黑龙江内审师内部审计基础评估董事会的道德氛围模拟试题_精品文档Word下载.docx

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对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

3.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

编制初步的时间预算。

确定实质性测试的性质和范围。

总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

获得审计委员会批准。

4.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中

审核时间；

业务目标；

未经审核的活动；

所开展的工作的性质和程度。

5.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

6.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？

信用可能被给予不适当的客户。

信用评估的更新可能不及时。

财务报告或管理报告可能不准确

可能与未经批准的卖方进行交易。

7.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为

赶工（CRASHING）;

德尔菲法;

ABC分析;

枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。

8.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?

定义

分析

改进

控制

9.下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标

a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；

b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；

c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；

d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。

10.为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确

总体的预计账面金额

样本标准差

样本的实际规模

有限样本修正因子

11.对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。

向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。

12.甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为50％，股东按出资比例行使表决权。

在这种情况下

甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资

甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资

甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资

甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资

13.地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是

开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；

开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；

要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；

要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

14.以下是关于某分公司的一些情况

（1）该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；

（2）营运资本比率由较理想的3:

1下降至0.9:

1；

（3）过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；

（4）公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。

在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____

最不可能追查情况1、情况2或情况3

对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期

认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息

将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息

15.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

差异估计

试点样本

回归

发现抽样

16.小组决定最适用于确定

是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；

在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；

在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；

在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。

17.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。

例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。

以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点

它减少了对支持性凭证的测试数量；

它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；

它增加了每个审计师所必备的技术和技能；

它允许对客户账户的直接确认。

18.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。

乐观时间

最有可能的时间

悲观时间

实际时间

19.对内部审计业务中存在的风险的定义是

某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。

发生可能影响目标实现的事件的不确定性。

未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况

未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。

20.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？

保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项

每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整

最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定

保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

21.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

在银行存款并编制月度银行对帐单。

22.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该

评估用以编制管理报告的程序

与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

为管理报告提供支持性文件记录

23.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南

属性标准；

实施标准；

实务公告；

工作标准。

24.企业风险管理

保证组织目标的实现。

要求内部审计师确定风险和控制活动。

包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

包括为组织选择最佳风险响应。

25.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差

发现抽样

26.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。

Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。

Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。

仅有Ⅰ；

仅有Ⅱ；

Ⅰ和Ⅲ；

仅有Ⅲ。

27.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

确定性模型

随机模型

概率模型

稳定状态模

28.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。

编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。

以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？

平行模拟；

系统控制和审计复核文件。

为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；

抽点打印法

29.测试内部控制的审计方案应该

被调整以适用于每种经营活动审计。

通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

30.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？

Ⅰ、预期的离差率；

Ⅱ、希望达到的准确度；

Ⅲ、希望达到的置信度；

Ⅳ、标准离差。

应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一

只能应用Ⅱ和Ⅳ

应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；

只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

31.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

32.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？

失去对热线的直接控制；

增加热线运行费用；

增加培训要求；

削弱雇员对投诉的匿名感觉；

33.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。

这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。

为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？

I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；

II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；

III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；

IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。

II和III；

仅有I；

C