中国工商银行综合业务会计核算管理制度业务操作篇试行稿Word文档下载推荐.doc

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该系统由客户信息（F-CIS）、会计核算（F-NASE）、财务管理（F-FMAS）、出纳管理（F-TMAS）、个人金融业务（F-PRAS）、理财金账户（F-PIAS）、个人贷款综合账户（F-PILAS）、个人住房公积金委托业务（F-HACS）、个人住房贷款（F-PHL）、银行卡业务（F-BCAS）、综合业务批量处理（F-CBBS）、代理业务（F-BABS）、主机历史数据清理（F-MHDM）、应付未付利息计提（F-BAFS）、外汇汇款暨清算（F-RFC）、实时清算（F-RTCS）、外围主控（F-PECE）等17个应用组成。

二、其他系统

除核心银行系统外，全功能银行系统还包括以下几个系统：

（一）柜面服务系统（CSS），由终端脚本（F-TSAS）、字符终端仿真（F-CITE）、理财终端（F-FATE）等应用组成。

（二）中间业务系统（MAPS），中间业务平台（F-MAPS）、跨行支付（F-IBPS）、实时票据监控（F-BCAF）、代理保险（F-IAAS）、代理网通（F-CACNC）、外汇账户管理（F-FEAM）、住房公积金委托业务处理（F-HACS）、代理财政支付（F-FPA）等应用组成。

（三）自助设备服务系统（SHPS），由综合前置平台（F-BIFS）、自动柜员机（F-ATMC）、销售终端（F-POS）等应用组成。

（四）金融市场系统（FBMS），由外汇买卖（F-FXPS）、黄金买卖（F-GXPS）、开放式基金（F-OFPS）、债券交易与管理（F-BEMS）等应用组成。

（五）国际卡系统（ICPS），由国际卡业务（F-ICPS）应用组成。

（六）外汇账务处理系统（CFCS），由外汇账务处理（F-CFCS）应用组成。

（七）国际结算系统（ISEE）；

由国际结算业务处理（F-ISEE）应用组成。

（八）海外分行系统（ACBS），由海外分行综合业务处理（F-ACBS）应用组成。

（九）资产管理系统（CN2002），由信贷管理（F-CM2002）、个人信贷综合管理（F-CMIS）、银行卡风险管理（F-BMS）、票据综合管理（F-BMS）、资金交易市场（F-RDS）等应用组成。

（十）企业资源管理系统（ERP），由固定资产管理（F-FAMS）、资源管理（F-RMIS）等应用组成。

（十一）金融e通道系统（EBANK），由网上银行（F-EBANK）、网上银行内部管理（F-EBMS）、电话银行中心（F-CCIS）、卡中心电话银行中心（F-PCCS）、手机银行（F-MBAS）、自助终端（F-SSTS）、工行证书（F-ICAS）、人行证书（F-CFCA）、集中式银证通（F-CBSC）、代理海关网上支付（F-CACC）、代理BSP清算（F-CABSP）、代理美洲银行（F-CABOA）等应用组成。

（十二）经营分析系统（DAS），由个人客户关系管理（F-PCRM）、法人客户关系管理（F-CCRM）、业绩价值管理（F-PVMS）、综合统计（F-CS2002）等应用组成。

（十三）后台系统（F-BGPS），由业务档案缩微（F-BAMS）、前台业务报表（F-FORS）事后监督（F-PTAS）等应用组成。

（十四）办公管理系统（OAS），由文印档案管理（F-DAMS）、法律工作管理（F-LWMIS）、资金调拨邮件（F-FAMS）等应用组成。

（十五）内部管理系统（IMS），由法律案件管理（F-CMS）、信访管理（F-CLVS）、凭证管理、（F-VMIS）、参数表集中管理（F-CPMS）、财务管理授权（F-FMAS）、外汇业务查询（F-RMTS）、个人理财分析（F-PFAS）等应用组成。

