上半宁夏省内审师内部审计基础采购与付款内部会计控制模拟试题_精品文档Word下载.docx

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询问管理部门

观察业务客户的处理程序

实物检查

外部提供的资料

3.内部审计是一项充满活力的职业。

下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是

a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。

c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

4.在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。

经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是

准备完全不同的问题。

稍不同的方式和不同的顺序提问。

其余的职员以书面写出他们的回答。

人或5人一组采访其余职员。

5.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。

而审计主管的首要职责是完善章程。

下列哪个事项符合审计准则的陈述

按季度向审计委员会报告所有的审计结果；

向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；

确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；

每月向管理层提交部门预算变动报告。

6.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？

在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；

当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；

一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；

一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。

7.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够

可能导致重要风险得到发现

包括充分的舞弊意识

支持公司目标的实现

可能发现控制薄弱环节

8.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

9.某企业只产销一种产品，2001年固定成本总额为50万元；

实现销售收入100万元，恰好等于盈亏临界点销售额。

2002年该企业将目标利润确定为20万元，预计产品销售数量。

销售价格和固定成本水平与2001年相同。

则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____时，才能使目标利润实现。

60%

40%

20%

50%

10.内部控制包括下列哪些因素？

1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

1、2和3

1、2和4

1、2、3和4

1、2、3、4和5

11.根据《专业实务框架》

每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。

每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。

每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。

由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。

12.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

13.下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的？

控制应该尽量简单。

控制应该针对所有领域的工作情况。

过时的信息是不恰当的。

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

14.假设一个员工承认偷窃了500,000美元的存货，但是没有归还。

这一重大欺骗在财务报表上有什么影响？

直接影响留存收益，因为它不带来收益。

归入损失，在损益表上作为一个项目披露。

归入产品成本。

因为货物不在手，考虑到存货减值的损失是普遍的，所以没必要太多关注。

原来被划分为应收账款，因为员工对货物负责，但由于他们无法赔偿，这一损失就从应收账款冲销。

15.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。

该分部的销售、毛利（grossmargin）和净利润均存在超常增长的情形。

下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是

分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；

年终后存在大量的销售退回记录；

审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；

本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。

16.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以

提高内部控制抽样技术的成效

为内部审计师提供独立的、有见识的观点

通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量

17.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

405%2%

605%1%

804%3%

1001%1%

18.在通货膨胀时期，某国中央银行可以采取以下哪种方法来稳定经济形势?

调低银行贴现率

鼓励收取更高的税率

出售政府证券

调低银行准备金要求

19.公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。

为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:

对会计人员实行工作分担和时间安排

丰富会计部门员工的工作内容

对会计部门进行岗位轮换

对流动率高的扩大其工作范围

20.与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？

应收账会计事项；

事先编号的客户发票；

客户采购订单；

事先编号的装运单据。

21.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。

在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；

Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。

只有Ⅰ是对的。

只有Ⅱ是对的。

Ⅰ和Ⅱ都对。

以上说法都不对。

22.下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？

采购申请，会计资料和投标书

采购申请，采购订单和投标书

验收报告，采购订单和采购条件

采购订单，验收报告和投标书

23.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？

允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；

要求汇出方和接受地点都使用指示标记；

要求接受方金融机构使用回叫系统；

只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。

24.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

内部控制系统是否能降低内在风险；

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

25.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。

26.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

扩大函证的样本规模，增加储户；

确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

27.一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。

审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证，但是，收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。

为完成审计目标，该审计人员应该采取的措施应该是

复核财务信息的可靠性与真实性；

复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行；

验证存款人地址的正确性，第二次进行函证并注明这是第二次请求。

对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果，如有必要，打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。

28.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

计划阶段；

在评价风险管理和控制系统之后；

在开展业务时；

为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。

29.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。

内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。

该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。

对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？

根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性

应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

审查过去10年总体退休费用的趋势。

如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查

30.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

回答率一般要高得多；

由于