会计手工模拟分录与会计手工账实习报告汇编Word文档下载推荐.docx

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银行存款-美元户贷：

银行存款-美元户8.支付电话费借：

管理费用-办公费贷：

银行存款9.报销差旅费借：

管理费用-差旅费贷：

库存现金10.支付手续费借：

财务费用-工本及手续费贷：

银行存款11.购料借：

其他货币资金-银行汇票存款12.收到利息借：

其他货币资金贷：

财务费用--利息收入13.支付餐费借：

管理费用——业务招待费贷：

库存现金14.购买用具借：

应付职工薪酬--福利费贷：

库存现金15.报销差旅费借：

预计负债——三包费用贷：

库存现金16.承兑汇票到期借：

应付票据贷：

银行存款17.销售商品，收取承兑汇票借：

应收票据贷：

主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）18.收取专有技术租金借：

其他业务收入--无形资产租金收入应交税费-应交增值税（销项税额）19.购买工作鞋借：

周转材料——低值易耗品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：

银行存款20.收取房屋租金借：

其他业务收入——房屋租金收入21.处置固定资产借：

制造费用贷：

累计折旧借：

固定资产清理累计折旧贷：

固定资产22.销售设备借：

固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）借：

固定资产清理贷：

营业外收入——非流动资产处置利得23.出售未到期的债券借：

其他货币资金——存出投资款贷：

持有至到期投资——**成本——**应计利息投资收益——处置债券收益24.存在现金折扣借：

银行存款财务费用——现金折扣贷：

应收账款25.支付股权收购款借：

长期股权投资贷：

银行存款营业外收入26.上交上月税费借：

应交税费——未交增值税、应交营业税、应交城市维护建设税、应交教育费附加、应交地方教育费附加、应交个人所得税贷：

银（转载于:

.zaIdian.在点网）行存款27.上交保险费和住房公积金借：

应付职工薪酬——社会保险费（养老、医疗、失业、生育、工伤）住房公积金其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业）住房公积金贷：

银行存款28.出售股份借：

其他货币资金——存出投资款交易性金融资产——公允价值变动贷：

交易性金融资产——成本投资收益——出售金融资产收益借：

投资收益——出售金融资产收益贷：

公允价值变动损益——处置交易性金融资产公允价值变动29.支付展览费借：

销售费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：

银行存款30.购入股份借：

可供出售金融资产——成本贷：

其他货币资金——存出投资款31.贷款还息借：

应付利息——短期借款财务费用——利息支出贷：

银行存款32.支付违约金借：

营业外支出——违约金支出贷：

银行存款33.