（十六）托管综合管理系统（ACSS），由会计估值（F-AAS）、基金绩效评估（F-PAS）等应用组成。

（十七）技术支持系统（TSS），由包括文件拆分返传（F-FDTS）、代理业务数据传输（F-ABDT）、通用网关（含DSR网关）（F-CGSE）、IP加密网关（F-IPEG）、HSM（CB2000）（F-HSMCB）、HSM（国际卡）（F-HSMIC）、支付密码（F-ZFMM）、密押（F-ESE）、银行卡辅助管理（F-CAFM）、外围设备运行监控（F-MPER）、柜员统一认证（F-SSIC）、金卡前置（F-GCF）、外卡前置（F-FCF）、ALLIANCE前置（F-ALGW）、TA前置（F-OFTG）、债券前置（F-BTG）、黑名单检查（F-CBLA）等应用组成。

（十八）业务支持系统（BSS），该系统包括外汇牌价接收（F-FQAS）、主机运行数据统计（F-TRST）、证监会数据下载（F-DDCS）等应用组成。

第二节系统特点

全功能银行系统继承了综合业务系统的综合网点、综合柜员、综合业务等设计思想，保留了虚拟钱箱与物理钱箱一一对应、大部分账务记载实现“一记双讫”处理等特点，突出了数据分析、数据仓储加工、业务管理功能，使业务流程得以优化，工作效率显著提高，风险控制进一步加强，满足了广大客户多元化服务需求。

其主要特点：

一、业务平台整齐划一

全功能银行系统建设以大中心数据集中模式为技术依托，对综合业务系统进行信息、产品、流程和界面整合及功能优化，使其成为全行业务的标准化软件载体，达到系统设计风格统一、信息全面共享、功能调整灵活的要求。

系统以会计核算应用和客户信息应用为基础，将对公、个人业务、银行卡、国际业务等业务种类有机地组成一个整体，为我行营业机构和柜员服务综合化提供了技术保障。

二、客户服务独具特色

系统采用以客户为中心的模式设计，单独设置了客户档案，用客户标识号将客户档案与其所有账户联接起来，并提供了依据客户资金活动情况对客户进行分类、资信分析和多种统计功能，实现了客户信息资源的共享，便于全面掌握客户情况；

而且通过客户信息可以掌握客户在我行所有账户的情况，有利于加强贷款管理。

通过上述功能的实现，可以使我行在掌握客户资金活动情况、了解客户动态的基础上，进一步细分客户，全面拓展传统服务渠道，为优质客户提供量身定做的服务，使客户服务实现风格个性化、渠道多元化和产品特色化，增强全行营销竞争能力，挖掘优质客户的“深度效益”。

三、内部管理高效严密

全功能银行系统继承了综合业务系统“事权划分灵活、事中控制严密”的优点，将柜员分成若干等级，根据不同业务种类、不同的交易类型和不同的金额赋予不同级别柜员不同的处理权限，并通过改革账务设置、集中参数管理、进行预警监控等方式，对重要业务和大额业务进行全过程控制，将事后监督关口“前移”，进一步提高监督的时效性，实现管理的科学化和规范化。

四、决策支持科学及时

全功能银行系统根据统一的会计制度和统一的业务需求进行设计，将各专业本外币会计科目、机制凭证、账簿、报表等基本会计核算要素及会计核算方法统一起来，直接从数据中心自上而下自动生成统计报表的方式，实现业务信息和管理信息采集的自动化，避免人工再次录入报表的重复劳动，减少决策信息传递层次，加快信息生成速度，提高决策支持的准确性和及时性。

