西藏内审师内部审计基础独立性和客观性模拟试题_精品文档Word文档下载推荐.docx

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发票针对得到授权的采购内容开具；

没有重复付款；

经过授权的发票得到的支付。

3.礼貌、传递信任和信心的能力?

同情

保证

有形的

反应灵敏

4.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；

销售价格5美元；

可变成本3.2美元/单位；

该零售企业销售的盈亏平衡点是

9375美元；

16667美元；

46875美元；

83333美元。

5.利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。

产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。

每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。

定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。

因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。

对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。

许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。

这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

只有I正确。

I、Ⅲ正确。

Ⅱ、Ⅲ正确。

I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

6.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

7.以下哪个属于文件信息的例子

一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；

一张业务客户工作场所的照片；

由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；

内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。

8.在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效

应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片

将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点

不鼓励用户把口令写下来

实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到

9.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？

在付款时审查并取消辅助性文档；

要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；

对每项开支审查入账情况；

中华

在从卖方订购材料之前审批采购订单。

10.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、　职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

只有I和III

只有II和Ⅳ

只有III

I、II、III和Ⅳ

11.现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。

在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论

现金收人记录正确

现金会计记录不恰当

现金账户调节恰当

现金的实物保全措施恰当

12.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。

这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。

审计人员尚未开展任何详细的审计工作。

基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是

在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；

对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；

将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；

对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。

13.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

选择样本的统计软件；

从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；

除以存货单价，计算每种存货数量；

在纸上打印文件中所包含的信息。

14.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该

评估用以编制管理报告的程序

与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

为管理报告提供支持性文件记录

15.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿

a．员工福利支出

b．更高的薪金

c．增加的管理成本

d．增加的绩效奖金支出

16.一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。

他窜改了收货凭证，并签发付款支票。

为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；

抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。

17.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

加强由外部董事组成的审计委员会；

将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

18.一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量审定值账面值样本总体200$220000$2000005000$5200000运用单位均值抽样法（mean-per-unitsampling）推算的总体金额为

$5000000

$5420000

$5500000

$5720000

19.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑

与组织的治理有关的问题；

内部审计人员的适用技能；

以前业务的结果；

主要的运营变动。

20.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？

I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。

II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。

III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。

IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

只有I和II

只有I和IV

只有II和III

只有II和IV

21.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

确定性模型

随机模型

概率模型

稳定状态模

22.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是

对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；

对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；

进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；

对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。

23.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。

以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

内部控制的成本不应超出其收益

管理层监督业绩

内部审计师的首要职责是检查舞弊

审计委员会是能起作用的，独立的

24.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。

为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。

通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。

为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于

消除无息帐款；

银行转移存款；

提高签单频率；

现金坐支。

25.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿

d．增加的绩效奖金支出

26.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

获取管理者的书面声明；

实地观察仓库里的存货；

检查被审计单位记录里的仓库收据。

27.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示

只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示

一旦被审计单位关注审计进度就要出示

28.为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行

编码比较；

运行测试数据；

编码检查；

分析性复核。

29.厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的

通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序

从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付

计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势

比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为

30.某小城市自己管理养老基金。

根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。

内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。

内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。

在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。

下一步内部审计师应该:

询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；

从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

31.为了