会计手工账实习报告

报告一：

《会计模拟实习》实验报告授课实验室：

会计实验室授课地点：

授课单位：

会计系指导老师：

报告二：

模拟会计实训报告一模拟会计目的会计是企业最主要，最基本的一种工具，是一种最主要，最普及的商业语言。

是加强经济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重要。

我们在学校只是学到会计的基础理论知识，缺乏会计理论在企业实践的经验。

学校开展的模拟实训课，对我们即将毕业的学生来说极其重要。

同其他理论一样，会计理论来自实践，同时又能够对实践进行指导。

学生通过对企业模拟实训，加强对所学的会计理论知识的理解与认识，完成理论到实践的认知过程。

理论与实践是密相连的，只有把书本上学到的理论知识应用到实际的会计实务操作真正掌握这门知识。

学校实训的目的就是提高我们的能力和加强我们的职业道德精神。

二模拟会计实训的主要内容手工账的主要内容有：

填制原始凭证，设置账户，编制会计分录，填制记账凭证，编制记账凭证科目汇总表、总分类账、明细分类账、数量账，账项调整，对账，结账，编制会计报表。

电子账的主要内容有：

1、建立账套，增加用户，设置权限，设置基础档案，填制记账凭证，填制报表，审核凭证，自动转账定义。

2、建立工资账套，定义计算公式，工资分摊。

3、建立固定资产系统，控制参数，录入固定资产原始卡片。

三模拟实训要求

（一）手工账实训要求1根据20**年12月份的实际经济业务填制原始凭证。

2根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

3将记账凭证所记载的有关账户金额登记到相应的日记账，明细账。

4根据12月份的全部记账凭证编制记账凭证科目汇总表。

5根据记账凭证科目汇总表登记总分类账薄。

6根据总分类账期末余额填制资产负债表，并试算平衡。

结算本年利润，填制利润分配表。

（二）电子账实训要求

1、根据企业信息建立账套。

2、根据操作员的岗位设置权限，进行账务分工。

3、根据规定20**年12月份的实际经济业务，填制原始凭证进行银行对账5、根据基础信息建立工资账套。

6、根据工资项目定义公式。

7、根据计税基数代扣个人所得税。

8、根据固定资产资料，录入固定资产原始卡片。

四实训的基本流程

（一）手工账的基本流程首先对取得或自制的原始凭证进行合规性审核、完整性审核、技术性审核，然后以经济业务发生而引起会计要素增减变动来设置账户编制记账凭证。

根据有关记账凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账。

之后按20**年12月份的全部记账凭证按相同的会计科目分类编制记账科目汇总表，再根据记账科目汇总表登记总账和明细分类账，总分类账与明细分类账要同期、同向、等额登记。

发生错误的账薄账页用划线更正法和红字更正法来更正。

然后进行对账：

账证核对，账账核对，账实核对。

结算账目，最后编制会计报表，将有关记账凭证，账页和报表加封皮并装钉成册。

（二）电子账基本流程1、建立账套——分类编码——增加用户——设置权限——建立部门、职员档案——进行客户、供应商、地区分类——填制记账凭证——项目目录录入——录入期初余额及借贷方发生额——进行试算平衡——审核凭证——银行对账——自动转账定义2、建立工资账套——设置工资项目——录入人员档案——定义计算公式——输入工资数据——进行工资分摊3、启动固定资产系统——进行控制参数——进行资产分类——录入固定资产原始卡片4、新增一名用户并设定为账套主管，进入总账对新增的凭证进行审核，然后记账，结账。

