广西上半注册内审师内部审计作用公司治理模型考试题_精品文档Word下载.docx
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向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
3.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。
乐观时间
最有可能的时间
悲观时间
实际时间
4.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达
审计的领域是财务报表；
外部审计师采用内部审计师的工作；
对某领域开展全面审计；
意见会改善与沟通读者的沟通。
5.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
程序版本的变换在全网络上同进行；
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；
合适的用户参加程序变换测试；
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
6.以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；
Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；
Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；
Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享
Ⅱ和Ⅲ；
Ⅲ和Ⅳ。
Ⅰ和Ⅲ；
Ⅰ和Ⅳ；
7.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？
a．自助餐式福利
b．利润分享
c．以技能为基础的评定
d．全部工资
8.审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。
以下有关信息的哪项说法是正确的
购货订单是支付已收到货物的相关证据；
实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；
建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；
原件的复印件和原件一样可靠。
9.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？
Ⅰ、公司的内部隐私政策；
Ⅱ、财务会计准则；
Ⅲ、有关隐私的法律和法规；
Ⅳ、《标准》。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
10.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。
业务客户同意并实施了修正的程序。
内部审计师应该
研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；
联合开发并沟通恰当的建议；
沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；
在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
11.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？
流程设计服务；
协调业务；
培训业务；
合规性业务。
12.用户和管理人员都需认可最初的建议、设计规划、转换计划和信息系统测试计划。
这是以下哪项控制的例证
计算机运行控制
数据安全性控制
实施控制
硬件控制
13.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？
Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；
Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；
Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
只有Ⅰ是对的；
只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
14.某餐馆饮食店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；
该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则有餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；
现金按日送达公司总部。
15.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。
除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。
评估以下行动过程，选出最优的选项？
提出关于注意到的重要事项的中期报告。
修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。
等待管理部门的回应，然后签发审计报告。
与外部审计师讨论这种情形。
16.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；
选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。
对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
17.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？
保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项
每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整
最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定
保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。
18.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；
降低商品价格有时不太准确的风险；
增加商品价格有时不太准确的风险。
19.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
内部审计师最低限度的道德行为标准；
旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
适用于各种内部审计机构。
20.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
21.内部审计师应逻辑地思考问题。
以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论
内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。
在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；
内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；
内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。
审计师断定账面的存货是存在的；
内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
22.内部审计是一个有活动的职业。
以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述
内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；
内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；
内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；
内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。
23.以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
预付款资金的合并；
采购职能的合并；
法律职能的合并；
营销职能的合并。
24.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？
该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。
与遵循性审计相关的舞弊的可能性。
过去一年中该分部费用的增长。
与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。
25.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。
26.某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。
那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？
在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。
尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。
雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。
对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。
27.如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
质量成本增加，订货成本降低
缺货成本增加，储存成本降低
采购成本增加，缺货成本降低
采购成本增加，质量成本降低
28.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？
编制初步的时间预算。
确定实质性测试的性质和范围。
总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。
获得审计委员会批准。
29.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？
肯定式应收账款函证回函
否定式应收账款函证回函
应收账款帐龄分析
运单
30.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是
估计值等于总体均值的真值；
实际总体均值不超过置信区间的最大下限；
标准差不大于总体平均值的10%；
实际总体均值存在于给定的置信区间内。
31.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?
分层抽样
停一走抽样
属性抽样
发现抽样
32.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论
银行对账单与机构的账簿记录一致
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