税务会计形考-0003-浙江电大辅导资料.docx
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税务会计形考-0003
浙江广播电视大学形成性测评系统 课程代码：
3305836 参考资料试卷总分：
100
单选题（共15题,共30分）1.（2分）
企业在计算广告费和业务宣传费的税前扣除限额时，其计算的基础为（）。
A、主营业务收入B、营业收入
C、其他业务收入D、会计利润
参考答案：
B
2.（2分）
不需要缴纳车辆购置税的有（）。
A、获奖取得的汽车
B、初次购买时已交过车辆购置税的二手车C、购买的豪华汽车
D、进口的汽车
参考答案：
B
3.（2分）
某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2018年亏损50万元，2019年盈利55万元，那么，该企业2019年要缴纳的所得税为（）万元。
A、1.25
B、1
C、0.75
D、0
参考答案：
C
4.（2分）
根据我国税法规定，自营进口商品应以（）价格作为完税价格计缴关税。
A、CIFB、FOBC、CFRD、CIFC
参考答案：
B
5.（2分）
城镇土地使用税的计税依据是（）。
A、土地转让收入B、土地使用面积
C、实际占用土地面积D、建筑物评估价值参考答案：
C
6.（2分）
某商贸企业2019年营业收入8000万元，当年发生管理费用500万元，其中业务招待费120
万元。
该企业2019年所得税前可以扣除的管理费用为（）万元。
A、40B、72C、452D、420
参考答案：
D
7.（2分）
实行复合计税征税方法计征消费税的产品是（）.A、白酒
B、啤酒
C、汽油D、黄酒
参考答案：
A
8.（2分）
以下（）属于契税的纳税人。
A、购买别墅的房主
B、销售别墅的房地产公司
C、出让土地使用权的国土资源管理局D、承受土地、房屋用于医疗的医院参考答案：
A
9.（2分）
进口应征消费税的货物，计算应交增值税时，其组成计税价格（）。
A、＝关税完税价格
B、＝关税完税价格+关税
C、＝关税完税价格+消费税+关税
D、＝关税完税价格+关税+消费税+增值税
参考答案：
C
10.（2分）
关税的纳税义务人应当在海关填发税款缴纳凭证之日起（）内（法定公休日顺延），向指定银行缴纳税款。
A、14日B、15日C、3个月D、6个月
参考答案：
B
11.（2分）
（）是税法规定的对课税对象开始征税的临界点。
A、减免税B、起征点C、免征额D、零税率
参考答案：
B
12.（2分）
进口货物的增值税由（）征收。
A、进口地税务机关
B、交货地税务机关C、海关
D、进口方机构所在地税务机关
参考答案：
C
13.（2分）
某化妆品厂销售化妆品一批，出厂价格共计163850元（含增值税），另收取包装材料费22600
元，则该批化妆品应计税的销售额为（）元。
A、165000B、145000C、167600D、186450
参考答案：
A
14.（2分）
（）税率制度既能匹配纳税人的负担能力，又能充分发挥调节纳税人收入水平的作用。
A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、固定税率参考答案：
C
15.（2分）
企业所得税的计税依据是企业的（）。
A、会计利润B、营业额
C、应纳税所得额D、收入总额
参考答案：
C多选题（共10题,共20分）
16.（2分）
下列个人所得中，适用20%比例税率的有（）。
A、综合所得
B、财产转让所得C、财产租赁所得D、经营所得
参考答案：
BC
17.（2分）
关于企业所得税纳税人的说法正确的有（）
A、企业所得税实行法人所得税制，所以个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税制度B、居民纳税人的认定以注册地为唯一标准
C、居民纳税人来源于境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税D、非居民来源于境内、境外的所得都需要缴纳企业所得税。
参考答案：
AC
18.（2分）
城市维护建设税是以企业实际缴纳的（）为计税依据。
A、增值税B、消费税
C、关税#企业所得税
参考答案：
AB
19.（2分）
下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A、进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
参考答案：
ACD
20.（2分）
进口货物时，有可能缴纳（）。
A、关税
B、增值税C、消费税
D、企业所得税
参考答案：
ABC
21.（2分）
下列有关消费税的说法中，不正确的有（）。
A、消费税是价内税
B、应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税C、应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D、凡是征收增值税的货物都征消费税
参考答案：
BD
22.（2分）
下列有关增值税计算，说法正确的是（）.
