《审计实务》练习题文档格式.docx

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（错）1.注册会计师即使与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，仍可执行该客户的审计业务。

（对）2.审计是社会经济发展到一定阶段的产物，是在财产所有权与经营权相分离而形成的受托经济责任关系下，基于经济监督的客观需要而产生的。

（错）3.西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。

（错）4.审阅业务是注册会计师的核心业务。

（对）5.注册会计师依法承办业务的机构是会计师事务所。

（对）6.在鉴证业务中，责任方和预期使用者可能是同一方。

（对）7.注册会计师审计准则是用来规范注册会计师的执行审计业务专业标准。

（错）8.在注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，属于重大过失。

（错）9.内部审计的独立性强于注册会计师审计。

（错）10.政府审计、注册会计师审计和内部审计各自的审计对象没有分别。

三、单项选择题

1.在我国审计一词最早出现于（A）。

A.西周　　　　　B.秦汉　　　　　C.唐代　　　　D.宋代

2.（A）是指审计的执行者。

A.审计主体　　　　　B.审计对象　　　　C.审计委托人　　　　D.被审计单位

3.职业道德基本原则不包括（C）。

A．诚信　B．客观和公正C．职业谨慎　D．良好职业行为

4.以下对注册会计师提供的鉴证业务的理解中，不恰当的是（B）。

A.鉴证业务旨在增进某一鉴证对象信息的可信性

B.鉴证业务是一种合理保证业务

C.鉴证业务是对鉴证对象信息提出结论

D.鉴证业务是注册会计师提供的有偿专业服务

5.下列有关说法中不正确的是（A　）。

A.在财务报表审计中，鉴证对象是财务报表

B.审计业务的三方关系人是注册会计师、被审计单位管理层、财务报表预期使用者

C.审计的基础是独立性和客观性

D.鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务

6.（C）审计模式代表了现代审计发展的方向。

A.账项基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计D.以上都不对

7.（C）是指在经济活动结束以后实施的审计，如财务报表审计。

A.事前审计B.事中审计C.事后审计D.全面审计

8.（A）主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况。

A.国家审计　　　　B.注册会计师审计　　　C.内部审计　　　　　　D.独立审计

9.甲银行委托ABC会计师事务所审计其2014年度财务报表，审计项目组成员A的父亲为购买房子按照正常的程序、条款和条件向甲银行申请了贷款，下列说法中正确的是（　C）。

