度企业所得税汇算清缴实操技巧及税收风险识别与规避专题培训_精品文档Word格式文档下载.docx

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本轮税务稽查中，个税可能会成为重点；

会计信用制度实施后，会计面临巨大职业风险；

为此昆明云苏教育信息咨询有限公司举办本次培训班，旨在通过这次课程，对所得税汇算清热点、难点、疑点及税务处理进行诠释，让大家学习到最实用的企业税务管理策略、企业所得税汇缴的筹划方法，能够让学员们用最清晰的思路、最机智的方法、最有效的程序解决遇到的各种税务难题。

本课程精选数十个税收案例，涉及数百个主要税务风险点，均以近三年几百家大中型企业的真实税务风险案例为基础，根据最新税收政策精心打造而成。

本课程基本上包括了一般企业日常账务处理中可能涉及的常见税务风险点，每个案例均极具操作性和实战价值，每个税务风险点都具有普遍性和典型性，采取“融法于例、以例讲法、举一反三”的方式，真正提升您的税务风险识别与规避的能力。

【课程收益】两天纯实战案例课程！

1、根据最新税法政策全面更新案例；

2、根据税务审查及咨询案例新增部分案例及涉税风险点；

3、新增加“税案赏析”部分，选取了部分真实稽查、审计、评估、法院判决税案

不管怎样升级，永远不变的是实战特色！

从纳税人角度出发，为纳税人服务，以“快速提高财务人员税务实际操作水平、真正降低纳税人税务风险、切实减轻纳税人税收负担”为目的进行设计，本课程具有如下特色：

1、案例贴近实际，来源于生活。

精选的税务风险案例均是在对近三年来参与纳税检查和税务咨询的几百家大中型企业的真实案例梳理、汇总、分析、精选的基础上，根据最新税收政策精心设计而成。

2、具有极强的实用性和可操作性。

本课程舍弃了枯燥乏味的理论知识，将理论融汇于案例之中，将大量的案例场景展现在您的面前，通俗易懂，明白透彻。

融法于例，以例讲法，不但能够激发您的兴趣，更便于您学习领会和实际操作。

3、案例清晰，讲解权威。

每个案例都精心设计“案例资料”、“税收政策”、“税务风险”、“案例延伸”“税案赏析”几个部分，每一案例，每一税务风险点基本都有明确的税法依据。

对少数没有明确税法条文依据的热点、难点、疑点问题，在参考总局意见、政策答复、地方性文件等资料的基础上也进行了认真分析并给出最没有风险的合理化建议。

【课程对象】企业董事长、总经理、生产经营部门、采购部门和合同管理部门的负责人、财务总监、财务部经理，税务会计及财务人员。

税务局、会计师事务所、税务师事务所、律师事务所、代理记账公司等中介财税服务机构；

【培训时间】2017年12月16-17日（上午9：

00-12:

00，下午14:

00-17:

00）

【收费标准】1980元/人（含中餐）

【培训地址】云南省昆明市穿金路荷泰温泉酒店4楼会议室（盘龙国税局对面）

【报名联系人】朱老师

【联系电话】0871-65385386手机：

17787009366（可加微信）

【主讲专家】国内著名税收筹划专家栾庆忠

栾庆忠，注册会计师，注册税务师，实战派财税专家、财税畅销书作者，中国注册税务师协会继续教育特聘老师，北京市注册税务师协会师资库特聘老师，大型电视节目《前沿讲座》特邀嘉宾，国家级培训项目师资，中国管理科学研究院人才战略研究所专家委员会委员，亚洲财税管理学院学术委员，解税宝首席税务专家，武汉大学实战型CFO（财务总监）高级研修班讲师，山东大学齐鲁税务讲坛主讲嘉宾，清大厚德教育研究院兼职讲师。

受聘十多家知名机构特聘讲师或专家,受聘为全国各地数百家大型企业内训。

2015年度“明德杯”中国好讲师、2015年度中国百强讲师、第三届创业中国十大杰出会计师、2016中税协“解税宝杯”最具影响力提名税务老师。

多次应邀为税务局培训，多年来一直参与财税部门组织的财税检查工作，受聘某地国税局税务专家，兼任多家企业财税顾问，具有税务师事务所、会计师事务所、大型企业三重工作经验。

财税著作10部，其中：

《增值税纳税实务与节税技巧》（已连续再版4次）增值税类书籍畅销榜第一名，被誉为“增值税实战第一书”，《营业税改征增值税实战操作》深受营改增纳税人喜爱，《企业税务风险自查与防范》被众多企业财务总监列为财务部门必读图书，同时成为众多税务人员的参考书。

