天津下半内审师内部审计基础收入与成本的内部控制研究模拟试题Word格式文档下载.docx

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仅受政府审计标准的指导；

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

3.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。

经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是

准备完全不同的问题。

稍不同的方式和不同的顺序提问。

其余的职员以书面写出他们的回答。

人或5人一组采访其余职员。

4.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?

a.自下而上的设计。

b.生命周期法。

c.自顶向下的设计。

d.原型方法。

5.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。

这么做的理由是

允许随便访问程序；

促进用户就所提议的变化提供意见投入；

对不兼容的职责进行分工；

提高系统开发效率。

6.内部审计师希望制定下列流程图

（1）设在总部的获取销售订单信息的流程，

（2）向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及（3）工厂处理货运信息的流程。

内部审计师应该

按管理层的决策设定销售价格。

收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。

用程序流程图的复印件来补充记录。

编制能将上述细节都连起来的总的流程图；

以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；

从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”，直到货物装运并开出账单；

取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。

7.虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。

在紧急情况下使用测试库程序的风险是

测试库的完整性可能受到威胁。

操作人员可能对程序的输出不完全满意。

准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。

测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。

8.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是

监控软件。

循环冗余检验。

加密。

访问控制。

9.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

《标准》

财务会计准则

有关隐私的法律和法规

公司的内部隐私政策。

10.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。

减少工人总数的最佳方案是

为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务

与组织中的工会谈判

为满足一定退休条件的工人提供金钱激励

如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们

11.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。

各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；

该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。

所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。

然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。

一旦存在差异则由餐馆立即调查。

公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?

餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对

所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工

管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查

现金按日送达公司总部

12.在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。

以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。

13.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。

该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。

②经营活动的复杂程度；

③部门员工的胜任程度；

④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴（Post-retirementbenefit）等费用账户即受管理当局决策影响。

内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。

其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。

审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。

下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是

风险分析是不恰当的。

因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。

将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；

仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。

14.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

评价内部财务报告的准确性

对旨在保护资产的控制进行测试

确定是否遵守关于存货水平的公司程序

评价业绩并显示哪里需要额外的审计

15.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是

更好地管理感知到的高风险。

加强对银行投资的控制。

确保直线管理者和高级管理层的独立性。

对股东的期望做出更好的反应。

16.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；

根据多年的经验做出的后备计划；

对人力资源挑选标准的很好设计；

认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

17.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有l和Ⅱ

18.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

计算不正常数据的总数；

检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；

指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；

确定计算的总数和进行的分析。

19.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

20.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。

这意味着

管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；

内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；

审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；

理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告

21.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B

订货成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　质量成本

订货成本　　　　　　　缺货成本

22.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了

在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

23.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。

如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保

为网络工作的电话号码能够保密。

所有的终端都安装声音抑制设备。

设置在各营业场所的传输设施是安全的。

仅允许一天内的某些时间可以使用网络。

24.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。

某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。

该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是

业务信息应以某种方式得到证实；

不能依赖内部控制调查问卷；

管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；

调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。

25.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是

26.根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

内部审计师的财产

首席审计执行官的财产

公司的财产

审计委员会的财产

27.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

仅有Ⅱ；

仅有Ⅰ；

Ⅰ和Ⅱ；

既非Ⅰ，也非Ⅱ。

28.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。

当出现以下哪种情形时。

可以认定控制证据有效恰当

未实施其他测试

测试数据结果与预期结论相符

通过例外证明控制系统有效执行

测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生

29.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》（以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？

进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。

就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管