山东省行政事业单位内部控制建设督导评价指标_精品文档Word格式文档下载.doc
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会议纪要内容应包含单位负责人出席主持会议的记录。
1.4班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职情况
重点评价除了单位负责人外的单位班子成员在领导小组中任职并承担工作职责的情况:
(1)是否在领导小组中任职;
(2)是否明确了班子成员的分工。
关于单位成立内部控制领导小组的通知等,通知内容应包含班子其他成员在领导小组中的任职情况及具体分工。
2.单位内控工作小组成立及工作开展情况:
2.1单位内部控制工作小组负责人
重点评价单位内控工作小组成立情况及负责人情况:
(1)是否成立了工作小组;
(2)明确负责人是由行政管理部门负责人、财务部门负责人还是其他部门负责人承担。
关于单位成立内部控制工作小组的通知等,工作小组成立通知中应包含工作小组负责人的明确情况。
2.2单位内部控制工作小组会议次数
重点评价单位内控工作小组工作开展情况:
是否针对内控工作召开会议,开会次数,并且附会议纪要、过程记录等作为佐证材料。
会议纪要及会议记录材料等。
会议纪要内容应包含工作小组各项工作开展情况、内控工作阶段性成效、遇到的问题、需要领导小组审议的内容等。
3.单位内部控制专题培训工作开展情况:
重点评价内控专题培训开展情况:
(1)培训次数;
(2)专题培训内容;
(3)培训范围;
(4)培训时间、地点;
(5)过程记录;
(6)培训总结等。
培训通知、培训教材、培训视频或培训照片、培训会议纪要、会议签到表等。
4.单位内部风险评估工作开展情况:
重点评价单位本年度风险评估工作的开展情况:
(1)是否开展了年度风险评估;
(2)是否明确风险评估内容、是否明确了风险评估结果及结果利用情况、是否出具了风险评估报告、是否针对风险评估结果出具了内控改进建议等内容。
风险评估工作方案、风险评估工作通知、风险评估培训教材、风险评估报告等。
5.单位层面内控手册建立情况:
重点评价单位内部控制手册建立的情况:
(1)是否建立了内控手册;
(2)建立内控手册时是否包含了关键内容:
总则或内控手册概述、风险评估与内部控制方法、单位层面内部控制要求、业务层面内部控制要求、内部控制自我评价与监督机制等。
《单位内部控制手册》,手册应当包含总则或内控手册概述、风险评估与内部控制方法、单位层面内部控制要求、业务层面内部控制要求、内部控制自我评价与监督机制等关键内容。
6.内控牵头部门及监督部门明确情况:
重点评价内控牵头部门和监督部门是否落实:
是由行政管理部门、财务部门还是其他部门承担;
是否与内控监督部门进行了分离设置。
《关于开展内部控制建设工作的通知》、会议纪要、内控领导小组成立的通知等。
佐证材料中是否明确内部控制牵头部门和内部控制监督部门,是否将内部控制牵头部门与监督部门进行了分离设置。
。
7.分事行权机制建设情况:
对六大经济和业务活动的决策、执行、监督,是否明确分工、相互分离、分别行权。
重点评价分事行权机制建设情况:
(1)是否实现了单位层面的决策、管理执行与监督的分离设置;
(2)是否明确六大经济业务活动中内部控制的决策、管理、执行与监督机构的分离设置。
单位层面内部控制制度中是否实现了决策、执行与监督的分离设置;
六大经济业务活动中的内部控制制度是否落实决策、执行、监督机构职责的内容。
8.分岗设权情况:
对涉及六大经济业务活动的相关岗位,是否依职定岗、分岗定权、权责明确。
重点评价是否落实经济活动领域关键岗位分岗设权:
六大经济业务活动中是否设置关键岗位并明确各个岗位的职责。
六大经济业务活动中关键岗位设置及岗位职责或其他佐证材料。
9.分级授权情况:
对各管理层级和各工作岗位,是否依法依规分别授权,明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限。
重点评价分级授权落实情况。
(1)是否在决策、管理、执行与监督各类权限范围内明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任;
(2)是否明确了一般授权与特殊授权界限等。
六大经济业务活动中内部控制流程中不同岗位的权限内容,编制、审核、会审(会签)、审批、审议等权限。
10.关键岗位轮岗情况:
对六大经济业务活动中的关键岗位,是否建立干部交流和定期轮岗制度。
重点评价六大经济业务活动的关键业务岗位中是否设置了关键岗位轮岗机制。
在单位层面内部控制设置时需要建立六大经济活动关键业务岗位定期轮岗机制。
11.专项审计机制设计情况:
