政府预算理论与管理制度Word下载.docx

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从形式上看

以政府财政收支计划的形式存在的

从性质上看

经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件

其形成过程实际上是国家立法机关审定预算内容和赋予政府预算执行权的过程

从内容上看

政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围

从作用上看

政府调控经济和社会发展的重要手段——逆周期调节

政府预算的调控作用主要表现在：

（1）通过预算收支规模的变动，调节社会总供求的平衡

（2）通过调整政府预算支出结构，调节国民经济和社会发展中的各种比例关系，即通过预算机制引导公共的资源配置

（3）公平社会分配

　　【例题1·

多选题】

（2007年）下列关于政府预算的表述中，正确的有（　）。

　　A.政府预算是政府财政收支计划

　　B.政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行

　　C.政府预算是具有法律效力的文件

　　D.政府预算反映政府财力的分配过程

　　E.政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

『正确答案』ACDE

『答案解析』本题考查政府预算的含义。

政府预算必须经过国家权力机关批准后据以执行。

因此B项是错误的。

　　【例题2·

单选题】

（2015年）当社会总供给大于总需求时，政府预算的调控手段是（　）。

　　A.紧缩支出、增加税收的盈余政策

　　B.减少税收、增加支出的赤字政策

　　C.增加收费、减少税收的收入政策

　　D.收入与支出平衡的中性政策

『正确答案』B

当社会总供给大于社会总需求时，可以适当减少税收及扩大预算支出，采取支大于收的赤字政策进行调节，以增加社会总需求。

政府预算的基本特征（掌握）

1.法律性

与封建专制的预算相比较，现代预算的鲜明特征就是其法律性。

政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。

2.预测性

政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途做出事先的设想和预计。

国际上预测时常用的技术手段主要包括：

专家预测法、趋势预测法、决定因子预测法和计量预测法。

3.集中性

从国家整体利益出发依法进行统筹安排、集中分配

4.综合性

政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌，反映政府活动的范围和方向，是国家的基本财政收支计划

（2015年）相对于封建专制的预算来说，现代预算最鲜明的特征是（　）。

　　A.预测性

　　B.综合性

　　C.法律性

　　D.集中性

『正确答案』C

『答案解析』本题考查政府预算的基本特征。

与封建专制的预算相比较，现代预算的鲜明特征就是它的法律性。

单选题】政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（　）。

　　B.法律性

　　C.集中性

　　D.综合性

『正确答案』D

综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映财政收支活动的全貌。

现代政府预算的多重研究视角（熟悉）

1.经济学视角下的政府预算

经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的配置和资金使用的“效率”问题。

2.政治学视角下的政府预算

政治学者认为政府预算本身就是一种政治活动。

因此研究政府预算应从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手。

从政治学角度研究的重点在于预算过程的政治性本身。

它主要考察政治制度、政治行为与预算过程、结果之间的因果关系。

以政治决定为基础的控制政府经济活动系统就是预算或预算制度。

3.法学视角下的政府预算

法学对政府预算的研究，主要从社会公众通过立法机构规范政府预算行为的角度出发，循着政府行为法治化的线索，考察法律对政府预算各利益相关主体间权利与义务关系的调节与规范。

4.管理学视角下的政府预算

从管理学角度的研究，主要强调政府预算的功能性特征，即预算的控制、管理和计划等功能。

5.社会学视角下的政府预算

社会学对政府预算的研究主要强调预算与整个社会之间的互动关系，将预算放在整个社会的大背景下展开讨论。

在公共预算改革进程中，社团的能动作用不容忽视。

　　【例题·

单选题】从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于（　）。

　　A.经济学

　　B.政治学

　　C.管理学

　　D.法学

『答案解析』本题考查政治学视角下的政府预算。

政府预算管理中的共同治理

　　政府预算是一个集体选择问题，各相关利益主体会展开复杂的博弈过程。

（一）政府预算相关利益主体及行为特征（掌握）

利益相关主体

范围

行为特征

1.预算资金需求方及行为特征

包括各政府部门和组织、财政拨款的事业单位和部分享受政府垄断管制或财政补贴的企业、享受政府转移支付的居民个人

（1）总体上是追求自身利益的最大化的利益集团，追求预算规模的最大化

（2）有追求预算规模最大化的内在冲动

2.预算资金供给方及行为特征

履行向广大资金需求者配置预算资金职能的政府预算部门

（1）具有双重委托—代理关系；

（2）政府预算管理活动中有诱发设租寻租的可能。

扩大政府预算的总体规模。

3.预算资金监督制衡方

立法监督机构

（1）代表人民利益，这是监督制衡方最基本的行为特征；

（2）具有委员会决策机制的特点；

（3）面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本。

（二）共同治理的政府预算管理框架

　　所谓政府预算利益相关方的共同治理结构就是要将利益相关主体之间的关系，整合于一个彼此衔接、相互制衡、权责明确、激励兼容的框架之下，以期从机制设计上减少政府预算管理中的资源浪费，提升有限预算资源的使用效率。

