泉州会计继续教育考试试题及答案_精品文档文档格式.docx
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答案分析：
2．某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为是（）。
A、将购买的货物用于非应税方面
B、将购买的货物用于职工福利或个人消费
C、将购买的货物用于对外投资
D、将购买的货物用于生产应税产品。
C
C
3．下列发生的（）业务，不准许抵扣进项税。
A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明税额
C、为建造厂房购进钢材而取得增值税专用发票上注明税额
D、委托加工收回产品时取得受托方开具加工费的增值税专用发票
4．委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（）
A、发出代销产品的当天
B、代销方收到代销产品的当天
C、按合同约定的收款日期的当天
D、收到代销单位销售的代销清单的当天
D
D
5．下列各项中，应征收增值税的是（）。
A、将购买的货物用于职工福利
B、将购买的货物用于非应税项目
C、将购买的货物无偿赠送给他人
D、将购买的货物用于个人消费
6．某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视机折价200元，共收回150台旧电视机，该业务应纳增值税为（）
A、61025.64元
B、65384.62元
C、73500元
D、76500元
税法规定，采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
该项业务应纳的增值税=3000×
150÷
1.17×
17%=65384.62（元）
7．某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；
同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）
A、13600元
B、13890.6元
C、15011.32元
D、15301.92元
（93600+2000）÷
17%=13890.6（元）
二多项选择题（共7题每题3分共21分）
1．下列情况中，纳税人支付的进项税额不能从销项税中抵扣的是（）
A、购进固定资产
B、用于个人消费
C、用于应税项目
D、用于集体福利
BD
BD
2．下列项目中应征收增值税的有（）。
A、小规模纳税人购进后再出售的初级农产品
B、邮政部门发行邮票
C、企业转让土地使用权
D、企业以自产货物对外无偿捐赠
AD
AD
3．根据增值税税法规定，企业下列（）行为应视同销售货物，计征增值税。
A、购进材料用于在建工程
B、自产货物用于出厂前检验
C、委托加工货物收回后对外投资
D、自产的货物用于集体福利
4．城镇土地使用税的征税范围，是国家所有和集体所有的（）土地。
A、城市
B、县城
C、工矿区和建制镇
D、农村
ABC
ABC
5．下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。
A、稿酬所得
B、偶然所得
C、股息所得
D、特许权使用费所得
BC
BC
6．根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（）。
A、网校销售网校老师的税收实务课程讲解，同时销售辅导书籍。
B、铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装
C、运输企业销售货物并负责运输
D、建材商店销售建材并负责上门安装
BCD
BCD
7．一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（）。
A、免税项目
B、用于13%税率的生产
C、用于生产专门销给小规模纳税人的货物
D、非应税项目
三判断题（共5题每题1分共5分）
1.个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。
（ ）
是
是
2.个人公务用车和通讯制度改革而取得的公务交通、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。
（）
3.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。
4.行政单位之间产权纠纷调解、裁定的规定包括由行政单位主管部门进行调解、裁定。
否
否
5.城镇土地使用税的纳税人是在征税范围内使用土地的所有单位和个人。
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