浙江省注册会计师考试审计进一步审计程序考试试题_精品文档Word文件下载.docx

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公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。

4、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中

审核时间；

业务目标；

未经审核的活动；

所开展的工作的性质和程度。

5、企业以每张96元的价格折价购进1200张面值为100元的债券，期限为2年，年利率为10%，按直线法摊销折价时，每月的摊销折价和应计入投资收益的金额分别是____

200元和1000元

200元和800元

200元和1200元

200元和960元

6、高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。

未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。

顾问不期望领导人员具有的个人特点是

a．深刻的理解计算机系统

b．愿意倾听

c．不惜一切代价也要达成目标

d．掌握组织语言

7、以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？

一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；

参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；

审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；

审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

8、某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。

Ⅱ.内部审计师的语言能力。

Ⅲ.内部审计师的经验。

Ⅳ.货币的汇率。

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；

Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；

仅有Ⅰ和Ⅲ；

仅有Ⅰ和Ⅱ。

9、以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？

保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项

每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整

最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定

保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

10、内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。

内部审计主任应该立即通知

受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。

适当的政府或管理机关。

适当的管理层和董事会的审计委员会。

最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。

11、一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计。

下列哪一项不属于内部审计责任说明（statementofresponsibilitiesofinternalauditing）所规范的审计范围？

复核财务信息的可靠性与真实性。

复核为保证相关的政策、计划、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;

评估资源利用是否经济、有效;

复核财务决策过程。

12、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

回答率一般要高得多；

由于避免了邮费而成本更低；

询问者可以采用更多类型的问题；

调查员可以增加回答者对问题的理解。

13、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。

以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制

审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

14、某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。

审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。

应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？

2，600，000美元;

2，750，000美元

2，850，000美元

2，860，000美元

15、为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该

确定网络的商业用途。

把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。

检查开放系统互联网络模型。

考查网络操作费用。

16、如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。

在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作

积极的、补充传统确认活动的作用

管理已确认的风险

假定风险归属

监督作用，确定充分、有效的流程是适当的

17、在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

在银行存款并编制月度银行对帐单。

18、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。

每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。

零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。

某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。

这种复核工作的一大目标是

提供关于某些存货项目储存过量的证据。

披露永久性库存记录中存在的短缺。

确定存货项目是否得到恰当计价。

确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。

19、以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

405%2%

605%1%

804%3%

1001%1%

20、具有优先购股权的普通股股东有权利

在代理之争中获得对公司的控制权。

购买公司增发的股票。

对公司出售的债券有优先购买权。

在年度大会上优先投票表决。

21、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

决定扩展业务，开设一些新的商店。

（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也?

文件征兆。

事态压力。

犯罪机会。

身体征兆。

22、工作底稿档案应该保留

5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；

到首席审计执行官确定的期限；

直到审计委员会释放它们；

直到后续追踪结束。

23、在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为

赶工（CRASHING）;

德尔菲法;

ABC分析;

枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。

24、下列各项中属于控制弱点的是

采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；

预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；

$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；

采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

25、以下哪项不是对中期报告的适当说法？

中期报告

用于沟通需要立即引起关注的信息；

用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

消除了发出最终的业务报告的必要性。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、个人薪金工时卡与人事部门记录和报告的相互验证能够使审计师认定

个人薪金支付以工时为基础

支付个人确实为公司员工

个人薪金支付标准恰当

人事部门记录与薪金支付记录吻合

2、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?

制定一项关于信用卡发放的限制性政策；

定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；

将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；

将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出；

3、某银行的内部审计师正在审查银行的贷款组合，以便确定其是否遵循相关的政府法规，这些法规包括?

限制向10个最大的客户贷款的数额（以银行贷款总额的百分比表示）。

?

限制用来向某些行业提供贷款的数额。

要求对所有超过100，000美元的贷款保留额外的文档资料。

内部审计师想要确定是否有违反既定法规的情况；

控制系统和措施是否足以防止违规行为的发生。

在审计过程中，内部审计师的初步证据表明第一项审计关注（贷款给lO大客户）没有违规。

但是。

在对关联方的进一步调查中，该审计师发现尽管不存在技术性违规，但银行仍有可能违反法规，因为向一些关联方贷款总额超过了法规的限制。

该审计师应当

立即将审计发现报告给管理层，并建议法律顾问立即对法规和已收集的审计证据进行审查以