北京下半注册会计师审计重大错报风险新考试试题Word文档下载推荐.docx

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做出的建议与特定的业务客户有关。

3、在防止作案人获取用户口令方面，以下哪种程序最有效

应用“识破”鉴定技术，在这种技术中，用户使用个人密码以及能够生成自动密码的卡片

将口令授权限制在每天的某个时候或某个地点

不鼓励用户把口令写下来

实施一种电脑程序，该程序测试表明口令不易被他人猜到

4、为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担心，管理当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型。

为了确定某一分部没有最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施下列哪一项控制措施来进行比较

每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。

每个分部与其他三个分部的利息收益。

各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有5%或更多差异的分部。

每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的目标利息收益。

5、在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。

对此，最佳审计行动是

在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；

向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

6、根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。

完整的控制。

分立的控制。

软性控制。

硬性控制。

7、一份设计良好的内部控制调查问卷应该

只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织；

是评估控制危险的数据的足够来源；

帮助评价内部控制的效果；

独立于内部审计业务目标之外。

8、根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

a.生命周期法。

b.模拟法。

c.原型法。

d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

9、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。

他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是

取消内设的访问控制

考虑使用访问控制软件

考虑使用实用软件

将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中

10、在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。

那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?

a.杂数代码。

b.访问代码。

c.目标代码。

d.源代码。

11、内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

一些红旗标志难以量化或评价；

红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

12、业务范围的确定应足以实现业务的目标。

在制定业务计划时，内部审计师应该考虑

重大的不合规性的可能性；

包括在业务工作方案中的信息；

业务程序的结果；

所需资源。

13、某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正，因为劳动工时被分配到了无用工作上，这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是

完整性测试（completenesstest）。

有效性测试（validitytest）。

限度测试（limittest0。

总量控制（controltotal）。

14、甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。

金额

时间因素

任务描述

资源要求

15、与内部财务报告相关的内部审计的职能是

保证报告程序的遵循性；

审查费用开支项目，并将各项与实际开支相核对；

确定是否有雇员未经授权而进行开支；

确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。

16、在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明

有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

17、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是

比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。

比较清单余额与上一年余额。

比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。

审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。

18、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。

审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。

这类敏感性财务数据的签发由谁决定？

财务副总裁；

公司政策授权；

审计委员会；

数据保负责人。

19、假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是

在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。

确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。

作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。

从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。

20、下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例23.4%27.3%30.8%应收账款周转率6.9%6.05%5.21%以下都是对上述变化的合理解释，除了

低计了坏账准备。

赊销和收款程序无效。

可能记录了虚假销售。

高估了赊销的销售退回。

21、在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。

最早开始时间和最早完成时间

最晚开始时间和最晚完成时间

最早开始时间和最晚开始时间

最早完成时间和最晚完成时间

22、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？

公司控制机制包括内部和外部机制

对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分

因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任

23、对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适

小电机生产商

金属制造加工代工中心

折扣百货店

玻璃瓶生产企业

24、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。

关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？

某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；

高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；

高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；

为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。

25、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则？

作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。

由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。

在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。

你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。

尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。

由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮助。

作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述

内部审计师记录的信息，以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息；

关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录；

一个中间事件或事件群，内部审计师可以从中推断出声明的公正性；

对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为，以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。

2、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。

空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。

每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。

财务经理不知道保险柜的密码。

所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。

在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。

财务经理的签字权不受限制。

内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。

内部控制经确定是

不恰当的。

不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；

恰当的。

根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。

3、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。

至少每5年