最新经济法基础答案与题目19Word格式文档下载.docx

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（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；

购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税税额为595万元。

（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。

（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车问出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；

全年发生销售费用1500万元（其中广告费用1200万元）；

全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。

（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。

（6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。

（说明：

当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）

按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

业务交易性金融资产减值、新技术研发费、工资附加“三费”应调整的应纳税所得额合计为（）万元。

A．36

B．48

C．54

D．60

C

[解析]交易性金融资产减值、新技术研发费应调增的所得额=300-210-90×

50%=45（万元）

多选题

3、在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实扣除，以下属于房地产开发成本的有（）。

A．公共配套设施费

B．以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费

C．超过贷款期限的利息

D．取得土地使用权缴纳的契税

E．支付建筑人员的工资福利费

A,B,D,E

[解析]选项C属于房地产开发费用。

4、

（一）

某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：

（1）2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。

（2）上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。

（3）第一期工程（“三通一平”、住宅楼及会所的开发）于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。

住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。

（4）为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。

2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。

（5）该房地产开发公司全年发生销售费用（其中包括广告及业务宣传费190万元）300万元，管理费用（不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元）500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。

（6）住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。

另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。

注：

当地规定计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。

根据上述资料，回答下列问题：

计算该公司2011年应缴纳印花税（）万元。

A．0.04

B．0.10

C．6.10

D．6.00

[解析]应缴纳印花税=2000×

0.05‰+12000×

0.5‰=6.10（万元）。

5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

6、纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（）。

A．增值税、消费税、营业税、资源税、城建税

B．增值税、消费税、营业税、印花税、城建税

C．消费税，营业税、资源税、城建税、土地增值税

D．消费税、营业税、资源税、城建税、印花税

[解析]印花税是费用税、增值税是价外税。

7、下列房产免征房产税的是（）。

A．个人拥有的营业用房

B．公园、名胜古迹经营用的房产

C．企业大修停用一个季度的房屋

D．老年服务机构自用的房产

D

[解析]企业房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关审核，在大修期间可免征房产税。

8、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

B,C

[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点。

9、

2007年该公司应缴纳房产税、印花税分别是（）万元。

A．6.4

B．4.8

C．4.9

D．4.84

E．11.2

B,C

1.2007年该公司应缴纳的房产税=10×

4×

12%=4.8（万元），应缴纳的印花税=9600×

0.5‰+10×

10×

1‰=4.9（万元）。

10、下列选项中，属于地方税的有（）。

A．营业税

B．房产税

C．关税

D．契税

A,B,D

[解析]属于地方税的有营业税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、车船使用牌照税、城市房地产税、契税、土地增值税等。

11、下列各项中，不应计入相关资产成本的有（）。

A．按规定计算缴纳的房产税

B．按规定计算缴纳的土地使用税

C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税

D．委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代扣代缴的消费税

E．委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代扣代缴的消费税

A,B,E

[解析]按规定计算缴纳的房产税、按规定计算缴纳的土地使用税应计入管理费用；

委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方代扣代缴的消费税，可以抵扣，不计入成本。

委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代扣代缴的消费税应计入成本；

收购未税矿产品代扣代缴的资源税应计入矿产品成本。

12、某外商房地产开发公司，2009年发生以下业务：

（1）1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相税费240万元；

（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；

（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明）；

（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；

（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；

将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。

其他相关资料：

该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用；

当地的房产原值可按30%扣除。

[要求]根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数

（1）计算公司应缴纳的房产税；

（2）计算公司应缴纳的营业税；

（3）计算公司应缴纳的土地增值税。

（1）计算公司应缴纳的房产税：

暂无解析

13、（）是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。

C．城市维护建设税

D．所得税

[解析]本题是对所得税相关定义的考查，所得税是信用社根据利润总额计算缴纳的税金。

14、房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（）。

A．1.2%

B．12%

C．10%

D．20%

B

[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；

依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

15、某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税（）元。

A．2800

B．3500

C．560

D．8400

A

解析：

100*（1-30%）*1.2%\12*4=0.28

16、位于县城的某商贸公司2011年12月销售一栋旧办公楼，取得收入1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2008年1月，购价为600万元，缴纳契税18万元。

该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）。

A.639.6万元

B.640.1万元

C.760.1万元

D.763.7万元

销售旧的办公楼需要交营业税、城建税及教育费附加=（1000-600）×

5%×

（1+5%+3%）=21.6（万元）；

因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%扣除，600×

（1+4×

5%）=720（万元）；

对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数，所以可以扣除的金额合计数为720+21.6+18+0.5=760.1（万元）。

17、某企业2008年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街