电大会计模拟实验答案审计Word下载.docx
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借：
固定资产清理150000.00
贷：
营业外支出150000.00
借：
固定资产清理147000.00
营业外收入147000.00
固定资产清理3000.00
贷：
管理费用——拆除费3000.00
库存现金150000.00
库存现金2
调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要（）。
核对库存现金日记账的付出金额是否正确；
查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关；
审查固定资产登记卡，发现登记卡无使用部门，调出该凭证。
进行实地考察。
询问保管员有关该业务情况；
根据所掌握的证据（），同时向江西电力集团揭露问题。
询问经手人；
个人购物用公款报销，侵占企业财产，导致资产虚增，做调整分录。
B
其他应收款5600.00
固定资产5600.00
库存现金3
调出库存现金日记账ACD
核对现金日记账与总账余额是否相符；
核对入账是否及时；
核对库存现金余额是否超过限额；
审查记账凭证和原始凭证。
检查日记账记录与凭证的内容和金额是否相符；
检查凭证日期与日记账日期是否相符或接近3
向第三方取证；
审阅现金日记账并与现金收入凭证进行核对；
根据所掌握的证据（），同时向峻峰公司揭露问题。
BD
询问财务科长；
询问出纳人员；
经查，此笔款项已由行政科在1月28日制表，2月1日作为奖金提取发放给了职工。
该行为属于哪种情况？
D
入账不及时
库存现金4
调出发放工资相关凭证。
核对相关凭证之间的差异；
审查考勤表与职工名册。
向其他员工取证；
核对考勤表与职工名册是否一致；
查看考勤表与职工名册有无记录。
根据所掌握的证据（），向利瑞公司揭露问题。
AD
询问财务科长
经查，该公司经理虚列员工数，从中领取现金30000元，该现象会出现以下哪种情况？
BC
虚增费用；
偷逃税款。
步骤五：
做出调整分录。
AC
库存现金30000.00
应交税费——应交所得税7500.00
以前年度损益调整22500.00
借：
以前年度损益调整22500.00
利润分配——未分配利润22500.00
银行存款30000.00
应付职工薪酬——职工工资30000.00
管理费用30000.00
其他货币资金
BCD
核对库存现金、银行存款日记账的收款金额是否正确；
核对结算款项与本票款项金额是否一致；
根据发现的问题向相关人员取证。
查明原因为张强贪污公款，并交还退款，做相关调整分录
库存现金10000.00
其他货币资金——银行本票存款10000.00
银行存款1
1．步骤一：
调出银收字第25号付款凭证。
：
查看所附原始凭证有无相关签章；
核对实际收到金额与相关凭证是否相符；
核对货币资金、银行存款日记账的收到金额是否正确；
调出银付32号凭证。
CD
查看记账凭证与原始凭证日期有无差异；
查看记账凭证与原始凭证收款人有无差异；
2．步骤三：
分析疑点：
为何从百利公司收款，却把退款转到其代理处？
询问百利公司相关情况。
询问银行工作人员；
追查支票去向；
3．步骤四：
经查，百利公司代理处的账户余额15万元，全部为美拜公司所有。
做出相关调整分录。
银行存款150000.00
主营业务收入145631.00
应交税费——应交增值税4369.00
销售与收款循环审计
应收票据1:
调出相关记账凭证。
查看所附原始凭证填写内容是否完整；
查看相关联业务的明细账。
查看所附原始凭证与记账凭证金额是否一致；
审查应收票据明细账、主营业务收入明细账及库存商品明细账，发现均无相关退货记录，调出相关明细账。
检查主营业务收入明细账有无销售退回业务记录；
检查应收票据明细账有无销售退回业务记录；
检查银行存款明细账有无销售退回业务记录；
根据所掌握的证据（），同时向该公司揭露问题。
询问企业管理人员；
应收票据700000.00
应交税费——应交增值税20388.35
利润分配——未分配利润679611.65
利润分配——未分配利润169902.91
应交税费——应交所得税169902.91
利润分配——未分配利润254854.37
盈余公积50970.87
应付股利203883.50
——应交所得税169902.91
银行存款190291.26
应收账款1：
调出相关账簿及凭证。
核对各相关凭证及账簿数据关系是否一致；
进一步计算该公司应计提的坏账准备数据。
