银行综合柜员会计类试题Word下载.docx

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11、资本公积既可以弥补亏损，也可以转增资本，但准备项目不能转增资本金。

12、影响控制风险的因素主要是内部控制制度设计和内部控制制度执行两个方面。

13、内部控制按控制的时间分为事前控制、事中控制和事后控制三大类。

14、《许城市信用社重要空白凭证管理办法》第四条规定重要空白凭证管理必须贯彻证帐分管、印证分管、证押分管原则。

15、银行程序控制包括制定规章制度和制定操作规程两个方面。

１６、由于资产现值可能低于购买时的价值所造成的风险，称为市场风险。

１７、商业银行是指依照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。

１８、商业银行以效益性、安全性、流动性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。

１９、商业银行会计的基本前提有会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。

２０、我国《企业会计准则》将会计要素分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。

其中前三项反映企业在某一时点上的财务状况、后三项反映企业在某一期间内的财务成果。

２１、利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

２２、商业银行的营业利润，是指营业收入减去营业成本和营业费用加上投资净收益后的净额。

２３、商业银行的利润总额，是指营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。

２４、我国金融会计核算的一般原则包括13项，

２５、金融会计核算的一般原则，根据其在会计核算小的作用，大体上可以划分为下面三类：

一是总体性要求；

二是会计信息质量要求；

三是会计要素确计量方面要求。

２６、基本核算方法的内容包括会计科目、记账方法、会计凭证、账务组织、会计报表等。

２７、会计科目按与资产负债表的关系，划分为表内科目和表外科目。

２８、表外科目是用来反映银行日益发展的表外业务（主要包括或有业务及承诺事项）和备查登记类事项的会计科目，因这些业务内容并未发生资金实际增减变化，其发生额和余额都不反映在银行各种会计主表上，故称为表外科目。

２９、银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在银行内部组织传递，因此，会计凭证义称为“传票”。

３０、会计凭证按其填制的程序和用途，分为原始凭证和记账凭证。

银行为了提高工作效率，大量采用客户提交的原始凭证代替记账凭证，并广泛采用多联套写方式：

对于不适用作记账凭证的原始凭证，一般作为记账凭证的附件处理。

３１、记账凭证从形式上分，有单式凭证和复式凭证。

由于银行业务量大，分工细，要求凭证及时传递，便于记账和分科目汇总，因此，银行会汁采用单式凭证。

３２、银行的记账凭证按使用范围分，有基本凭证和特定凭证。

３３、基本凭证是银行会计人员根据原始凭证及业务事项自行编制的传票。

３４、甲种账设借、贷和余三栏，适用于不计息或使用余额表计息科目的账户以及银行内部资金科目的账户。

３５、乙种账设有借、贷、余和积数四栏，适用于计息的账户。

３６、丙种账设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏，适用于借贷双方反映余额并分别计息的账户。

３７、丁种账设有借、贷、余和销账四栏，适用于逐笔记账，逐笔销账的一次性业务的账务。

３８、单位定期存款的利息计算采取利随本清的办法，即在存款到期日支取本金的同时对月对日并计付利息。

定期存款的存期按计算，零头天数按实际天数计算。

３９、储蓄存款计算利息，本金元位以下的尾数不计利息，存期按“算头不算尾”的原则，不满一个月的零头天数实存天数计算。

利息计至厘位，实际支付或人息时四舍五入至分。

４０、联行往来业务必须适应银行机构设置和业务发展需要，采取不同的核算形式，处理各种不同性质的往来账务。

目前主要采取集中制和分散制两种核算形式

４１、国联行往来手工操作系统的基本做法是直接往来、分别核算；

往来报告、分行录磁；

集中对账、分年查清。

４２、全国联行往来的基本凭证是联行报单。

４３、联行报单按业务性质不向，分为借方报单和贷方报单两大类，按划款方式不问，又分为邮划报单和电划报单两大类。

４４、发报行核算的主要任务包括：

编制联行报单、报单的审查与寄发、编制联行往账报告表、联行往账的结束工作。

４５、全国联行电子汇兑往来是指经总行批准参加全国联行往来的机构之间，通过计算机网络进行异地资金清算的账务往来系统。

４６、全国联行电子汇兑往来的基本运行方式为：

信息纵向传递、逐级平衡检查、往来集中转换、差额清算资金、事后监督核对。

４７、全国联行电子汇兑往来的凭证设置，有清单、报告表和电子汇兑凭证三种，反映和核对联行往来业务发生款项的划拔。

４８、电子汇兑凭证，是经办行作为联行账务处理的依据，分为电子汇兑借方凭证和电子汇兑贷方凭证。

４９、资金汇划与清算业务的发报经办行的日终处理包括凭证处理、编制或打印的清单、数据核对。

５０、发报清算行的日间处理包括授权、编制密押、账务处理、报文查询；

日终处理包括编制或打印凭证和清单、核对数据、账务处理。

５１、清算行对资金汇划款项采取分散管理模式或集中管理模式处理。

５５、辖内往来是指一个清算行范围之内经办行（含支行办事处、分理处、储蓄所等营业机构）与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况。

