经济法第四章练习及答案_精品文档Word格式文档下载.doc
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B、某广告公司
C、某公路运输公司
D、某文化创意服务公司
5、下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是( )。
A、研发和技术服务
B、文化创意服务
C、不动产租赁服务
D、物流辅助服务
6、北京市某公司专门从事商业咨询服务,2012年9月1日实行营改增,被认定为增值税小规模纳税人。
9月15日,向某一般纳税人企业提供咨询服务,取得含增值税销售额5万元,9月25日,向小规模纳税人提供咨询服务,取得含增值税收入3万元。
已知增值税征收率为3%,则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。
A、0.45
B、0.30
C、0.23
D、0.15
7、下列项目中,属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。
A、演员用的油彩
B、演员用的卸装油
C、演员化妆用的上妆油
D、演员化妆用的眉笔
8、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨,每吨售价2800元。
另外,该厂生产一种新研制的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨不含税35000元,成本利润率为10%,该厂当月应纳消费税为( )元。
A、90175
B、86166.60
C、2175
D、88000.00
9、中国公民小李的下列劳务中,应缴纳营业税的是( )。
A、为其任职的单位提供的劳务
B、在当地一家医院作义工
C、自行组织的舞蹈培训班收入
D、参加农村义务表演
10、下列各项金融保险业务中,征收营业税的是( )。
A、出口货物保险
B、人民银行对金融机构的贷款业务
C、金融机构的出纳长款收入
D、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
11、下列按照“文化体育业”税目征税的是( )。
A、以租赁方式为体育比赛提供场所的服务
B、广告的播映
C、戏剧表演活动的收入
D、卡拉OK歌舞厅收入
12、2013年8月,某建筑安装企业承包一项安装工程,工程价款100万元。
在施工期间发生劳动保护费5万元,临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元,购买建筑材料等支出40万元。
另外,还向发包单位收取抢工费2万元,获得提前竣工奖3万元,则该企业8月份应纳营业税的营业额为( )万元。
A、3
B、3.15
C、100
D、105
13、某餐饮公司2013年6月取得餐饮收入154万元,包间服务费20万元,茶水收入25万元;
直接成本支出120万元。
已知服务业适用的营业税税率为5%,该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是( )。
A、154×
5%=7.7万元
B、(154+20)×
5%=8.7万元
C、(154+20+25)×
5%=9.95万元
D、(154+20+25-120)×
5%=3.95万元
二、多项选择题
1、下列各项中,属于增值税混合销售行为的有( )。
A、娱乐城在提供娱乐服务的同时又销售酒水饮料
B、涂料生产企业在销售涂料的同时又提供装饰劳务
C、建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务
D、通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话
2、下列各项中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。
A、购进生产用燃料所支付的增值税款
B、不合格产品耗用材料所支付的增值税款
C、因管理不善被盗材料所支付的增值税款
D、购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款
3、下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间的有( )。
A、将货物交付他人代销,为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
B、采用预收货款结算方式的,为发出货物的当天
C、采用分期付款结算方式的,为收到首期货款的当天
D、销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天
4、关于增值税专用发票的使用,下列说法正确的有( )。
A、一般纳税人申请最高开票限额时,需填报《最高开票限额申请表》
B、一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票
C、增值税小规模纳税人需开具专用发票的,可向当地主管税务机关申请代开
D、专用发票发票最高开票限限额为100万元及以下的,由区县级税务机关审批
5、下列选项中,属于营改增范围的行业有( )。
C、有形动产租赁服务
6、下列属于消费税纳税人的有( )。
A、生产销售小汽车的企业
B、进口汽车轮胎的企业
C、委托加工木制一次性筷子的个体工商户
D、零售化妆品的商场
7、根据消费税法律制度的规定,对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
下列各项中。
属于实行复合计税办法的消费品有( )。
A、卷烟
B、烟丝
C、粮食白酒
D、薯类白酒
8、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中,正确的有( )。
A、纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
B、纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税
C、组成计税价格计算公式:
组成计税价格=(成本+利润)÷
(1+消费税税率)
D、委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税
9、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的,已纳消费税可以扣除的有( )。
A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
B、外购已税汽车轮胎生产的汽车
C、外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石
D、以外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子
10、下列业务视同零售业,在零售环节缴纳消费税有( )。
A、为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。
B、经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。
C、未经中国人民银行总行批准,经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。
D、为个人修理和清洗金银首饰
11、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。
A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
B、纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天
C、纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天
D、纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天
12、根据营业税法律制度的规定,下列业务中,应按“服务业——租赁业”科目缴纳营业税的有( )。
A、美术馆出租展览场地
B、房地产公司出租土地使用权
C、俱乐部出租体育比赛场地
D、交通部门有偿转让高速公路收费权
13、下列各项中,属于营业税征收范围的有( )。
A、汽车修理业务
B、提供通信服务
C、提供房屋修缮服务
D、融资租赁业务
14、下列关于营业税的表述中正确的有( )。
A、某人受托种植植物取得的收入,按照“服务业”征收营业税
B、金融经纪业按照“服务业”征收营业税
C、装饰工程按照“服务业”征收营业税
D、提供导游服务属于“服务业——旅游业”征收营业税
15、下列经营活动中,关于营业税的税率适用正确的有( )。
A、经营网吧业务适用5%~20%的税率
B、土地租赁适用3%的税率
C、时装表演收入适用3%的税率
D、电信单位的电话安装业务适用5%的税率
16、根据我国《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,应作为营业税计税依据的是( )。
A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额
B、金融机构买卖外汇,卖出价减去买入价后的余额
C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
17、下列各项中,免征营业税的有( )。
A、邮政储蓄业务的收入
B、社区诊所提供的医疗服务
C、图书馆举办文化活动的门票收入
D、从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入
18、关于营业税的纳税期限,正确的阐述有( )。
A、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度
B、纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起15日内申报纳税
C、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月
D、银行的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起15日内申报纳税
19、关于营业税纳税地点的下列表述中,正确的有( )。
A、纳税人提供建筑业劳务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B、纳税人出租土地使用权,应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C、纳税人提供旅游服务,应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D、纳税人提供金融服务,应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
三、判断题
1、对金银首饰以旧换新,按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。
( )
对
错
2、包装物押金属于价外费用,在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。
3、增值税纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;
未分别核算销售额的,由税务机关核定免税、减税额。
4、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
5、以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
6、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(包括劳保用品),可以开具增值税专用发票。
7、根据营改增的规定,纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照本办法的规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。
8、农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎,属于消费税的征收范围。
9、纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后,可退还已缴纳的消费税税款。
10、工程作业发包方、劳务受让方,在项目合同签订之日起30日内,未能向其所在地主管税务机关提供相关证明资料的,应履行营业税扣缴义务。
11、纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不缴纳营业税;
未分别核算的,一并征收营业税。
12、某商业企业销售货物,向供货方收取的上架费,应该并入销售额一并征收增值税。
13、在销售不动产时,连同不动产所占土地使用权一并转让的行为,要分别按销售不动产和无形资产征收营业税。
14、纳税人发生应税行为,不论其将价款