（2013年）关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是（　）。

　　A.有追求预算规模最大化的冲动

　　B.有诱发设租寻租收益的可能

　　C.有委员会决策机制的特点

　　D.面临不同偏好加总的困难

『答案解析』本题考查政府预算相关利益主体及行为特征。

A为资金需求方的特征；

C、D为监督制衡方的行为特征。

（2014年）在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（　）。

　　A.代表人民的利益

　　B.具有委员会决策机制的特点

　　C.面临各种偏好加总的困难

　　D.面临组织协调的交易成本

『正确答案』A

『答案解析』本题考查预算资金监督制衡方的行为特征。

“代表人民利益”是监督制衡方最基本的行为特征。

第二节　政府预算的决策程序及模式

政府预算的决策程序

（一）政府预算决策程序的法定性

　　1.预算决策依据的特征及决策程序的法定性

（1）预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证

　　①预算决策的依据的客观性是相对的；

　　②受预算审查者、决策者的认识水平和受预算编制者、审查者和批准者的立场观点的影响，预测结论也具有不确定性；

　　为保证预算决策的合法性，立法或权力机构和行政机构应当遵循法定的决策程序。

（2）预算决策所依据的法规、标准和原则需要依据法定程序制定

　　①立法或权力机构、行政机构按法定程序制定预算决策的法规、标准和原则；

　　②立法、行政机构在运用这些预算决策法规、标准和原则时，应当遵循法定程序运用自由裁量权、按照法定程序处理现有法律没有明确规范的事项。

　　（3）预算决策的依据需要遵循法定程序作出的相关解释

　　预算决策法规、标准和原则自身具有概括性和不确定性，只有遵循法定程序作出的解释才能成为预算决策的依据。

　　2.预算方案的编制、审议通过和调整必须遵循法定的程序

财政部门和预算部门

遵循法定的程序编制预算草案

立法机构

遵循法定的程序审议政府预算草案

预算执行的调整

遵循法定的程序

（二）政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择

　　1.政府预算决策的对象是公共偏好

（1）预算决策是对公共偏好的选择

　　政府预算决策要达到社会公认的公共商品供求的均衡。

（2）公共偏好以个人为评价基础

　　公共偏好是在个人偏好范畴下形成的，也是实现个人偏好的社会前提条件，即合理选择的公共偏好应实现国民的整体利益。

　　公共偏好由国家进行归集，使公共偏好演变为了源于个人偏好的国家偏好。

国家偏好能否与公共偏好一致涉及国家的政体，以及参与其中的个人或集团偏好的协调过程。

　　（3）公共偏好采取政治程序决策

　　消费者不直接参与公共偏好的具体决策，选民参与集体选择的过程主要是行使他们的权利来选择直接决策者，并寄希望于这些人来完成公共商品供给方面的决策。

　　政治决策间接地由单个的公民们做出，决策的间接性主要体现在代议制民主制度中，间接民主制可采取代表制和授权政府决策制，议会制和我国的人民代表大会制都是间接民主制形式。

　　2.政府预算的政治决策程序具有强制性

（1）偏好表达的强制性

政府决策需要设计公众能够积极参与表达偏好的机制。

（2）投票规则的强制

通常选择少数服从多数的规则，形成多数对少数的强制性，甚至可能因投票策略造成少数人对多数人的隐性强制——美国的选举人团制度

（3）政策意志的强制

政治决策将归集的公共需要转换为国家意志，在政治决策中公共偏好与当权者意志可能存在矛盾的选择，决策时应力求两者一致。

（4）决策结果的强制性

政府预算决策一旦形成就具有强制性，个人必须服从。

（2014年）政府预算决策过程的实质是（　）。

　　A.决策程序的法定性

　　B.对公共偏好的选择

　　C.优化预算决策路径

　　D.提高决策的透明度

『答案解析』本题考查政府预算决策过程。

政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择，表现为：

政府预算决策的对象是公共偏好；

政府预算的政治决策程序具有强制性。

（2013年）政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（　）。

　　A.公共偏好以个人偏好为基础

　　B.公共偏好以国家偏好为基础

　　C.公共偏好由公民直接决策

　　D.公共偏好由政治程序决策

　　E.公共偏好由国家进行归集

『正确答案』ADE

『答案解析』本题考查政府预算决策的对象是公共偏好。

公共偏好以个人偏好为基础，所以选项B错误。

公共偏好由政治程序决策，所以选项C错误。

　　【例题3·

（2016年）政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（　）。

　　A.预算标准的强制性

　　B.偏好表达的强制性

　　C.投票规则的强制性

　　D.政策意志的强