税务稽查业务考试模拟试题二国税含答案解析Word格式.docx

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C.级别最低D.共同上一级

A.收入核算自动化

B.成本核算自动化

C.税金计算自动化

D.账务处理程序自动化

11.（A）适用于所有企业经济业务的检查，尤其适用于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。

A．审阅法B、详查法

C、抽查法D、顺查法；

12．违法行为在（D）年内未被发现的，不再给予行政处罚。

A．3B．5

C．10D．2

13.某公司从事手机销售，增值税一般纳税人，税务检查人员在查阅上月记帐凭证时，发现56号凭证记载“借：

其他应付款（某关联企业）10万，贷：

其他应付款（三星公司）10万”，摘要写明返利，附件是收到销货方三星公司的票据转让给关联企业。

检查人员应（D）。

A.作为收入补税1.7万元

B.作为收入补税1.45万元

C.作为进项税转出补税1.7万元

D.作为进项税转出补税1.45万元

14.某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供修理修配劳务的行为（B）。

（考点:

视同销售只能是货物）

A.应视同销售计算增值税销项税额

B.修理修配所耗外购货物进项税额应予转出

C.可以视同销售，也可以作增值税进项税额转出

D.不视同销售，也不作增值税进项税额转出

15.某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（A）。

A.5%B.10%（考点:

其余消费品不在零售环节征税）

C.17%D.30%

16.生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物（B）和出口货物退税率计算。

A.出厂价B.离岸价

C.到岸价D.进货价格

17.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1月企业新增的固定资产--A机器,原值120万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按8年计提折旧；

同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产——B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自行按12年计提折旧；

假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100万元，则，2008年企业的应纳税所得额应当为（C）

A.96.33万元B.99万元

C.102.75万元D.103万元

120/（8*12）*11-120/（10*12）*11+100＝102.75

税法只是规定了最低年限,没有规定一定要按最抵年限,因此第二部分不用调整）

18.红光厂2008年毁损一批存货（增值税税率17%），账面成本20279元（含运费279元），该企业在企业所得税前可申请扣除的损失金额为（）。

A.20000元B.20279元

C.23700元D.23726.43元

（20000*1.17+279/1-0.7%=23700,注意运费转出和农副产品转出的计算）

19.汽车销售公司取得的（D），属于价外费用，应当缴纳增值税。

A．代办保险向购买方收取的保险费

B.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

C.代办保险，从保险公司取得的佣金

D．向购买方收取的延期付款利息

依据财税[2005]165号规定，汽车销售公司代收保险费、车辆购置税、车辆牌照费不作为价外费用。

从保险公司取得的佣金应当缴纳营业税，不征增值税。

20.亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行清算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前年度实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100万元，此项业务亚洲集团应当确认的股权投资损益为（B）

A.0万元B.-30万元C.60万元D.90万元

二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题纸内，多选、少选、辨别不清均不得分，每题2分，共20分）

1．违反发票管理制度的法律责任：

（ABCD）

A．非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；

构成犯罪的，依法追究刑事责任

B.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票

C.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上5万元以下的罚款；

D.违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款

2．下列属于税务行政赔偿构成要件的有：

（ABCD）

A.符合法定的侵权行为主体B.具有违法行使职权的行为

C.存在实质性的损害事实D.因果关系

3．税务稽查的对象主要包括（ABC）。

A.纳税义务人

B.扣缴义务人

C.其他税务当事人

D.税收管理人员

4．检举税收违法案件的形式一般有（ABCD）。

A.检举信B.电子邮件 

C.当面口述D.电话检举

5.对稽查执法程序审理的内容有（BCD）。

A.稽查对象主体是否准确 

B.程序是否合法 

C.手续是否完整 

D.程序的时效是否合法

（考点：

只有三条）

6.税收强制执行措施的实施方式包括（AB）。

A.扣缴税款 

B.拍卖或变卖商品、货物、其他财产 

C.冻结存款 

D.查封、扣押商品、货物、其他财产

7．下列属于税务行政赔偿中侵犯人身权的赔偿范围的有：

（ABC）

A．税务机关及其工作人员非法拘禁纳税人和其他税务当事人，或者以其他方式剥夺纳税人和其他税务当事人人身自由的

B．税务机关及其工作人员以殴打等暴力行为，或者唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或死亡的

