经济法第四章练习及答案_精品文档Word格式文档下载.doc

1、B、某广告公司C、某公路运输公司D、某文化创意服务公司5、下列不属于营业税改征增值税范围中的部分现代服务业的是（）。A、研发和技术服务B、文化创意服务C、不动产租赁服务D、物流辅助服务6、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A、0.45B、0.30C、0.23D、0.157、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。A、演员用的油彩B

2、、演员用的卸装油C、演员化妆用的上妆油D、演员化妆用的眉笔8、酒厂2013年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（）元。A、90175B、86166.60C、2175D、88000.009、中国公民小李的下列劳务中，应缴纳营业税的是（）。A、为其任职的单位提供的劳务B、在当地一家医院作义工C、自行组织的舞蹈培训班收入D、参加农村义务表演10、下列各项金融保险业务中，征收营业税的是（）。A、出口货物保险B、人民银行对金融机

3、构的贷款业务C、金融机构的出纳长款收入D、人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务11、下列按照“文化体育业”税目征税的是（）。A、以租赁方式为体育比赛提供场所的服务B、广告的播映C、戏剧表演活动的收入D、卡拉OK歌舞厅收入12、2013年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建 筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。A、3B、3.15C、100D、10513、某餐饮公司2013年6月取得餐饮收入154万元

4、，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。A、1545%7.7万元B、（15420）5%8.7万元C、（1542025）5%9.95万元D、（1542025120）5%3.95万元二、多项选择题 1、下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（）。A、娱乐城在提供娱乐服务的同时又销售酒水饮料B、涂料生产企业在销售涂料的同时又提供装饰劳务C、建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务D、通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话2、下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A、购进生

5、产用燃料所支付的增值税款B、不合格产品耗用材料所支付的增值税款C、因管理不善被盗材料所支付的增值税款D、购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款3、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（）。A、将货物交付他人代销，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天B、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天C、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天4、关于增值税专用发票的使用，下列说法正确的有（）。A、一般纳税人申请最高开票限额时，需填报最高开票限额申请表B、一般纳税人凭发票领购簿、IC卡和经办人身份证明领购专用发票C

6、、增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开D、专用发票发票最高开票限限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批5、下列选项中，属于营改增范围的行业有（）。C、有形动产租赁服务6、下列属于消费税纳税人的有（）。A、生产销售小汽车的企业B、进口汽车轮胎的企业C、委托加工木制一次性筷子的个体工商户D、零售化妆品的商场7、根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（）。A、卷烟B、烟丝C、粮食白酒D、薯类白酒8、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中，正确的有（）。A、纳税人自

7、产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C、组成计税价格计算公式：组成计税价格（成本+利润）（1+消费税税率）D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税9、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的有（）。A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B、外购已税汽车轮胎生产的汽车C、外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石D、以外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子10、下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税有（）。A、为经营单位

8、以外的单位和个人加工金银首饰。B、经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。C、未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。D、为个人修理和清洗金银首饰11、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天12、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业租赁业”科目缴纳营业税的有（）。A、美术馆出租

9、展览场地B、房地产公司出租土地使用权C、俱乐部出租体育比赛场地D、交通部门有偿转让高速公路收费权13、下列各项中，属于营业税征收范围的有（）。A、汽车修理业务B、提供通信服务C、提供房屋修缮服务D、融资租赁业务14、下列关于营业税的表述中正确的有（）。A、某人受托种植植物取得的收入，按照“服务业”征收营业税B、金融经纪业按照“服务业”征收营业税C、装饰工程按照“服务业”征收营业税D、提供导游服务属于“服务业旅游业”征收营业税15、下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（）。A、经营网吧业务适用5%20%的税率B、土地租赁适用3%的税率C、时装表演收入适用3%的税率D、电信单位的电话安装业

10、务适用5%的税率16、根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用17、下列各项中，免征营业税的有（）。A、邮政储蓄业务的收入B、社区诊所提供的医疗服务C、图书馆举办文化活动的门票收入D、从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入18、关于营业税的纳税期限，正确的阐述有（）。A、营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度B、纳税人以一个月为一期

11、纳税的，自期满之日起15日内申报纳税 C、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个月D、银行的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税19、关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（）。A、纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B、纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C、纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税三、判断题 1、对金银首饰以旧换新，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（）对错2、包装物押金属于价外费用，在销售货物时随

12、同货款一并计算增值税税款。3、增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。4、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。5、以1个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。6、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（包括劳保用品），可以开具增值税专用发票。7、根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。8、农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎，属于消费税的征收范围。9、纳税人销售的应税消

13、费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。10、工程作业发包方、劳务受让方，在项目合同签订之日起30日内，未能向其所在地主管税务机关提供相关证明资料的，应履行营业税扣缴义务。11、纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一并征收营业税。12、某商业企业销售货物，向供货方收取的上架费，应该并入销售额一并征收增值税。13、在销售不动产时，连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，要分别按销售不动产和无形资产征收营业税。14、纳税人发生应税行为，不论其将价款