包括资金汇划业务辖内往来、系统内、同城交换辖内往来和通存通兑业务。

５６、储蓄所往来户采取“同一账户，销账结平，逐笔勾对”的对账办法。

其他往来账户采取“按月设户、随时核对、月度结清”的办法。

５７、票据的签章是指签名、盖章、签名加盖章

５８、票据签发时，由出票人签章；

票据转让时，由背书人签章；

票据承兑时，由承兑人签章；

持票人行使票据权利时，由持票人签章。

５９、银行汇票出票人出票时的签章为经中国人民银行批准使用的汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。

６０、单位在结算凭证上的签章应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签章。

６１、个人在票据和结算凭证上的签章应为该个人的签名或者盖章。

６２、票据转让背书必须记载的事项有被背书人名称、背书人签章和背书日期。

６３、票据转让背书欠缺记载被背书人名称和背书人签章的背书无效。

６４、商业汇票及用于转账的支票的持票人委托开户行收取票据款时应作委托收款背书。

６５、在委托收款背书中，背书人的签章为预留银行印鉴。

６６、丧失票据的补救措施有挂失止付、公示催告、提起诉讼。

６７、可以挂失止付的票据是支票、填明“现金”字样的银行本票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及已承兑的商业汇票。

６８、不可以挂失止付的票据是未填明“现金”字样的银行本票、未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票及未承兑的商业汇票。

６９、支票的提示付款期限为10天，到期日遇例假日顺延。

现金支票的收款人只能向支票的付款人提示付款。

转账支票的持票人可以委托开户银行收款或直接向支票付款人提示付款。

７０、支票的持票人、出票人在同一银行机构开户时，银行收到支票及进账单，经审核无误后，支票代转账借方传票，进账单代转账贷方传票，办理转账。

７１、银行收到持票人交来的出票人在他行开户的支票及进账单，审核无误后，支票提出交换。

收到支票款时，进账单代转账贷方传票，办理转账。

７２、出票人开户行收到在他行开户的持票人交来的支票及进账单，支付支票款时，支票代转账借方传票，办理转账，进账单提出交换。

７３、银行本票分为定额银行本票和不定额银行本票两种。

７４、签发支票必须记载的事项有无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章、表明“支票”的字样。

７５、签发银行本票必须记载的事项有表明“银行本票”字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。

不定额银行本票要用压数机压印出票金额。

７６、银行本票的提示付款期限白出票之日起最长不超过2个月。

现金银行本票的收款人只能向出票银行提示付款。

在银行开立存款账户的银行本票持票人向开户银行提示付款时，应在银行本票背面签章，签章须与预留银行签章相同。

７７、银行汇票的提示付款期限为1个月，自出票日算起。

注明“现金”字样的银行汇票的持票人，只能向银行汇票上注明的代理付款人提示付款。

７８、托收承付结算每笔金额起点为1万元。

验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。

７９、商业汇票的付款人为承兑人，商业汇票的付款期限最长不得超过6个月，商业汇票的提示付款期限为10日。

８０、背书连续是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后—次背书转让的背书人，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。

８１、缴存存款的范围包括财政性存款和一般性存款，应严格划分，不得混淆。

８２、财政性存款属于中央银行信贷资金，要全额划缴人民银行。

一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为6％；

８３、对于财政性存款应按本旬（月）末各科目余额总数与上期同类各科目旬（月）末余额总数对比，按实际增加或减少数进行调整

８４、对欠缴存款应按照有关规定进行处理。

对本次能实缴的金额，应先缴财政性存款，如有剩余再缴存一般性存款；

对欠缴余额待商业银行调入资金时应一次全额收回，人民银行不予分次扣收。

８５、目前再贷款通常没立年度性贷款、季节性贷款和日拆性贷款三个账户。

８６、再贴现是指商业银行由于办理票据贴现引起资金不足，而将未到期已贴现的票据向中央银行融通资金的一种方式。

８７、通过跨系统商业银行转汇的方式有先横后直、先直后横和先直后横再直三种方法。

８８、票据交换的核算分提出行和提入行两个系统。

一般参加交换的行处既是提出行、又是提入行，但对提出和提入的票据应分别进行核算。

８９、提出交换的票据分借方票据和贷方票据两种。

提出的票据和提入的借方票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据，提出的贷方票据和提入的借方票据是指付款单位在本行开户，收款单位在他行开户的票据。

９０、同业拆借是指商业银行之间临时融通资金的一种短期信贷行为，主要用于解决因转汇或票据交换等原因引起的资金不足情况的发生。

９１、商业银行投资按投资目的的长短可以分为长期投资和短期投资。

９２、商业银行投资按其投资性质可以分为债权投资、权益投资和混合投资。

９３、短期投资的核算，包括短期投资初始成本的确定、投资损益的确认和计量、短期投资的处置、期末价值的确定。

９４、短期投资在持有期内的期末计价方法有以下三种：

成本法、市价法、成本与市价孰低法。

９５、长期股权投资按照对被投资单位产生的影响，可划分为以下四类：

控制、共同控制、重大影响和无控制、无共同控制且无重大影响。

９６、企业的财务报表由主表、附表、附注等组成。

９７、企业财务报表分析的内容包括企业偿债能力的分析、企业资金营运能力分析、企业盈利能力的分析、企业财务的综合分析。

９８、偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。

资金营运能力分析包括短期资金营运能力分析和长期资金营运能力分析