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税制

taxcollecting

征税

upsanddowns

盛衰的交替变换

after-taxincome

税后收入

ballotbox

投票箱

theallocationfunction

配置职能

theredistributionfunction

再分配职能

thestabilizationfunction

稳定职能

taxallocation

税收分配

taxcode

税收法规

taxavoidance

避税

taxevasion

逃税

taxexemption

免税

taxreduction

减税

taxrefund

退税

taxliability

纳税义务

Newwords:

aggregate

n.合计,总计,集合体

adj.合计的,集合的,聚合的

v.聚集,集合,合计

offset

n.偏移量,抵消,弥补,分支,平版印刷,胶印

vt.弥补,抵消,用平版印刷

vi.偏移,形成分支

presumption

n.假定

property

n.财产,所有物,所有权,性质,特性,（小）道具

expansion

n.扩充,开展,膨胀,扩张物,辽阔,浩瀚

contraction

n.收缩,缩写式,紧缩

countercyclical

adj.[经]反周期的（指与商业周期既定阶段发展方向相反的,如在商业周期高涨阶段采取通货紧缩政策,以防止通货膨胀等问题出现）

philosophical

adj.哲学的

coercive

adj.强制的,强迫的

valuation

n.估价,评价,计算

presupposition

n.预想,假设

analogous

adj.类似的,相似的,可比拟的

Taxfunctions

税收职能

Taxeshavefourmajorfunctions:

（1）tofinancegoodsandservicesprovidedbythegovernment;

（2）tochangetheallocationofresources;

（3）toredistributeincome;

and（4）tostabilizeaggregatedemandintheeconomy.

税收拥有四项主要职能：

（1）为政府提供公共服务和公共产品筹措资金；

（2）调整资源的配置；

（3）实现收入的再分配；

（4）稳定经济总需求。

Thefinancingfunctionoftaxes

税收的资金筹措职能

Traditionally,theprimarypurposeofataxwastopayforgoodsandservicesprovidedbythegovernment.Thefinancingfunctionoftaxesremainsimportant,althoughtaxeshaveotherpurposestoday.Taxesarethemainsourceofrevenueorincomeforgovernmentandprovidethechiefmeansofcoveringcurrentcostsorexpenditures.

传统意义上，税收最初的作用是为政府供给公共物品与公共服务提供资金。

虽然税收目前的用途更为广泛，但是资金筹措职能的重要性丝毫不减。

税收是政府收入（译者注：

从各种来源的政府收入拨给支付公共支出的费用）和收益（译者注：

用一段时间的劳力或服务而换得的金钱收益或同等收益）的主要来源，并且提供了偿付政府日常开支和支出的重要手段。

Themajorissueinvolvingthefinancingfunctionoftaxesistheireffectontheefficientuseofscarceresources.Taxesdivertresourcesawayfromalternativeuses.Theseusesmaybeasourceoflesserbenefitsthantheusestowhichtheseresourcesareputinthepublicsector.However,iftaxesdivertresourcesawayfromtheirbestalternativeuse,theyareasourceofallocativeinefficiency.

税收资金筹措职能内含的重要问题是其自身在稀缺资源有效配置方面的影响。

税收将资源从可选用途中转移出来。

依据是同等资源运用于公共部门所产出的效益更多。

但是，如果税收将资源转移出最佳用途，将导致资源配置无效。

Theallocationfunctionoftaxes

税收的配置职能

Inthefinancingfunction,thediversionofresourcesbytaxesfromtheprivatesectorisdoneunderthepresumptionthatresourcesareusedefficientlyintheprivatesector.Thus,theprimaryconcernofthegovernmentistodivertresourcesinamannerthatdoesnotinterfere,orinterferetheleast,withtheallocationofresourcesintheprivatesector.Ifresourcesarenotefficientlyallocatedintheprivatesector,taxescanbepurposelyusedtohavenon-neutraleffects;

thatis,taxescanbeusedtochangetheallocationofresources.

在资金筹集职能上，通过税收将资源转移出私人部门存在一个前提假设：

即资源在私人部门能够得到有效利用。

因此，政府对于资源在私人部门分配最基本的态度是不干预或最低限度的干预。

（因此，政府首要考虑的是如何以一种对私人部门资源配置不干预或最小干预的方式来转移资源。

）如果资源未能在私人部门得到有效配置，税收将有目的地被用于产生具倾向性的影响，换言之，税收可用于调整资源配置。

Theredistributionfunctionoftaxes

税收的再分配职能

Theredistributionfunctionoftaxesraisesthequestionoftheappropriationwayofdistributingtaxesamongtaxpayers.Taxesandtaxratescanbeselectedinamannerthataltersthepatternofincomegroupsandtowardsothers.Forexample,progressiveincometaxratestakeahigherpercentofincomeforhigherincomesthanforlower.Progressiveincometaxrateswouldbeexpectedtoshifttheafter-taxincomepatternawayfromhigherincomegroupstolowerincomegroups.Thiseffect,however,canbeoffsetinpartorinwholebytaxdeduction,credits,andthelikewhichhigherincomegroupscantakeadvantageofinordertominimizetheirtaxpayments.Taxincidencestudiestrytofindoutwhoreallypaystaxes.

税收的再分配职能引发了一个问题，即在纳税人之间分摊再分配税的方式。

确定税种和税率的方式是：

改变收入群体的（收入）特征，使其彼此相互接近。

（税收再分配职能引发的问题是如何在纳税人之间合理地分配税收。

税种和税率的选择方式可以改变多收入组别之间的分配状态，使之变为其他状态。

）例如，累进制所得税率对收入的高端部分征收比低端部分更高的百分比。

累进制所得税率以低收入群体而非高收入群体的税后收入作为参考标准。

然而，这种影响作用部分或全部被减税、贷款等高收入群体用以最小化税务支出的手段抵消。

（然而，这种效应会部分或全部地被税收减免、抵扣，以及类似手段抵消掉，高收入群体可以利用这些手段使其税收支付最小化。

）税负研究试图查明纳税的真正主体。

Thestabilizationfunctionoftaxes

税收的稳定职能

Thestabilizationfunctionoftaxesviewstaxesasavariablethatcanbealteredtodirecttheeconomytowardeconomicstability;

thatisfullemploymentandastablepricelevel.Anincreaseintaxesnormallyreducesprivateconsumptionandsaving,thereforereducingprivatespending.Adecreaseintaxesincreaseprivateconsumptionandsaving,andthereforehastheoppositeeffectonprivatespending.Thus,taxescanplayanimportantroleinchangingthelevelofprivatespendingdemand.Whentheeconomyisnearoratfullemploymentandisexperiencinginflation,taxratescanbeincreasedtoreduceinflationarypressures.Whentheeconomyisexperiencingdecliningrealoutputandrisingunemployment,taxratescanbec