五、账务核算集中高效

全功能银行系统引入了核算网点概念，将基本核算单位定位于核算网点，按核算网点建立账务体系和报表体系。

各核算网点所辖的物理网点均视为核算网点的延伸柜台，只承担对外服务和业务处理。

实现了不改变客户账号、卡号，进行网点撤并、拆分、和调整，为会计核算体系改革奠定了基础。

第三节主要业务应用关系

一、客户信息应用与其他业务应用的关系

客户信息应用是全功能银行系统基础应用及数据关系的核心。

该系统产生的客户编号，有机地将全功能银行系统各个应用联系起来。

客户信息应用与其他业务应用共享客户信息应用文件，方便地存取客户信息文件中的有关客户信息，并能够对相关项目内容进行补充或修改。

二、会计核算应用与其它业务应用的关系

会计核算应用是全功能银行系统所有业务账务核算的基础，它与各个系统应用的关系极为密切，其他应用均依赖于会计核算应用。

除系统特定外，各应用所涉及的柜员管理、钱箱管理、账务处理均由会计核算应用完成。

会计核算应用与其它系统的主要应用有以下关系：

（一）财务管理应用

财务管理应用与会计核算应用之间的业务往来不能直接进行，必须通过“经费限额支出”科目与“财务往来”科目来联接，这两个过渡科目分别从属于会计核算应用和账务核算应用，核算内容相同，借贷方向相反。

（二）个人住房公积金委托业务应用

个人住房公积金委托业务应用中的单位批量报盘存款、取款、变更等数据，通过代理业务数据传输应用上传主机，由会计核算应用处理。

（三）实时清算应用

会计核算应用向实时清算应用提供专用账务更新接口，以实现在报文实时发送会计账务同步更新。

实时清算应用通过应用接口处理功能与个金、银行卡、网银、跨行支付、基金债券等应用有机结合，完成各项业务的清算。

（四）信贷管理应用

会计核算应用对贷款的发放、展期、转呆坏账及核销处理受控于信贷管理应用，对贷款的收回、计息等信息也将及时反映到信贷管理台账应用。

（五）个人金融业务应用和银行卡业务应用

同一个客户编号下的个人结算账户、储蓄账户和卡账户可以自由转账。

涉及异地业务的对账和清算由实时清算应用处理。

银行卡应用与信息管理应用接口对牡丹卡业务数据进行分析统计。

（六）外汇汇款暨清算应用

外汇汇款暨清算应用与国际卡业务应用接口，向其提供202（头寸调拨报文）、299（没有规定专门格式的报文）收报明细，处理国际卡的外币存款、取款、消费业务。

（七）中间业务平台应用

中间业务平台应用是基本会计核算应用的一个补充，会计核算应用向其提供查询、更新接口，具有部分代理业务柜面账务处理、批量入账、对账等功能。

（八）事后监督、前台业务报表、业务档案缩微等应用

会计核算应用向事后监督应用提供日志文件；

向前台业务报表应用提供各种打印文件，由其完成前台业务报表的打印工作；

向业务档案缩微应用提供明细账、报表文件、清单、凭证，由其完成对这些内容的缩微处理。

（九）网上银行、电子商务、电话银行中心应用

作为账务中心的会计核算应用，向网上银行、电子商务、CallCenter电话银行中心应用提供各种数据信息及访问接口，同时提供账务更新接口。

（十）理财分析、理财金账户业务应用

理财分析应用的客户信息归档、账户信息均取自客户信息应用。

理财协议签订时的账务处理及理财协议的执行所涉及到的现金存款、转账及同城通兑的核算均通过会计核算应用完成。

（十一）个人贷款综合账户应用

个人贷款综合账户应用的账户建立以客户在客户信息应用中有档案为前提，贷款发放、收回、利息收回的资金清算通过会计核算应用完成。

（十二）出纳核算管理应用

出纳核算管理应用是在会计核算应用钱箱管理、现金往入网出和内部户现金存取的基础上，增加了出纳库房现金调拨、款箱运送、有价证券业务、贵重物品保管、票样及收缴假币管理等功能。

第二章　会计科目

会计科目是对会计要素的具体内容，按照其相同的特征和资金性质、业务特点、经营管理和核算要求进行科学分类而确立的会计核算项目。

中国工商银行会计科目是会计制度的重要组成部分，是指导和规范工商银行会计核算的必要前提和进行经营分析的基础。

第一节工商银行会计科目体系

工商银行会计科目体系由一级科目、二级科目和核算