A.应将A调离审计项目组

B.应由审计项目组外的注册会计师复核A已执行的工作

C.不会对独立性产生不利影响

D.应解除业务约定

10.在下列情况下，注册会计师仍被视为具有独立性的是（A）。

A.被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师按照正常条件、程序在该机构开立存款账户

B.参与鉴证业务的注册会计师具有律师资格，也同时担任被审计单位的法律顾问

C.从某审计客户收取的全部费用占事务所收取费用总额的60%

D.注册会计师向被审计单位大量购买其生产的产品，并享特别优惠

四、多项选择题

1.我国国家审计经历了萌芽、（ABCD）几个发展阶段。

A.初步确立　　　　B.日臻完善　　　　C.停滞不前　　　　D.近代演进

2.我国审计监督体系的组成内容包括（BCD）。

A.专项审计　　　　　B.国家审计　　　　C.内部审计　　　　　D.独立审计

3.注册会计师的下列行为中，违反职业道德规范的是（ABD）。

A．承接了主要工作需由事务所以外的专家完成的业务

B．按服务成果的大小收取审计费用

C．不以个人名义承接业务

D．对自身业务能力进行广告宣传

4.注册会计师业务准则体系包括（ABCD）。

A.相关服务准则B.注册会计师职业道德规范

C.会计师事务所质量控制准则D.鉴证业务准则

5.目前我国会计师事务所主要有（BC）等形式。

A.独资会计师事务所B.合伙会计师事务所

C.有限责任会计师事务所D.无限责任会计师事务所

6.审计的职能包括（ABC）。

A.经济监督　　　　　B.经济鉴证　　　　C.经济评价　　　　　D.制约性

7.会计师事务所制定质量控制制度是为了合理保证下列（CD）目标的实现。

A.保持独立性和提高专业胜任能力

B.评价注册会计师的执行能力

C.会计师事务所及其人员遵守职业准则和适用的法律、法规的规定

D.会计师事务所和项目合伙人出具适合具体情况的报告

8.注册会计师审计又称为（ACD）等。

A.民间审计B.国家审计C.独立审计D.社会审计

9.鉴证业务涉及的三方关系人不正确的有（ABD）。

A.注册会计师、委托人、被审计单位

B.注册会计师、委托人、责任方

C.注册会计师、责任方、预期使用者

D.注册会计师、委托人、预期使用者

10.下列情况中，注册会计师没有违反保密原则的有（ABC　　）。

A.根据业务准则的要求，为了履行注册会计师的职责而披露客户涉密信息

B.根据法庭所签发传票的要求而披露客户涉密信息

C.在中国注册会计师协会授权的同业复核过程中披露客户涉密信息

D.在新客户的业务中利用以前职业活动中获知的涉密信息

五、综合题

龙江会计师事务所接受委托，承办开发银行2014年度财务报表审计业务，并于2015年底与开发银行签订了审计业务约定书。

龙江会计师事务所指派李明和王辉两个注册会计师为该审计项目负责人。

假定存在以下情况。

（1）开发银行由于财务困难，应付龙江会计师事务所2013年度审计费用100万元一直没有支付。

经双方协商，龙江会计师事务所同意开发银行延期至2014年底支付。

在此期间，开发银行按银行同期贷款利率支付资金占用费。

违反.

（2）注册会计师王辉的妹妹在开发银行财务部从事会计核算工作，且是财务部负责人，注册会计师王辉未予以回避。

（3）开发银行由于财务人员短缺，2014年向龙江会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。

龙江会计师事务所未将该注册会计师包括在开发银行2014年度财务报表审计项目组。

不违反.

（4）由于计算机专家李先生曾在开发银行信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计，龙江会计师事务所特聘李先生协助测试开发银行的计算机信息系统。

（5）注册会计师李明妻子的弟弟担任开发银行的独立董事，注册会计师李明未予以回避。

要求：

根据以上情况，分别判断龙江会计师事务所和李明、王辉两个注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。

知识模块二:

审计目标

1、审计目标包括（）和（）两部分。

2、注册会计师应对财务报表的（）和（）发表审计意见。

3、如果没有发生销货交易，但在销售账户中记录了一笔销售，则违背了（）。

4、在审计过程中，审计人员应围绕（）收集证据，对管理层认定进行验证。

5、（）是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。

6、导致被审计单位管理层、治理层承担责任的行为有（）、（）和（）。

二、判断题

（）1、财务报表审计能减轻被审计单位管理层和治理层的责任。

（）2、治理层是指对被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员。

（）3、被审计单位管理当局在会计报表上的认定有些是明示性的，有些则是暗示性的。

（）4、发生认定可能存在的问题是漏记交易（低估）。

（）5、财务报表审计目标的导向作用决定了注册会计师是否能够承接该被审计单位的财务报表审计。

（）6、若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则属于准确性认定错误。

（）7、评价收益性是财务报表审计的目标。

（）8、截止目标是确定交易是否已记入恰当的会计期间。

（）9、注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见。

（）10、被审计单位管理层认定是对财务报表各组成要素的确认、计量、列报与披露作出的明确或隐含的表达。

三、单项选择题

1、“发生”认定和“完整性”认定，分别与（）有关。

A、财务报表要素的低估和高估B、财务报表要素的高估和低估

C、财务报表要素的缩小错误和夸大错误D、财务报表要素的错误、舞弊和不法行为

2、作为财务报表审计目标，（）是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。

A、合法性　　B、公允性　　　C、一贯性　　　D、认定

3、下列事项中违反被审计单位“计价和分摊”认定的是（）。

A.将应付账款100万元记为1000万元

B.将营业收入80万元计入营业外收入

C.将销售费用10万元记入管理费用

D.将营业成本5万元记为营业外支出

4、被审计单位厂房于2011年建造完工，已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师在审计其2011年财务报表的过程中发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔生产车间工人的职工福利开支费，显然，违反被审计单位固定资产项目的（　）认定。

A、发生　　B、存在C、计价和分摊　　　D、完整性

5、在被审计单位存在的分别违反以下认定的高估营业收入的错报中，性质最为严重的是违反（）认定的错报。

A、发生B、准确性C、截止D、分类

6、注册会计师发现被审计单位当年建造完工的设备已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但厂房的工程成本中有多笔不恰当广告费开支项目，此种情况下，注册会计师应界定其违反了固定资产项目的（）认定。

A.权利和义务　　　　B.存在　　　　C.计价和分摊　　　　D.完整性

7、下列各项中，违反了分类认定的是（　）。

A、把外单位寄存的商品记录在库存商品会计账簿中

B、将已发生的销售业务不登记入账

C、将属于本年度的接近资产负债日的交易记录于下年度

D、将现销记录为赊销，将出售固定资产（并不是企业的日常活动）所得的收入记入主营业务收入

8、A公司将2012年度的主营业务收入列入2011年度的财务报表，则其2012年度财务报表存在错误的认定是（）。

A、权利和义务B、准确性C、发生D、完整性

9、下列各项中，（　）与收入的截止目标相关。

A、将下年度收入列入本期B、将已发生的销售业务不登记入账

C、将利息收入列入营业收入D、将未曾发生的销售