会计模拟实训教程综合实训参考答案Word文档下载推荐.docx

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应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=

预付账款--鞍山钢铁公司-分厂

五、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）

治理费用—差旅费

库存现金

其他应收款—赵宏

六、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）

治理费用—保险费

—印花税

7、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）

生产本钱—大体生产本钱--铸造分厂（一般车床）

（附件7-1，7-3，7-4）

—大体生产本钱---铸造分厂（刻模铣床）

（附件7-2，7-5，7-6）

—大体生产本钱---机加工分厂（一般车床）

（附件7-10，7-12）

—大体生产本钱---机加工分厂（刻模铣床）

（附件7-7，7-11）

—大体生产本钱---装配分厂（一般车床）

（附件7-13，14，15，16，19，20）

—大体生产本钱-装配分厂（刻模车床）

（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--

—辅助生产本钱---机修分厂（附件7-22

（附件7-1，7-2）贷：

原材料---原料及要紧材料（生铁）

（附件7-10，7-11，7-22）---原料及要紧材料（圆钢）

（附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）

（附件7-4，7-6）---燃料（煤）

（附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）

（附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）

（附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）

（附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）

（附件7-19）---外购半成品（标准件）

（附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）

八、购买证券（欧亚股分）（附件8）

交易性金融资产---本钱

投资收益

其他货币资金—存出投资款

九、同意固定资产投资（附件9-1，9-2）

固定资产—刨床

实收资本—万达公司

10、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）

在建工程---起重机35065..00

银行存款---52674

最新做法：

在建工程---起重机30220..00

应缴税费-应缴增值税（进）

1一、退货（附件11-1，11-2）

应付账款---开化轴承厂

材料采购---外购半成品（D318）

应缴税费—应缴增值税（进）

1二、销售产品，款项已收。

（附件12-1，12-2）

应缴税费—应缴增值税（销）

13、短时间借款的款已到帐（附件13-1，13-2）

短时间借款—兴安支行

14、发行债券，款已收（附件14-1，14-2）

应付债券—本钱

应付债券—利息调整

1五、有偿调入全能磨床（附件15-1，15-2）（原始凭证自填）

固定资产---全能磨床

1六、支付贷款利息（附件16）

财务费用—利息

17、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）

应缴税费—应缴增值税（销）

1八、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）

治理费用—办公费

银行存款--52674

1九、采购材料，款未付。

（附件19）

材料采购—原料及要紧材料（圆钢）

应付账款---顺达集团公司

20、采购原材料（附件20-1，20-2，20-3）

材料采购—原料及要紧材料16000+1500*93%=

应缴税费—应缴增值税（进）2720+1500*7%=

其他货币资金---外婆存款

2一、支付医疗费（附件21）

应付职工薪酬—医疗费

2二、订购滨江日报等期刊（附件22-1，22-2）（原始凭证自填）

（治理费用）待摊费用—办公费

23、进行债务重组（附件23-1，23-2）

营业外支出

应收账款—南方机电公司

24、计算应交房产税等费用（附件24-1）

治理费用—税金

应缴税费—应交房产费

应缴税费—应教徒的利用费

应缴税费—应缴车船税

实际缴纳相关税金时：

（附件24-2）

治理费用—印花税

2五、采购劳保鞋等（附件25-1，25-2）（原始凭证自填）

材料采购—周转材料

银行存款--52674

2六、销售一般车床（附件26-1，26-2）（原始凭证自填）

应收单据—洛阳市机电公司

27、采购润滑油（附件27-1，27-2）（原始凭证自填）

材料采购—辅助材料（润滑油）

银行存款---52674

2八、归还到期的短时间借款（附件28）

2九、缴纳增值税（附件29）（在11月末已做帐）

应缴税费—应缴增值税（未交税金）

30、单据贴现（附件31）（见资料第6页）

财务费用—利息费用

应收单据—北方机电公司

3一、估量诉讼费用（附件32）

治理费用—诉讼费

估量欠债—未决诉讼

3二、发生坏账（附件32）

坏账预备

应收账款—滨江市机床经销公司

33、采购材料（附件33-1，33-2，33-3）（见资料第6页）

材料采购—外购半成品（D318）+3000*93%=

应缴税费—应缴增值税（进）5695+3000*7%=

其他货币资金—银行汇票

34、购买晒图纸（附件34）

治理费用—办公费用

3五、各部门领用周转材料（附件35-1，2，3，4，5，6，7，8，9）

制造费用—铸造分厂（35-1）

—机加工分厂（35-2，3）

—装配分厂（35-4，5）

生产本钱—辅助生产本钱（机修分厂）（35-6，7）

—辅助生产本钱（配电分厂）（35-8）

治理费用—劳动保险费（35-9）

周转材料—劳保用品

—附件

—专用工具

3六、收到罚款（附件36-一、36-2）

营业外收入—罚没收入

37、为购煤取得银行汇票存款并支付相关手续费（附件37-1，2）（见资料第7页）

财务费用—手续费用

3八、检修设备（附件38-1，2，3）（原始凭证自填）

生产本钱—辅助生产本钱（机修分厂）

原材料—原料及要紧材料（圆钢）

银行存款--52674

3九、采购煤炭（附件39-1，2）

材料采购—燃料（煤）+800*93%=

应缴税费—应缴增值税（进）867+800*7%=

其他货币资金—银行汇票存

40、收到前欠货款（附件40）

应收账款—长春市机电公司

4一、出售固定资产（累计折旧不要分明细，不然与后面的计算表不相符）

（1）转入清理状态（附件41-1）

固定资产清理

累计折旧

固定资产—磨齿机

（2）收到售价款（附件41-2）

（3）结转出售固定资产的损益（无附件）

贷：

营业外收入

4二、支付医疗费（附件42-1，42-2）（原始凭证自填）

43、收到租金（附件43-1，43-2）（没有发票就没有税）

其他业务收入—租金收入

44、购买债券（附件44-1，44-2）

持有至到期投资—本钱

--利息调整

4五、采购电冰箱和电烤箱（附件45-1，2，3）（原始凭证自填）

固定资产---电冰框

周转材料—附件

应缴税费—应缴增值税（进）+=

4六、偿还贷款（附件46）

长期借款—兴安支行

47、报废固定资产

（1）转入清理状态（附件47-1）

固定资产—锅炉

（2）支付清理费用附件47-4）（原始凭证自填）

（3）收到售价款（附件47-2，3）

（4）结转报废固定资产的损益（无附件）

营业外支出

以上1—47笔业务做完后编制科目汇总表

（1）

科目汇总表

会计科目

借方科目

贷方科目

库存现金

银行存款

其他货币资金

应收账款

其他应收款

交易性金融资产

应收票据

预付账款

材料采购

原材料

生产成本

周转材料

持有至到期投资

坏账准备

制造费用

固定资产

累计折旧

固定资产清理

在建工程

短期借款

应付账款

应缴税费

应付职工薪酬

长期借款

应付债券

预计负债

实收资本

主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

投资收益

营业外支出

管理费用