上半陕西省内审师审计业务观察考试试卷Word格式文档下载.docx

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应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

3.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？

根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。

运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。

接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。

不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。

4.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。

该经理的最合适的行动将是

不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。

努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。

在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。

询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。

5.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性

该部门今年没有计划接受外部审计

销售额增加10%

管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关

以上都不对

6.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？

比率估计

试验样本

回归

发现抽样

7.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？

I、数据库能力；

II、对同时使用系统的用户的支持；

III、备份IV、回复时间；

V、持续操作。

只有II，IV和V是对的；

只有I，III，IV和V是对的；

只有I和III是对的；

只有I，II和IV是对的。

8.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？

a．一次性薪金增加

b．全部工资

c．以技能为基础的评价

d．利润分享

9.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；

Ⅱ.对审计控制的测试；

Ⅲ.对风险进行评级的制度；

Ⅳ.样本规模的确定。

只有Ⅰ和Ⅱ是对的。

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

10.某公司将可变成本提高60%作为零售价。

如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？

41.7%

37.5%

30.6%

27.5%

11.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

a.无法获得所需的设备。

b.无法获得访问的授权。

c.无法实现物理连接。

d.很难定位最好的信息源。

12.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望

运用其个人判断；

将其与其他职业准则相比较；

顺从被审计人的愿望；

谨慎决定是否采用这类标准。

13.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

销售额增长百分比和存货周转率；

毛利率和销售退回变动百分比；

存货周转率和销售退回变动百分比；

销售额增长百分比和毛利率。

14.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

一些红旗标志难以量化或评价；

红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

15.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则

一项

两项

三项

四项

16.如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。

对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商

改善月度生产情况报告

为了保密而不提供任何数据

通过电子数据交换每天发送所要求的数据

通过每周报告发送耗用情况数据

17.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。

以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？

作一个备份

将电子表格软件安装在多用户的网络上

在家里为了私人目的使用电子表格软件

将电子表格软件重新出售

18.个人电脑程序的密码用来阻止

不精确的数据处理；

对计算机的非法进入；

对数据文件的不完整更新；

非法的使用软件。

19.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

内部控制系统是否能降低内在风险；

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

20.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？

属性抽样

货币单位抽样

单位平均值抽样

21.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

测试文件上合法的签名；

总结应收账款确认的结果；

计算加速折旧费用的数额；

扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

22.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。

调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。

以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当

内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性

预先编号支票的使用及说明

处理现金收入

会计人员的资质认定

23.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。

这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。

与这一做法相关的风险是

系统维护的困难。

无法考虑其它方法。

系统开发时间的增加。

以上三项都对。

24.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。

这类信息

不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

必须立即报告给适当的政府机构。

25.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则

四项

26.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？

等可能性

期望货币价值

极大极大

最小遗憾

27.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。

其次要目标应当是

对有关建议作出第一反应；

改进与业务客户的关系；

就最终报告的恰当发送达成一致；

向管理高层简述审计结果。

28.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

a.ROM

b.CD-ROM

c.WORM

d.RAM

29.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款

固定现金收入点；

尽早建立收入责任；

将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；

由第三方实施银行对账。

30.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。

内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？

内部审计部门书面规章；

审计委员会使命声明；

每次审计任务下达之前的业务备忘录；

在合适的审计报告中特别声明。

31.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?

定义

控制

测量

改进

32.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。

比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。

在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该

仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；

受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；

仅受政府审计标准的指导；

遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。

33.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。

业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:

（1）正使用的车辆数；

（2）车辆运行里程数；

（3）设备使用年数；

（4）环境状况。

内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。

所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计师可能采取的业务程序包括:

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；

②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；

③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；

④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；

⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；

⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序

①，⑥，和④；

④，⑤，和⑥；

⑥，⑤，和②；

②，③，和④。

34.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。

为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。

通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。

为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于

消除无息帐款；

银行转移存款；

提高签单频率；

现金坐支。

35.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。

管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。

同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。

预测公司销售额的适当的方法是

时间序列分析

等候理论

线性规划

敏感性分析

36.一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。

至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。

供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。

最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标