高级财务会计第一次作业答案_精品文档Word文件下载.doc
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B、可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
C、预计负债账面价值大于其计税基础
D、预收账款账面价值大于其计税基础
学员答案:
B
本题得分:
2题型:
某企业2011年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;
全年实发工资为370万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25％。
税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。
不考虑其他因素，则该企业2011年所得税费用为（）万元。
A、340
B、247.5
C、252.5
D、162.5
3题型:
2012年12月31日,某企业的一项可供出售金融资产的公允价值为2000万元，2012年1月1日购入时价款为1500万元，则产生的暂时性差异为（）。
A、应纳税暂时性差异500万元
B、可抵扣暂时性差异500万元
C、应纳税暂时性差异5500万元
D、可抵扣暂时性差异5500万元
A
4题型:
2010年12月31日，A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2011年实际发生产品质量保证费用80万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用110万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。
2011年12月31日，下列说法中正确的是（）。
A、应纳税暂时性差异余额为120万元
B、可抵扣暂时性差异余额为120万元
C、应纳税暂时性差异余额为130万元
D、可抵扣暂时性差异余额为130万元
D
5题型:
下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（）。
A、因确认产品质量保证形成的预计负债，税法规定该支出于发生时税前扣除
B、计提职工工资形成的应付职工薪酬
C、购买国债确认的利息收入
D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的罚款
6题型:
甲公司自2011年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2011年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2012年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。
甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。
甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25％。
甲公司2012年末因上述业务确认的递延所得税资产为（）万元。
A、0
B、75
C、69.38
D、150
7题型:
下列交易或事项中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A、对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值
B、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
C、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额
D、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧
C
8题型:
2012年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为440万元，账面价值为460万元。
该企业适用的所得税税率为25％。
则该企业应做的会计处理为（）。
A、借：
递延所得税资产5贷：
所得税费用5
B、借：
资本公积－－其他资本公积5
C、借：
资本公积――其他资本公积5贷：
递延所得税负债5
D、借：
所得税费用5贷：
9题型:
企业应将借入的外币按交易发生（）的即期汇率折合为人民币记账。
A、当日
B、月末
C、当年
D、年末
10题型:
下列说法中正确的是（）。
A、企业的记账本位币一定是人民币
B、企业记账本位币一经确定，不得变更
C、企业编报财务报表的货币可以按照人民币以外的币种来反映
D、企业记账本位币一经确定，不得随意变更，除非企业经营所处的主要经济环境发生重大变化
11题型:
国内甲企业主要从事某化妆品的销售，该企业10％的销售收入源自出口，出口货物采用美元计价和结算;
从法国进口所需原材料的15％，进口原材料以欧元计价和结算。
不考虑其他因素，则该企业的记账本位币为（）。
A、美元
B、欧元
C、人民币
D、美元和欧元
12题型:
下列各项中，不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是（）。
A、取得借款收到的外币
B、接受投资收到的外币
C、销售商品应收取的外币
D、购入原材料应支付的外币
13题型:
企业对境外经营的财务报表进行折算时，产生的外币财务报表折算差额（）。
A、在所有者权益项目下单独列示
B、作为递延收益列示
C、在相关资产类项目下列示
D、无需在资产负债表上反映
14题型:
M股份有限公司对外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算，按月计算汇兑损益。
1月10日销售价款为40万美元的产品一批，货款尚未收到，当日的市场汇率为1美元＝6.80元人民币。
1月31日的市场汇率为1美元＝6.88元人民币。
2月28日的市场汇率为1美元＝6.85元人民币，货款将于3月3日收回。
该外币债权在2月份发生的汇兑收益为（）万元人民币。
A、0.20
B、0.30
C、1.2
D、－1.2
15题型:
甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算,按月结算汇兑损益。
2011年3月20日,该公司自银行购入240万美元,银行当日的美元卖出价为1美元＝7.00元人民币,当日市场汇率为1美元＝6.95元人民币。
2011年3月31日的市场汇率为1美元＝6.96元人民币。
甲股份有限公司购入的该240万美元于2011年3月所产生的汇兑损失为（）万元人民币。
A、7.20
B、9.60
C、12.00
D、14.40
16题型:
甲股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。
2011年3月20日，该公司自银行购入140万美元，银行当日的美元卖出价为1美元＝6.84元人民币，当日市场汇率为1美元＝6.80元人民币。
2011年3月31日的市场汇率为1美元＝6.81元人民币。
甲股份有限公司购入的该140万美元于2011年3月所产生的汇兑损失为（）万元人民币。
A、1.4
B、2.8
C、4.2
D、5.6
17题型:
多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:
2
下列关于资产或负债的计税基础的表述中，错误的有（）。
A、资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
B、负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额
C、资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
D、负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
BC
18题型:
下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有（）。
A、可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降
B、企业合并中产生的可抵扣暂时性差异
C、企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损
D、交易性金融资产期末公允价值下降
AB
19题型:
下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有（）。
A、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2000万元
B、企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为300万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150％摊销
C、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款100万元
D、企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
AC
20题型:
企业选择境外经营的记账本位币，应当考虑的因素有（）。
A、境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性
B、境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营中占有较大比重
C、境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务
D、境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量、是否可以随时汇回
ABCD
21题型:
企业选定记账本位币，应当考虑的因素有（）。
A、该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算
B、该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务
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