5、账套输出五实训中遇到的困难及解决方法

（一）手工账中遇到的困难及解决方法在实训之初，由于平时写字习惯把数字写得大，在填写记账凭证时，数字占满了表格的三分之二，很多凭证填写不合格。

经过多加练习之后，数字填写整齐规范很多，不超过凭证的二分之一，能编制完整、合格的记账凭证。

对账时发现总账登记的科目不齐全，这是由于自己在编制分录时科目不全。

从这检验出了自己对结转损益类知识掌握不牢，在这方面的知识需加强。

在编制记账科目汇总表时，总计的借贷方不平衡，检查发现金额登记为数错误。

登记凭证、账簿时容易发生借贷方向错误，金额登记错误。

所以在做账时每一步都要谨慎细心，每做完一道工序就核对一遍，尽量减少错误，避免带来不必要的麻烦。

（二）电子账中遇到的困难及解决方法在进行部门编码时出现输入不了三位数编码，解决方法：

在基础信息更改部门编码次级方案；

在录入生产成本的期末余额时无法录入金额，解决方法：

在项目目录中的生产成本增加直接材料、直接人工、折旧费等；

填制记账凭证进行保存时出现“不满足贷方必无条件”解决方法：

更改凭证类别的限制类型；

账套主管审核过凭证在进行主管签字时出现“没有符合凭证”的信息提示框，解决方法：

进行出纳签字后才可进行主管签字在银行对账期初，银行对账单无法输入，解决方法：

在总账下的会计科目，指定银行存款为指定科目；

在设置工资项目时无法增加工资项目，解决方法：

先关闭工资类别（正式员工）再增加工资项目；

固定资产原始卡片已经录入，但在与总账系统进行对账时会出现一信息提示框“无法实现对账”解决方法：

在进行录入固定资产数据时，有些卡片项目需要直接手动录入，有些则可以进行选择。

原始卡片录入并保存后就可以与总账系统进行对账。

但如果出现以上提到情况时，用户就必须返回检查，在进行账套参数设置时，用户是否选择了“与账套系统进行对账”的选项，只有选择了此项，系统的“对账”功能才能使用。

六实训心得为期一个月实训课结束了，虽然很繁忙很疲惫，却从中学到了很多东西。

实训的内容涵盖了会计学原理，财务会计，管理会计等知识。

涵盖了会计操作的全部基本技能，从建账，填制和审核原始凭证，记账凭证到记账薄以及能熟练用友软件的运用。

能把所有的有关会计的专业基础知识、基本理论运用到实际操作中，增强自己的实际操作能力。

同时也发现了自身的许多不足：

比如在做实训时，总是一边做账一边与同学聊天，导致矢误增多，做会计最忌讳是做账时不专心，会导致会计信息质量矢真，这一毛病须彻底改掉。

虽然在实训每笔经济业务的分录都校对，但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。

做会计，职业道德是很重要的。

我必须加强自身的会计职业道德，热爱会计工作，忠于职守，尽职尽责不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密，不贪不占，尊纪守法，客观公正，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。

做一名合格的会计人员。

篇二：

会计手工账实习报告。

会计手工账实习报告一、实验目的通过为期十周的会计手工模拟实训，使我能比较系统、全面的掌握制造企业会计核算的基本程序和方法，加强了对基本理论知识的理解，将理论运用于实际，更好的熟悉会计的基本工作及操作步骤。

二、实验内容实训通过构造常州东林股份有限公司20**年12月份的生产经营过程，使我们在模拟环境中按实验内容的要求，自己动手，根据经济业务的原始凭证编制会计分录，填制记账凭证，根据记账凭证登记其所属明细账，编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账，编制试算平衡表，根据总分类账和明细账分析填制会计报表。

三、实验步骤

（一）设置账簿根据实训资料要求开设20**年12月初的总分类账、明细分类账及现金、银行存款日记帐。

根据材料中的经济业务所涉及的账户属性建立分户账并填写期初余额。

（二）编制记账凭证根据相关业务内容和“原始凭证”填制“记账凭证”，有的原始凭证需要自己通过计算填制完整，然后根据原始凭证编写相应的会计分录，再根据会计分录填写记账凭证。

（三）编制科目汇总表每做完10号的业务就要编制一次科目汇总表。

要求我们编制丁字账，根据所有记账凭证将每个科目的借贷方金额都记下，然后借贷方所有发生额分别相加，再进行试算平衡。

如果借贷方余额不等则要逐笔检查是否记账凭证填写有误，是否填写丁字账有误，纠正错误，知道借贷相等，这个工作量还是比较大的，有时候因为一点点错误就要从头开始。

（四）登记总账、明细账账簿包括总分类帐户、明细分类账户、现金及银行存款日记帐户，其中明细账有三栏式明细帐、数量金额式、多栏式、固定资产、生产成本、应交税费。

根据“记账凭证”及所附的“原始凭证”登记“明细分类账”，根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记“现金”及“银行存款”日记帐，再根据“科目汇总表”登记“总分类账”。

登记账簿时，应注意以下几点：

1、应将会计凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。

2、账簿记录中的日期应该填写记账凭证上的日期，登记账簿要及时，顺序登记，不得跳行、隔页，作废的账页也要留在账簿中。

3、出错时根据不同的情况采用画线更正法、红字冲销法、补充登记法，不得擦、挖、补。

登记总账、明细账需要绝对的专心、细心、耐心，切勿粗心大意，否则会影响后面很多工作的进行。

（五）编制会计报