12月份应计提的坏账准备=8000-3600=4400（元）；
根据应收账款余额应计提的坏账准备=2000000×
4‰=8000（元）；
根据所计算的结果（），向新升公司揭露问题。
经审查，该公司虚增提取基数，将“应收票据”1000000元与“预付账款”1000000元及“应收账款”2000000元共计4000000元作为计提基数，从而使当年资产减值损失虚增8000元。
假定企业所得税税率为25%，盈余公积提取比例10%，应付利润提取比例60%，做出调整分录。
坏账准备8000.00
资产减值损失8000.00
利润分配——未分配利润6000.00
应交税费——应交所得税2000.00
利润分配——未分配利润4200.00
盈余公积600.00
应付股利3600.00
应交税费——应交所得税2000.00
银行存款2000.00
其他业务收入147000.00
应收账款2：
核对记账凭证及原始凭证日期是否反映正确；
分析该应收账款长期未收回的可能原因。
可能是该货款已收回，但未销账。
可能是记账错误，如该货款应向其他单位收取；
此货款纯属虚构，该厂为完成当年销售和利润计划，虚构应收销售货款，从而虚增当年的销售收入和销售利润；
此货款可能有纠葛，如购销双方在产品价格、质量等方面有分歧，故购货方全部拒付该厂的货款；
做出相关处理建议。
函证购货公司了解原因；
及时更正记账错误；
虚构货款要严肃处理，并及时调整有关账目。
组织双方共同协商解决问题；
应收账款3：
查看所附原始凭证是否齐全；
判断记账凭证之间的经济关系是否符合实际情况；
分析销货业务与退货业务记录，怀疑销货业务为企业虚列，进一步了解实际情况。
询问企业管理人员。
函证购货单位是否退货；
函证购货单位是否购货；
经查证，该公司管理人员承认了为达到上级部门的年度收入及利润目标，虚列销货业务，虚增收入。
假定企业增值税率为17%，所得税率为25%，做相关调整分录。
以前年度损益调整1500000.00
应交税费——应交增值税255000.00
应收账款——广州南洋机电厂1755000.00
借：
应交税费——应交所得税375000.00
以前年度损益调整375000.00
利润分配——未分配利润1125000.00
以前年度损益调整1125000.00
主营业务收入1：
调出相关账簿及凭证
收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则
售价是否符合价格政策；
发货单是否与发票、销售合同、记账凭证一致（日期、品名、数量）；
账务处理是否正确。
进一步收集证据。
向甲公司函证；
询问峻峰公司财务人员人员；
询问峻峰公司管理人员；
向乙公司函证。
审计人员得知，由于该产品是紧缺材料，峻峰公司的确少开票，另外，峻峰公司还收到了购买企业返还的40000元现金，共得收入40000+51200=91200元，全部未计入收入。
审计人员给峻峰公司提出相关处理建议。
更正错误并补缴税款。
其他应收款1：
原始凭证是否齐全；
记账凭证与原始凭证是否相符；
进一步了解相关情况，峻峰公司会计承认是其陆续打白条挪用了公款。
提出处理建议
建议企业对相关人员进行处罚；
建议会计人员退还挪用的款项；
发出商品1:
调查企业基本情况。
询问公司财务人员；
询问公司销售人员。
询问公司技术人员；
询问公司管理人员；
经过询问，审计人员了解到该公司对下属30家连锁超市（均为独立法人单位）实行统一配货、统一定价、资金统筹的模式。
因为货款不能及时收回，所以总部和各连锁店都分别签订了分期收款销售合同。
该公司平时对各连锁店配送的商品都是先计入“发出商品”科目，而货款收回是按该公司对各连锁店核定的资金额度来操作，即各连锁店占用总部的资金额如果超过总部规定的数额，则须在3天内将超额占用资金汇付总部。
分析公司行为是否合法；
分析销售合同的有效性分析公司行为目的；
分析公司行为目的；
审计人员通过分析，该公司与各连锁店订立的分期收款销售合同是一纸空文，分析该公司做法的影响及目的。
提高了公司资金使用效率,延期缴纳了企业所得税；
延期缴纳了增值税；
推迟了销售收入的确认时间；
应交税费1：
检查凭证是否存在漏记；
检查凭证是否存在错账；
检查凭证是否存在重记；
检查凭证是否存在计算差错；
审计人员发现，峻峰公司用库存商品对外投资，没有交增值税。
根据有关规定，用库存商品对外投资，应视同销售货物，需计算应交增值税374000元（2200000*0.17）。
审计人员要求该公司做出
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