A、当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额B、当期进项税额不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣
C、销售额应包括纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用D、如果销售额含税，应换算为不含税销售再行计税
参考答案：
ABCD
23.（2分）
根据企业所得税法规定，下列收入中属于免税收入的有（）。
A、国债利息收入B、财政拨款
C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D、符合条件的非营利组织的收入
参考答案：
AD
24.（2分）
下列关于关税的描述正确的是（）。
A、关税的征税主体是国家B、关税由海关征收
C、关税是对有形的货物征税
D、一国的关键和国境可能一致，也可能不一致
参考答案：
ABCD
25.（2分）
税务会计与财务会计的区别体现在（）。
A、目标不同
B、核算基础不同C、处理依据不同
D、计算损益的程序不同
参考答案：
ABCD判断题（共10题,共10分）26.（1分）
增值税纳税人一经认定为一般纳税人，可根据业务经营情况随时转为小规模纳税人。
√
×
参考答案：
×27.（1分）
应税收入-扣除费用=应税所得
√
×
参考答案：
√
28.（1分）
税务会计与财务会计一样，需要考虑货币时间价值的变动。
√
×
参考答案：
×29.（1分）
土地使用权发生赠予时，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定契税的计税依据。
√
×
参考答案：
√
30.（1分）
进口货物的成交价格不符合相关规定，或者成交价格不能确定时，由海关按相应办法进行估价，作为关税完税价格。
（）。
√
×
参考答案：
√
31.（1分）
消费税纳税人兼营不同税率的应税消费品，应分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售量；未分别核算销售额或销售量的，从高适用税率。
√
×
参考答案：
√
32.（1分）
我国《个人所得税法》规定，对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税人自行申报两种方法。
√
×
参考答案：
√
33.（1分）
根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港澳台同胞，也可能是中国公民。
√
×
参考答案：
×34.（1分）
城市维护建设税按照纳税人所在地的不同，按市区、县城和镇、农村设置三档地区差别的比
例税率。
√
×
参考答案：
×35.（1分）
从事货物的生产，批发或零售的企业和个体工商户的混合销售行为，应分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算的，从高适用税率。
√
×
参考答案：
×案例选择题（共2题,共40分）
36.（20分）
某卷烟厂2019年9月销售自产的甲类卷烟500箱，每箱出厂不含税价格为18000元，并开
具增值税专用发票；该月购进材料时，取得增值税专用发票上注明价款200万元，税款26
万元（甲类卷烟的消费税率为56%、150元/箱）。
问应纳消费税、增值税分别是多少？
1、消费税为（）。
A、价内税
B、价外税
C、不一定
D、多环节征税
2、卷烟适用的税率形式为（）。
A、比例税率
B、定额税率
C、复合税率
D、超额累进税率
3、应纳消费税税额＝（）。
A、5115000元
B、5040000元
C、75000元
D、以上都不对
4、应纳增值税为（）万元。
A、91B、117
C、5206
D、以上都不对
参考答案：
1234
37.（20分）
某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发
票上注明的价款4000元，税款是520元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得
的专用发票上注明的价款1000元，税款是130元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
1、当期销项税额＝（）万元
A、11.2B、11.9C、9.1D、8.05
2、当期可抵扣的进项税额＝（）万元
A、2.6B、8.26
C、2.015D、1.95
3、当期应纳增值税税额＝（）万元
A、7.15B、9.25C、7.085D、6.5
4、购进职工食堂专用的冰柜时会计处理应为（）。
A、借：
固定资产4520贷：
银行存款4520
B、借：
固定资产4000应交税费-应交增值税（进项税额）520贷：
银行存款4520
C、借：
在建工程4000应交税费-应交增值税（进项税额）520贷：
银行存款4520
D、借：
在建工程4520贷：
银行存款4520
参考答案：
1234
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