C．造成公民身体伤害或死亡的税务机关及其工作人员的其他违法行为

D．违法通知出入境管理机关阻止出境，侵害赔偿请求人人身自由的

8.按规定以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ABCD）。

A.用于换取生产资料的应税消费品

B.用于换取消费资料的应税消费品

C.用于抵偿债务的应税消费品

D.用于对外投资入股的应税消费品

9.一般退（免）税货物须同时具备（ABCD）条件的情况下，才能向税务部门申报办理退税。

A.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物

B.必须已报关离境

C.必须是在财务上作销售处理

D.必须是出口收汇并已核销

10.对材料按计划成本计价的企业进行检查时，应当主要检查的内容有（ABC）。

A．材料成本差异发生额的检查

B．材料成本差异率计算的检查

C.分配差异额的检查

D.销售成本账户的检查

三、判断题（判断正误，将答案填在答题纸内，正确的打“√”，错误的打“×

”，正误标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）

1．《税收征收管理法实施细则》在法律上明确了选案、检查、审理、执行人员的职责四个环节均属于税务稽查的职责范围，因此，选案、实施、审理和执法四个环节是税务稽查内部执法程序，任何将上述四个环节从稽查局肢解出去的做法均是与《税收征管法实施细则》精神相悖的。

（×

执法改执行）?

2．当国际法与国内法的规定不一致时，按国际法优于国内法的原则，应当执行国际法，但涉及税收优惠的应当按最优惠的规定执行。

（√）

3省以下税务局的稽查局享有完整的处罚权，且没有处罚额的限制。

4．计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向综合分析与横向逻辑、钩稽关系审核，筛选出各类纳税申报指标异常的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。

（√）

5．税务检查人员进行案件查处时，一般应当预先送达《税务检查通知书》。

如税务稽查机关认为预先通知有碍于税务稽查实施工作开展的，可不必送达《税务检查通知书》。

（X）

6．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现对案件认定事实不清时，应当把案件退回税务稽查实施部门。

7．在作出《税务行政处罚决定书》之前，必须告知当事人听证权。

（X）

8．税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的，税务机关应依法补征。

9．在组织专项检查时，在不影响稽查各环节相互分离和制约原则的前提下，审理环节可根据案情需要提前介入，对一些重大疑难案件稽查实施进行指导，保证查处案件事实清楚，程序合法，适用法律法规准确。

10．按完成功能不同，一般会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件三类。

税务稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟输入部分业务进行“穿透”测试等方法，对企业的会计管理软件进行逻辑审核。

（X会计核算软件）?

11.控制计算法可以适用于所有需要进行分析的事项或目标。

）

12．税务行政处罚的级别管辖是指各级税务机关之间在处罚税务行政违法行为上的分工和权限。

13.委托代销商品，应当以收到代销清单的当天确认收入的实现。

未收到代销清单的，不能确认增值税应税收入的实现。

（×

）?

14.增值税一般纳税人采用帐外经营手段进行偷税，偷税数额按照帐外经营部分实现的销项税额扣除帐外经营部分取得的进项税额后的余额确定偷税数额。

）

15.对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，暂按加工费征收消费税。

（√）

16.视同内销补征税的计算公式：

销项税额=出口货物离岸价格×

外汇人民币牌价×

法定增值税税率（×

）（考点:

出口货物离岸价应视作含税收入）

17.企业2008年实行减半征税，进行了研究开发项目、购置并实际使用税法规定的环境保护等专用设备，上述优惠政策只能选择一个最优的政策执行（×

18.当地政府出台了一些政策，对当年纳税大户给予一定的购地优惠，一企业极力想享受此政策，需要多缴纳税款，但该企业以前年度亏损，但企业可以放弃当年弥补亏损的政策，先交税，明年再弥补亏损.（×

）

19.委托代销货物按照收到货款之日、收到代销清单之日、发出代销货物满180天之日孰先原则确定纳税义务发生时间，其中优先收到货款的，按照实际收到的金额作为销售额，其余销售额在收到代销清单之日或发出代销货物满180天的当天确认。

20.建造合同成本应当包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。

但不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。

（√）

四、判断改错（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题2分，共20分）

1．税务行政处罚的地域管辖解决的是在税务机关内部哪些行政处罚由哪一级税务机关组织实施的问题。

税务行政处罚的地域管辖解决的是同级税务机关之间在各自辖区内实施行政处罚的权限和分工问题。

2．赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2个月，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违