电大中级财务会计(一)网上05任务答案Word格式.docx

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营业外支出——处置非流动资产损失20000

贷：

无形资产200000

2.24日，购入设备一台，增值税专用发票上列示价款150000元，增值税25500元，款项已用银行存款支付；

设备同时投入使用。

固定资产150000

应交税费——应交增值税（进）25500

银行存款175500

3.结转报废固定资产的清理净损失13500元。

营业外支出——处置非流动资产损失13500

固定资产清理13500

4.对出租的办公楼计提折旧85000元。

其他业务成本85000

投资性房地产累计折旧85000

5.将一栋自用仓库整体出租并采用成本模式进行后续计量。

该仓库原价200万元，累计折旧120万元。

投资性房地产——仓库2000000

累计折旧 1200000

固定资产 2000000

投资性房地产累计折旧 1200000

6.摊销应由本月负担的商标权费用9400元。

管理费用9400

累计摊销9400

7.结转固定资产清理净收益37000元。

固定资产清理37000

营业外收入37000

8.支付报废设备清理费用2500元。

固定资产清理2500

银行存款2500

9.计提无形资产减值损失11000元。

资产减值损失11000

无形资产减值准备11000

二、计算题

1.某项固定资产原值100000元，估计折旧年限5年，预计净残值5000元。

要求：

（1）采用双倍余额递减法计算各年折旧率与折旧额。

（2）采用年数总和法计算各年折旧额。

（保留小数两位）参考答案：

（1）双倍余额法各年折旧率=2×

（1/5）=40%

第1年折旧额=100000×

40%=40000（元）

第2年折旧额=（100000-40000）×

40%=24000（元）

第3年折旧额=（100000-40000-24000）×

40%=14400（元）

第4年折旧额=（100000-40000-24000-14400-5000）/2=8300（元）

第5年折旧额=8300（元）

（2）年数总和法

第1年折旧额=（100000-5000）×

5/15=31666.67（元）第2年折旧额=（100000-5000）×

4/15=25333.33（元）第3年折旧额=（100000-5000）×

3/15=19000.00（元）第4年折旧额=（100000-5000）×

2/15=12666.67（元）第5年折旧额=（100000-5000）×

1/15=6333.33（元）

三、综合题

1.2015年初A公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价10000元，增值税1700元，运输费500元；

安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1000元，市价1200元，购进该批原材料时支付增值税170元；

支付外请安装工人工资1500元。

上述有关款项已通过银行收付。

（1）计算该项设备的原始价值。

（2）对上项设备，编制自购入、安装及交付使用的会计分录。

购入：

在建工程10500

应交税费——应交增值税（进）1700

银行存款 12200

在建工程1500

银行存款1500

安装：

在建工程1000

原材料1000

交付使用：

固定资产13000

在建工程13000

2.某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费5000万元、人工工资2000万元，以及其他费用3000万元，总计10000万元，其中符合资本化条件的支出为6000万元。

期末，该项专利技术已经达到预定用途。

（20分）

编制相关业务的会计分录。

（1）相关费用发生时：

研发支出——费用化支出 40000000

——资本化支出 60000000

原材料 50000000

应付职工薪酬 20000000

银行存款 30000000

（2）期末：

管理费用 40000000

无形资产 60000000