注册会计师考试《税法》章节练习税法总论含答案Word格式文档下载.docx
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3、下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是（）。
A、对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力
B、实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力
C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准
D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
B
实体从旧、程序从新这一原则的含义包括两个方面：
一是实体税法不具备溯及力。
二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。
4、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（ ）。
A、增值税
B、资源税
C、营业税
D、城市维护建设税
选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收;
选项C，营业税属于地方税务系统负责征收;
选项D，城建税主要由地税系统负责征收。
增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。
5、下列关于税收法律的说法中，不正确的是（ ）。
A、税法是依据《宪法》的原则制定的
B、当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以民法的规范为准则。
C、当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款
D、税收法律关系中居于领导地位的一方总是国家
当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。
6、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A、税收法律主义原则
B、税收公平主义原则
C、税收效率原则
D、实质课税原则
D
实质课税原则：
指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的实质课税原则。
7、下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B、税法只具有义务性法规的特点
C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的
D、税法是税收制度的核心内容
本题考核税法概念的知识点。
选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系;
选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点;
选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
8、《增值税暂行条例实施细则》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章
B、全国人大授权国务院立法
C、国务院制定的税收行政法规
D、全国人大制定的税收法律
财政部颁布的《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章。
9、个人所得税中“工资、薪金”采用的是（ ）
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、超率累进税率
个人所得税中对于工资薪金采用的是超额累进税率。
10、下列税种中属于地方政府固定收入的是（）。
A、车辆购置税
B、土地增值税
C、消费税
D、资源税
车辆购置税和消费税属于中央政府固定收入;
资源税属于中央政府与地方政府共享收入。
11、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（ ）。
A、生产关系
B、分配关系
C、社会关系
D、阶级关系
税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
12、下列要素中（）是对课税对象质的界定。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、税率
D、税目
税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。
13、《企业所得税法》在税法不同类型中属于（）。
A、既是实体法，又是普通法
B、既是程序法，又是基本法
C、既是实体法，又是基本法
D、既是程序法，又是普通法
《企业所得税法》是对具体税种规则的立法，属于税收实体法。
我国目前没有税收基本法，只有税收普通法。
14、下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是（）。
A、税收法律关系的内容
B、税收法律关系的产生、变更与消灭
C、权利主体
D、税收法律关系的保护
税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
15、以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。
A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的
B、车船税属于特定目的税类
C、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行
D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行
C
税收实体法和税收征收管理的程序法的法律制度构成了我国现行税法体系;
车船税属于财产和行为税类;
由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。
二、多项选择题
1、下列关于税法与刑法关系的叙述正确的有（）。
A、税法与刑法的调整范围是相同的
B、税法与刑法有本质区别
C、违反了税法一定是犯罪
D、税法是调整税收征纳关系的法律规范
BD
税法与刑法有本质区别。
刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。
税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。
违反了税法，并不一定就是犯罪。
2、关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。
A、经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权
B、经全国人大及其常委会授权，国务院有增减税目的权力
C、经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
D、经全国人大及其常委会授权，国务院有全国性税种的开征、停征权
ABC
全国性税种的开征、停征权，属于全国人大及其常委会。
3、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法
D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法
BC
选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等;
选项C，按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法，所得税税法，财产、行为税税法，资源税税法和特定目的税税法。
4、下列属于中央政府固定收入的税种有（）。
A、消费税
C、海关代征的进口环节增值税
D、土地增值税
AC
选项B，海洋石油企业缴纳的资源税属于中央政府收入，其余的部分归地方政府，所以资源税属于中央政府和地方政府共享收入;
选项D，土地增值税属于地方政府固定收入。
5、税收法律关系的产生、变更和消灭的原因包括（）。
A、税收法律事件
B、税收法律的公布
C、税收法律的实施
D、税收法律行为
AD
税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定。
税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。
6、税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。
A、提议阶段
B、审议阶段
C、废止阶段
D、通过和公布阶段
ABD
废止等税收立法活动也要遵循选项A、B、D三个阶段。
7、下列税种中，属于财产和行为税类的有（）。
A、房产税
B、耕地占用税
C、城镇土地使用税
D、契税
财产和行为税类包括房产税、车船税、印花税、契税等。
8、下列属于特定目的税类的税种是（）。
A、土地增值税
B、城镇土地使用税
C、城市维护建设税
D、耕地占用税
CD
选项A、B属于资源税类。
9、我国税收立法主要应遵循的原则包括（ ）。
A、从实际出发的原则
B、公平、公正、公开原则
C、原则性与灵活性相结合的原则
D、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
ACD
税收立法主要应遵循以下几个原则：
1.从实际出发的原则2.公平原则3.民主决策的原则4.原则性与灵活性相结合的原则5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。
10、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握（ ）。
A、层次高的法律优于层次低的法律
B、同一层次的法律中，特别法优于普通法
C、国内法优于国际法
D、新法优于旧法
AB
由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握：
一是层次高的法律优于层次低的法律;
二是同一层次的法律中，特别法优于普通法;
三是国际法优于国内法;
四是实体法从旧，程序法从新。
11、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于（）。
A、义务性法规
B、授权性法规
C、单一性
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