不具备轮岗条件的单位,是否对六大经济活动关键岗位采用专项审计等控制措施。
重点评价在不能实现六大经济活动关键岗位轮岗机制时,是否设置了专项审计机制。
在单位层面内部控制设计时需要建立专项审计机制。
12.内控信息系统建立及内控要求嵌入信息系统情况:
主要评价内控信息系统建立情况及是否将内控要求落实在内控信息系统情况:
(1)是否明确将单位层面及业务层面内部控制要求(分事行权、分岗设权、分级授权、不相容岗位分离等)要求嵌入信息系统;
(2)是否将流程控制中的编制岗、审核岗、审批岗等不相容岗位嵌入系统;
(3)是否将各不相容岗位的控制要素、控制要素的审批要求、审批要求的政策依据等嵌入系统。
内控信息系统中落实内部控制要求的说明,例如功能说明书、控制要求在系统中落实的截图等支撑材料。
13.经济活动领域内控流程说明梳理情况:
13.1预算管理领域
重点评价流程说明梳理结果(含:
主责部门、主责岗位、控制动作、控制要素、控制要求、控制依据、单据、时限要求、与其他流程的衔接关系等)是否包含:
(1)部门三年规划编制及审批流程说明;
(2)年度预算编制及审批流程说明;
(3)预算内部分解下达流程说明;
(4)预算执行与分析流程说明;
(5)预算调整流程说明;
(6)决算编制及审批流程说明;
(7)预算绩效评价流程说明等关键业务流程说明。
单位预算管理内部控制流程说明,流程说明至少包括:
流程步骤、责任部门、责任岗位、流程步骤描述、流程控制要素及控制要求、输出文档等内容。
13.2收支管理领域
(1)收入登记及入账流程说明;
(2)非税收入收取及缴库流程说明;
(3)支出事前申请及审批流程说明;
(4)用款计划申请及审批流程说明;
(5)借款申请及审批流程说明;
(6)报销申请及审批流程说明;
(7)财政直接支付申请及审批流程说明;
(8)财政授权支付申请及审批流程说明;
(9)财政票据申领流程说明;
(10)财政票据核销流程说明;
(11)公务卡申领及注销流程说明;
(12)公务卡报销及还款流程说明;
(13)银行账户开立申请及审批流程说明;
(14)银行账户变更、撤销申请及备案流程说明;
(15)收入、支出分析报告审批流程说明;
(16)会计档案建立与保管流程说明;
(17)会计档案借阅流程说明;
(18)会计档案销毁流程说明等关键业务流程说明。
单位收支管理业务内部控制流程说明,流程说明至少包括:
13.3政府采购管理领域
(1)政府采购预算编制及审批流程说明;
(2)年度政府采购实施计划申报及审批流程说明;
(3)采购方式变更申请及审批流程说明;
(4)公开招标流程说明;
(5)邀请招标流程说明;
(6)竞争性谈判采购流程说明;
(7)单一来源采购流程说明;
(8)询价采购流程说明;
(9)竞争性磋商采购流程说明;
(10)政府购买服务流程说明;
(11)进口产品政府采购流程说明;
(12)采购履约验收与结算流程说明;
(13)采购质疑答复与投诉受理流程说明等关键业务流程说明。
单位采购管理业务内部控制流程说明,流程说明至少包括:
13.4资产管理领域
(1)国有资产配置计划申报及审核流程说明;
(2)国有资产出租、出借流程说明;
(3)(事业单位)国有资产对外投资、提供担保流程说明;
(4)非经营性国有资产转经营性国有资产申请及审批流程说明;
(5)国有资产调拨(划转)、捐赠流程说明;
(6)国有资产出售(出让、转让)和置换流程说明;
(7)国有资产报损、报废流程说明;
(8)国有资产收入上缴流程说明;
(9)国有资产产权登记、变更、注销流程说明;
(10)国有资产产权纠纷调处流程说明;
(11)资产评估流程说明;
(12)国有资产清查核实流程说明;
(13)国有资产年度报告编制及审批流程说明等关键业务流程说明。
单位资产管理业务内部控制流程说明,流程说明至少包括:
13.5建设项目管理领域
(1)项目建议书的编制与审批流程说明;
(2)项目可行性研究报告的编制与审批流程说明;
(3)建设项目造价流程说明;
(4)建设项目公开招标流程说明;
(5)建设项目邀请招标流程说明;
(6)建设项目施工与结算流程说明;
(7)建设项目设计变更、洽商签证流程说明;
(8)建设项目竣工验收与(结算)决算流程说明;
(9)建设档案管理流程说明等关键业务流程说明。
单位建设项目管理业务内部控制流程说明,流程说明至少包括:
13.6合同管理领域
(1)合同订立与审批流程说明;
(2)合同履行与结算流程说明;
(3)合同纠纷调节与处理流程说明;
(4)合同档案建立及保管流程说明等关键业务流程说明。
单位合同管理业务内部控制流程说明,流程说明至少包括:
14.经济活动领域内控流程图编制情况:
14.1预算管理领域
重点评价是否编制了预算管理领域各业务环节对应的流程图(含:
风险点、