吉林省上半内审师内部审计基础确认和咨询服务试题Word下载.docx

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应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；

确认即将成为被审计对象的公司内部部门；

获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。

4、如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？

在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；

折扣率更高的项目；

在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；

起始投资水平更高的项目。

5、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是

a.财务审计

b.合规性审计（compliance）

c.经营审计（Operational）

d.项目结果审计（programresults）

6、对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则

一项

两项

三项

四项

7、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。

这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。

与这一做法相关的风险是

系统维护的困难。

无法考虑其它方法。

系统开发时间的增加。

以上三项都对。

8、与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？

应收账会计事项；

事先编号的客户发票；

客户采购订单；

事先编号的装运单据。

9、以下哪种做法最有可能确定

查阅以前的审计结果；

走访生产车间；

与负责生产A类产品的员工面谈；

分析财务和经营报告。

10、审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。

由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是:

保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；

审核年度审计计划并监控审计结果；

批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；

审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。

11、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

12、以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案

向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；

回避与业务客户的不必要的沟通；

与业务客户会谈，解决沟通问题；

与助理审计师讨论沟通问题。

13、以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？

等级管理。

不同专业人员组成的组织结构。

相同专业人员组成的组织结构。

专家独立工作的组织结构。

14、把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子:

输入控制

并发控制

组织控制

物理安全

15、审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。

但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。

审计人员的这一行为

未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；

未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；

已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；

已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。

16、如果内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应该

移送司法机关处理

依照有关规定处理

开除

调离工作岗位

17、质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

18、审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

证据的权威性

证据的充分性

证据的有力程度

证据的相关性

19、在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

20、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

原则，条件，原因与影响；

背景资料，审计结果以及建议；

审计结果，结论，建议以及修正措施。

21、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。

样本量是50，总体规模是2000。

样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是$2，在置信水平为95%（Z=2）时，置信区间是多少

$47--$103

$71--$79

$61--$89

$73--$75

22、作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是

检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

建立和保持部门的内部控制系统；

计划部门的舞弊遏制活动；

控制部门的舞弊遏制活动。

23、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是

要求给出可以量化的具体答案；

询问他们的工作；

问一些有关日常程序的出乎意料的问题；

利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。

24、在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

确定性模型

随机模型

概率模型

稳定状态模

25、审计标准要求定期实施考核内部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？

审计委员会

首席审计执行官

管理层

内部审计师

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是

登录口令。

口令层次。

对等网。

内部加密的口令。

2、某办公用品供应公司，在其不能按时全部履行订单时，在顾客的订单上所缺的物品，作为延期交货业务，并记录在延期交货文件中，管理人员可以查阅并打印该文件。

由于存在这种情况，公司似乎不能控制货物的短缺情况，并且不能在有货时迅速将货物发运给顾客，而引起顾客的不满。

为确保短缺的货物能尽早地补发给顾客，最好的方法是

将延期交货文件与每天收到的货物相比较；

增加庫存量以减少货物短缺发生的次数；

与供应商建立电子数据交换系统，减少存货补足的时间；

将每日已供货和未供货订单之和与当日订货总量核对。

3、一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。

单位发票的货币金额变动程度很高。

该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的错误率在3%和10%之间，但是不知道错误的货币量大小。

在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时，审计师应意识到

由于错误大小不确定，不适合运用分层的每单位均值估计数。

有了在这一范围内的错误率，对总体分层没有优势。

差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率。

差异估计和比率估计在此例中都不适用，除非总体的每个项目都存在审计价值和账面价值。

4、某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。

这些物品购买后，在存货帐上记入一个总数。

平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。

每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。

针对以上情况，哪一控制措施最为适当

把箱子放回仓库；

要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较；

在正常的工作时间把箱子锁起来；

低成本的小体积物品，不必使用上述控制。

5、最可能保证仅按照批准的金额开工资支票的控制措施是

对工资单上的员工定期进行基数核对。

要求将未送达的支票退回出纳。

要求员工主管批准员工的工作时间卡。

定期现场观察工资支票的分发情况。

6、决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。

这个环境被称为

确定性；

风险；

不确定性；

冲突。

7、分析性程序最好是归在以下哪类

实质性测试；

控制测试；

定性测试；

预算比较。

8、以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？

保证内部审计计划支持总体企业目标。

保证内部审计计划得到高有管理层的批准。

强调内部审计部门的重要性。

为改善战略性计划提供建议。

9、据某公司报告，其期初资产价值200000美元，期初负债100000美元，年末最终资产总额为250000美元，年末负债总额为180000美元，在其所报告的财政年度，没有发生资本增加、减少或撤出现象，那么该公司在当前财政年度的净利润或损失是

净损失80000美元

净损失30000美元

净利润50000美元

净利润70000美元

10、准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。

下列哪一项陈述正确地描述了准则所要求的审计人员必须具备知识或技能水平

不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。

熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。

对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解，研究在特写审计工作中使用恰当的审计程序的能力。

在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。

11、在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？

主要强调整个企业的风险；

验证附属财务和运营数据；

审查专门项目和新计划；

考虑企业各层面的活动；

12、假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。

以下哪项结论可由上述审计结果所证实Ⅰ．确认的产品线包括过时的存货。

Ⅱ．存货是按超过净变现值