湖北省上半注册会计师考试审计审计工作底稿识别特征试题_精品文档Word格式.docx

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复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；

验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。

对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。

3、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出

完成了初步调查后立即。

有证据表明存在缺陷时。

当被指派没有经验的审计职员进行审计时。

当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。

4、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。

根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且

负倾斜；

正倾斜；

对称倾斜；

在平均值和中值之间平均分布。

5、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

比率估计

试验样本

回归

发现抽样

6、管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。

下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？

安全性

冗余性

一致性

完整性

7、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。

他窜改了收货凭证，并签发付款支票。

为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是

抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；

抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；

实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；

进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。

8、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？

员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致

管理者的责任对象和授权范围

当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准

是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法

9、在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。

在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于

用户管理部门。

系统程序员。

数据录入员

磁带库管理员。

10、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？

超文本传输协议（HTTP）

简单邮件传输协议（SMTP）

文件传输协议（FTP）

网络电传（Telnet）协议

11、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

12、为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行

编码比较；

运行测试数据；

编码检查；

分析性复核。

13、在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？

比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。

比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。

比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。

检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。

14、运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。

该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。

这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。

内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。

当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。

可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

15、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

对所有修理工作通知单作系统地报告

审核保险范围的适当性

实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对

在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库

16、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；

已超过退休标准的年龄；

无效的种族分类等。

确定这些潜在问题程度的最佳方法是

检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统

输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性

运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料

运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况

17、对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

临时员工处理了采购订单

公司政策不要求进行比较

公司常常从该供应商处购买货物

采购部门经理批准了采购订单

18、在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

与一定样本的病人面谈

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

与医院最高层面谈

19、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。

应付帐款部门为付款编制凭证。

未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

20、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。

审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。

这类敏感性财务数据的签发由谁决定？

财务副总裁；

公司政策授权；

审计委员会；

数据保负责人。

21、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。

这种报告提供的信息是

公司旅行政策的执行质量。

确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。

部门的预算数与实际数的对比。

支持雇主降低经营费用。

22、对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？

ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。

ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。

公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。

IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。

23、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？

产品销售增加，伴随着佣金增加。

销售退回增加，伴随着佣金增加。

佣金减少，伴随着产品销售减少。

销售退回减少，伴随着产品销售增加。

24、下列哪项不是利用期间报告的好处？

写审计报告的时间可以缩短

期间报告传递要求得到及时关注的信息

期间报告可以是非正式的

正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

25、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

原则，条件，原因与影响；

背景资料，审计结果以及建议；

审计结果，结论，建议以及修正措施。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、以下哪项是ISO90002000质量管理体系标准的一个要素？

要求组织监控有关作为绩效测量方法的客户满意度的信息。

董事会和管理层对于控制在组织内重要性的态度和措施。

对目标不能实现这一风险的评估。

提高员工满意度将会提高生产率的原则。

2、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。

他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。

①、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。

尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。

②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。

在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。

③、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。

④、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。

这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。

⑤、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。

⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计?

I和II.

I和III.

只有I.

II和III.

3、在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。

内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当

将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。

将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。

如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。

扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。

4、下面有关制止舞弊行为的陈述中，正确的是I．制止舞弊的基本措施是高层管理人员倡导实行有效的控制系统。

II．内部审计师审查和评价控制系统的充分性，以协助制止舞弊行为。

III．内部审计师测试沟通渠道能否