吉大2020学年第二学期期末考试 公共财政学大作业答案Word格式.docx

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—论述题（共2题，总分值20分）

1.中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要表现？

（10

分）

（1）其收支是作为资本所有者的收支，只能针对营利性国有企业进行。

（2）政府拥有较大规模的国有资本，并且在国民经济中占据主导地位，在正常情况下国有资本的收益及其

投资也将是财政的重要收入来源和支出内容之一。

（3）目前我国政府以其既处于市场失效领域又处于市场有效领域特点，区别于仅处于市场失效领域的西方政府。

西方政府所体现的只有非市场性这一种经济关系，其存在的只是公共财政;

而中国财政所体制的非市场性和市场性两种经济关系，其形成的是公共财政和国有资本财政并存的双元结构。

双元财政是由中国特定的生产关系和市场经济所根本决定的。

处于市场失效领域的政府，其收支活动构成公共财政，这是我国财政与西方财政的一致之处；

处于市场有效领域的政府，其收支活动构成国有资本财政，这是我国财政与

西方财政的差异之处。

2.试述公债政策与财政政策区别？

（10分）

一是政策目标不同；

财政政策目标：

促进经济增长，防止通货膨胀，实现稳定增长而对政府财政支出。

公

债政策目标：

筹集经济建设资全，保证资金需求。

二是市场影响不同；

财政政策主要影响经济运行周期。

公债政策对包括货币市场和资本市场在内的金融市

场的扩张和紧缩,起着重要作用。

三是政策效应不同；

财政政策效应是财政政策作用的结果,即社会经济对财政政策作出的反应。

财政政策效应既有积极的一面,也有消极的一面。

公债政策效应，公债要用未来的财政收入偿还，因而以借债方式满足当前支出需要实际上是对未来收入的提前支用，或者说支取未来的税收。

由于这一性质，公债筹资会引

起收入再分配效应。

二名词解释题（共10题，总分值30分）

3.利润（3分）

产品价值或价格中高于成本以上的那一部分。

资本主义制度下的利润实质上是剩余价值的一种转化形式。

4.社会保障基金（3分）

指为实施社会保障制度而通过各种渠道建立起来的、法定的、专款专用的经费。

5.完全基金制（3分）

即保险计划的缴费水平应能保证积累起一笔基金,这笔基金在数量上能够满足今后向全部现行计划的交款

人支付保险津贴的需要

6.社会性规制（3分）

社会性规制是政府为控制外部性和可能会影响人身安全健康的风险,而采取的行动和设计的措施。

7.进入规制（3分）

进入规制是指政府或规制机构根据自然垄断行业的特点，为防止潜在竞争者的威胁使既存自然垄断企业无法用边际成本价格或盈亏相抵价格维持生存，对潜在竞争者的进入进行规范和制约，通过限制新企业的进

入，保证既存企业的垄断地位，以实现规模经济，避免恶性竞争而造成资源浪费。

8.公共规则（3分）

在特定情景下规范当事人行为的具有强制性的规则,如法律法规、公共政策以及公共制度组织,即用于解

释这些法律法规的决策机制。

9.社会抚恤（3分）

是国家和社会依照法律规定,对特定对象通过抚恤、优待和安置,确保他们生活不低于当地群众平均水平并

带有褒扬性质的特殊社会保障制度。

10.准公共产品（3分）

准公共产品是指具有有限的非竞争性或有限的非排他性的公共产品

11.现金收付制（3分）

是以款项是否在本期内实际收到或付出，作为确定本期收益和费用的标准。

12.经济性规制（3分）

通常是指政府在价格、产量、进入与退出等方面对企业决策所实施的各种强制性制约。

三问答题（共10题，总分值50分）

13.简述大多数情况下，税收的最优原则不可能实现的原因？

（5分）

首先，从信息的角度看，在现实中，政府对纳税人的能力和课税对象等情况的了解并不完全，难免产生纳税人经济行为的扭曲。

其次，从征管角度看，政府的征管能力从来都是有限的。

再次，从税收本身的特

点来看，绝大部分税收也是不符合最优原则的。

14.商品税的特点有哪些？

商品税收入的稳定性

课税对象的灵活性

税收征收的隐蔽性

税收负担的累退性

税收征管的相对简便性

15.行政支出特点？

公共性。

消耗性。

稳定性。

16.简述对税负转嫁两种基本方式的理解？

（1）前转。

前转又叫顺转，是指商品生产者和销售者（或称纳税人），在进行商品或劳务形式的经济交易时，将其所纳税额附加于商品或劳务的价格之中，沿着商品或劳务的运动方向，把税收负担转移给商品的

购买者或消费者负担。

（2）后转。

后转又叫逆转，是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通过压低商品或劳务的购进价格，

把税收负担转移给商品销售者或生产者的方法。

（3）消转。

消转又叫税收的转化，是指纳税人在所纳税款无法将其前转或后转的情况下，依靠提高劳动生

产率，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。

（4）税收资本化。

税收资本化又叫资本还原，是指在某些资本财产的交易中，商品购买者将所购商品以后

所应交纳的税款，从商品购入价格中预先扣除（即降低商品购买价格），把税收负担转移给商品的出售者。

17.在现实中，难以找到合理的国防支出规模的原因？

1.国防总需求难以界定

2．国防总效益难以确定

3．国防的负担难以合理确定

以上分析表明，国防支出的合理数量界限，难以由一般模式来确定的。

18.简述对拉弗曲线含义的理解？

收入越高，税收越高。

在收入高时，税收也高，税收接近盈利将大幅度减少生产；

在收入低时，从盈利中获得的税收不大，不会对生产有较大影响。

19.税收制度的减税免税要素包括哪些内容？

与减免税有直接关系的还有起征点和免征额两个要素。

其中，起征点是指开始计征税款的界限。

免征额是

指在课税对象全部数额中免予征税的数额。

20.简述我国现行关税制度改革？

一、逐步降低平均关税水平

二、逐步取消不合理的关税减免政策，在降低名义关税的基础上缩小实际关税与名义关税的差距

三、调整和优化加工贸易的保税政策

21.怎样解决税基的选择问题？

选择税基在结构上要同税源分布相适应，尽量选择那些税源较为广泛、充裕的课税对象，作为主导税

基。

同时，根据税源变化，适时调整税基结构。

税基和税率是影响税收收入的两个主要因素，在税率不变的情况下，扩大税基，增加收入；

缩小税基，

减少收入。

如果税率不变，税基宽窄直接影响纳税人负担水平，国家可以通过规定免税额、税前扣除、税前还贷

等方式，引导纳税人行为，体现国家政策。

22.全值流转税不适应市场经济的发展表现在哪？

全值流转税的税负在每个公民的身上,流转税可能抑制公民消费,阻碍经济发展,同时也不利于政府的转移

支付的有效实施。