【课程大纲】

一、国地税深度合作联合稽查、开票系统升级、金税三期上线、五证合一、联合惩戒、黑名单、“互联网+税务”严征管模式等背景下的税务风险

二、平时账务及年终结账的处理与税务风险

三、各类财务报表、纳税申报表等表表之间关联数据勾稽关系预警风险

四、近期最新企业所得税政策

五、企业所得税主要纳税事项

征收范围、基本税率与优惠税率、应纳税额的计算、八大类永久性差异

三十大类暂时性差异

六、企业所得税汇算清缴纳税申报表解析

七、企业所得税汇算清缴实战案例税务风险规避与精析（全行业）

案例1、视同销售

本案例主要涉及税务风险点：

1、视同销售情形。

2、视同销售收入和视同销售成本的确定。

3、自产资产和外购资产视同销售的计税依据。

4、企业所得税、增值税、消费税视同销售范围和计税依据的区别。

5、营业外支出（捐赠支出）、销售费用（广告和业务宣传费）、管理费用（业务招待费）的扣除与视同销售成本扣除是否存在重复扣除问题？

案例2、销售货物

1、销售收入确认的条件。

2、各种商品销售方式确认收入实现时间。

3、财税差异怎样纳税调整。

4、折扣销售、销售折扣、销售折让、售后回购、售后回租、买一赠一企业所得税纳税处理。

案例3、租金收入

1、租金收入确认时间。

2、企业收入的确认一个明确且最基本的总体原则——权责发生制原则。

3、不完全采用权责发生制原则的10类特殊情形。

4、各种劳务收入确认时间。

案例4、债务重组

1、企业债务重组的一般性税务处理。

2、企业债务重组的特殊性税务处理。

案例5、企业股权转让

1、股权转让收入确认收入的时点。

2、股权转让所得的计算方法。

3、企业长期股权投资的减少的三种模式（股权转让、清算、撤资或减资）对留存收益处理的不同。

4、居民企业在被投资方宣告但尚未发放股利前转让股权的，这部分股利可以从股权转让收入中扣减吗？

5、股权平价转让或低价转让有无税务风险？

6、扣除的未分配利润和盈余公积金额按照注册资本比例还是按照公司章程约定分红比例？

案例6、接受捐赠

1、税法明确规定允许递延纳税的收入主要有哪些情形？

2、正确理解税法：

税法明确规定允许递延纳税的收入之外的收入怎样纳税？

案例7、法人企业间无偿划转非货币性资产

1、一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产是否视同销售？

2、一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产是否属于捐赠？

3、一般情况下，法人企业间无偿划转非货币性资产还需要缴纳其他哪几种税费？

4、法人企业间无偿划转非货币性资产不确认所得的特殊性税务处理。

案例8、分期收款发出商品

1、哪些生产经营业务可以分期确认收入的实现？

2、分期收款发出商品怎样开具发票？

3、分期收款合同若提前开具发票，企业所得税、增值税怎样确认？

4、怎样进行处理既符合政策又减少纳税调整的麻烦？

案例9、取得财政性资金

（一）

1、取得财政性资金怎样判断是否为不征税收入？

2、收到财政局退还土地款是计入营业外收入还是冲减土地成本？

案例10、取得财政性资金

（二）

1、不征税收入和免税收入有何区别？

2、税法上目前明确的不征税收入和免税收入主要有哪些？

3、不征税收入和免税收入相应的支出怎样税务处理？

4、直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收是否属于不征税收入？

5、不征税收入取得的利息收入是否属于不征税收入？

案例11、取得专利权转让收入

1、技术转让所得税收优惠

2、享受优惠政策需要具备的条件

3、技术转让收入、技术转让成本、相关税费怎样确定？

4、技术转让所得其他事项

案例12、取得股息、红利等权益性投资收益

1、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，什么叫符合条件？

2、什么叫做权益性投资？

3、股息、红利什么时间确认收入的实现？

4、超出出资投资比例的分红属于免税收入吗？

5、取得低税率企业分红是否补缴税率差？

6、持有非上市公司股权是否受12个月限制？

7、收取固定利润，符合或不符合混合性投资条件下是否免税？

8、持有股票超过12个月之前缴纳的税款能否退税？

案例13、捐赠支出

1、公益性捐赠的名单管理。

2、公益性捐赠支出的扣除限额。

3、公益性捐赠与赞助支出区别。

4、公益性捐赠的合法票据。

案例14、支付企业日常费用

（一）

1、企业取得的哪些类型的票据不得税前扣除？

2、企业与其他企业、个人共用水电的可否使用水电费发票复印件、水电费分割单、租赁合同等作为税前扣除凭证？

3、企业与其他企业、个人共用水电怎样规避可能存在的税务风险？

4、善意取得的虚开增值税专用发票可否税前扣除？

5、应取得发票而未取得发票，但合同、对账单等其他证据齐全，可否税前扣除？

6、税前扣除遵循的原则

案例15、支付企业日常费用

（二）

1、业务招待费的列支范围。

2、业务招待费不得与业务宣传费、会议费等费用混淆。

3、业务招待费≠餐费，餐费≠业务招待费。

4、员工聚餐、加班工作餐怎样处理？

5、差旅费、会议费中发生的餐费怎样处理？

6、业务招待费的扣除基数。

7、从事股权投资业务的企业业务招待费扣除限额。

8、广告费和业务宣传费税前扣除限额及计算基数确定。

9、广告费和业务宣传费税前扣除是否必须实际支付？

10、广告费和业务宣传费税前扣除必须符合的条件。

11、广告费和业务宣传费是否需要区分？

12、广告费和业务宣传费支出应与赞助支出严格区分。

13、广告费与业务宣传费扣税凭证。

14、从事股权投资业务的企业怎样确定广告费和业务宣传费扣除限额。

15、广告费和业务宣传费支出税前扣除的特殊规定（四个特殊行业、关联企业分摊）。

16、房