审批及其他不可抗因素影响的除外，如果取消合同，主动提出取消的一方应向对方赔偿损失300万元，合同约定的生产线出售价格为1600万元，甲公司负责生产线的拆除并运送至乙公司指定地点，经乙公司验收后付款。

甲公司该生产线2015年年末账面价值为2200万元，预计拆除、运送等费用为50万元。

2016年3月在合同实际执行过程中，因乙公司所在的地方政府出台新的产业政策，乙公司购入资产属于新政策禁止范畴，乙公司提出取消合同并支付了赔偿款，不考虑其他因素。

下列关于甲公司对于上述事项的会计处理中，正确的有（）。

A.自2016年1月起对拟处置生产线停止计提折旧

B.自2016年3月合同取消时起，对生产线恢复计提折旧

C.2015年资产负债表中该生产线列报金额为1550万元

D.2016年取消合同取得的乙公司赔偿的300万元确认为营业外收入

6、投性房地产的后续计量由成本模式,变更公允价值模式时,其公允价值与账面价值的差额,对企业下列财务表项日自产生影响的有（）。

A.未分配利润

B.其他综合收益

C.盈余公积

D.货本公积

7、企业在报告期出售子公司，报告期末编制合并财务报表时，下列表述中，正确的有（）。

A.不调整合并资产负债表的年初数

B.应将被出售子公司年初至出售日的现金流量纳入合并现金流量表

C.应将被出售子公司年初至出售日的相关收入和费用纳入合并利润表

D.应将被出售子公司年初至出售日的净利润记入合并利润表投资收益

8、下列关于以公允价值计量的企业非货币性资产交换会计处理的表述中，正确的有（）。

A.换出资产为长期股权投资的，应将换出资产公允价值与其账面价值的差额计入投资收益

B.换出资产为存货的，应将换出资产公允价值大于其账面价值的差额计入营业外收入

C.换出资产为存货的，应按换出资产的公允价值确认营业收入

D.换出资产为固定资产的，应将换出资产公允价值小于其账面价值的差额计入其他综合收益

9、下列关于同一控制下企业合并形成的长期股权投资会计处理表述中，正确的有（）。

A.合并方发生的评估咨询费用，应计入当期损益

B.与发行债务工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入债务工具的初始确认金额

C.与发行权益工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入当期损益

D.合并成本与合并对价账面价值之间的差额，应计入其他综合收益

10、下列各项中，属于或有事项的有（）。

A.为其他单位提供的债务担保

B.企业与管理人员签订利润分享计划

C.未决仲裁

D.产品质保期内的质量保证

三、判断题（共10小题，每题1分。

对的打√，错的打×

）

1、（）对于共同控制资产，作为合营方的企业应在自身的账簿及报表中确认共同控制的资产中本企业享有的份额，同时确认发生的负债、费用，或与有关合营方共同承担的负债、费用中应由本企业负担的份额。

2、（）资产负债表日，有确凿证据表明预计负债账面价值不能展示反映当前最佳估计数的，企业应对其账面价值进行调整。

3、（）企业拥有的一项经济资源，即使没有发生实际成本或者发生的实际成本很小，但如果公允价值