个人所得税试题_精品文档Word格式.doc
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（3）王某2007年在A国的各项收入应纳个人所得税为（）元。
A0
B141
C.180
D.165
（4）王某2007年住房收入应纳个人所得税为（）万元。
A3.45B3.29
C.3.56
D.3.66
2．李某因其原任职的国有企业依法破产而成为一名自由职业者。
2007年8月份，该个人取得以下所得：
（1）取得一次性安置费收入80000元，当地上年的企业职工年平均工资为10000元；
取得失业保险金500元。
（2）转让所持有的原企业在改组改制过程中分给该个人以股份形式拥有的企业量化资产，取得转让所得30000元；
该个人取得该股份时共支付有关费用20000元。
（3）将其所持有的一项专利的使用权分别转让给甲和乙两个厂商，取得转让收入4000元和6000元0
（4）为
B公司进行营销筹划，取得不含税报酬35000元，该公司为其代付个人所得税。
要求：
（1）取得安置费收入、失业保险金共计应缴纳个人所得税（）元。
A4650
B4800
C.0
D.4400
（2）转让量化资产应缴纳个人所得税（）元。
A2640
B.2800
C.2840
D.2000
（3）转让专利的使用权取得的收入应缴纳个人所得税（）元。
A.1280
B.1600
C.1680
D.800
（4）B公司应代付的个人所得税（）元。
A8210.05
B.8321.05
C.8421.05
D.8425.05
3.中国公民李某2007年的收入情况如下：
（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。
该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1000元，7月份取得稿费1000元，8月份取得稿费1500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。
（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠78万元。
（3）12月15日，一张5年期定期存单到期，全部取出，本金5万元，年利率6‰
（4）学校公务用车改革，按月发给用车补贴，3月收到补贴500元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月300元。
3月份工资1900元，当月发放第一季度考核奖金4000元。
（1）李某当年稿酬收入应纳的个人所得税为（）元。
A.1256
B.1289
C.1269
D.1274
（2）李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税为（）元。
A24000
B0
C.40000
D32000
（3）李某当年储蓄存款利息收入应纳的个人所得税为（）元。
A750
B.3000
C.2580
D.2850
（4）李某3月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税为（）元。
A590
B.550
C.630
D.650
四、综合分析题（计算结果保留两位小数）
1．中国公民王某在国内某市单位任职，2007年3月份取得收入情况如下：
（1）工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2000元；
取得2006年年终奖12000元。
（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
（3）撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外缴纳所得税2600元。
（4）将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋子1994年8月以35万元购入，现以50万元转让给他入。
（不考虑其他相关税费）
（5）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元，已经按规定缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税。
（6）2004年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。
本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。
（1）2007年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A1710
B1520
C.2000
D.2150
（2）2007年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。
（假定不考虑营业税费）
A.3850
B.3152
C.3200
D.3920
（3）2007年3月出版专著取得收入应在我国补缴个人所得税税额为（）元。
A1220
B1352
C.1432
D.1500
（4）2007年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A100000
B30000
C.25000
D.0
（5）2007年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A322
B352.72
C.320
D.325.72
（6）2007年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A220
B.152
C.200
D.250
2.许某兴办个人独资企业甲，并与张某共同兴办了合伙企业乙，合伙企业出资比例为6：
4。
2007年个人独资企业甲的应纳税所得额为6.59万元。
合伙企业已2007年的经营情况如下：
（1）主营业务收入220万元；
（2）营业成本78万元；
（3）营业税金及附加26万元；
（4）销售费用20万元，其中广告费3.20万元、业务宣传费1.90万元；
（5）管理费用30万元，其中业务招待费2万元，计提坏账准备0.36万元（应收账款期末余额100万元），工资总额13.60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元），实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元，12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元。
（6）营业外支出5万元，全部为以合伙企业名义通过当地教育局向希望小学捐赠款项。
（7）财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行问期贷款利率为10‰
（8）张某将其自有的小轿车在自己使用的同时，经常提供给2企业使用，2007年共发生修理费、养路费等费用合计1.6万元，但很难划分企业使用和张某自用比例。
合伙企业乙2006年亏损10万元。
从业人员工资当地规定扣除标准为1600元/人／月，许某选择在合伙企业乙扣除生计费。
（1）合伙企业乙允许税前扣除的销售费用为（）万元。
A20
B..18.60
C.19.30
D19
（2）以下对于合伙企业的税务处理的表述中，正确的有（）。
A．计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的5‰扣除
B研究开发新产品购置测试仪器一台，价值6万元，直接在税前扣除
C．张某自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除
D2006年发生的亏损可以用合伙企业乙2007年的所得弥补
E．许某应汇总甲、乙企业的所得确定适用税率计算个人所得税
（3）合伙企业己允许税前扣除的工资和三项经费为（）万元。
A13.89
B12.56
C.12.23
D13.65
（4）合伙企业已允许税前扣除的捐赠为（）万元。
A2.17
B..1.87
C3.27
D5
（5）许某应就甲、乙企业的所得缴纳个人所得税（）万元。
A13.26B.26.31
C.14.36
D24.37
（6）许某来源于合伙企业乙的所得应缴纳个人所得税（）万元。
A14.23
B15.13
C.13.36
D11.07
3．王某2007年1月1日与地处某镇的益欣果园有限公司签订承包合门承包该公司的果园。
经营期限5年，承包费50万元（每年10万元）。
合同规定，承包期内不得改变名称，仍以益欣果园有限公司的名义对外从事经营业务，有关益欣果园有限公司应缴纳的相关税、费在承包期内由王某负责，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。
该果园为增值税＝般纳税人。
2007年王某的经营成果如下：
（1）取得销售水果的含税收入271.20万元。
（2）取得农耕机械出租收入20万元。
（3）向当地的农业生产者收购树苗120万元，开县农产品收购凭证。
购买包装箱，取得专用发票上注明价款40万元、增值税680万元。
（4）经营成本96万元（不含工资和三项经费），其中业务招待费5万元，广告费6万元，业务宣传费3万元。
（5）年均雇佣职130人，支付年工资总额65万元；
王某每月领取工资080万元。
计提的职工福利费、工会经费、教育经费13.80万元，计提的教育经费已全部实际使用。
（6）其他与经营相关的费用30万元（含印花税人另外，王某将从拍卖机构获得的打包债权予以处置，其中处置了A企业的债权，收款8万元（向甲企业购置债权10万元，该批债权面值15万元，其中A企业欠甲的是9万元，B..欠甲的是6万元）。
（1）该果园在计算企业所得税时税前可以扣除的税金及附加为（）万元。
A1.23
B.1.39
C.1.36
D.1.78
（2）该果园在计算企业所得税时税前可以扣除的经营成本（不含工资和三项经费）为（）万元。
A90
B.89.80
C.96
D.86.80
（3）该果园在计算企业所得税时税前可以扣除的工资和三项经费为（）万元。
A70.53
B.85.23
C76.32
D.74.12
（4）该果园应缴纳企业所得税（）万元。
A22.54
B.22.39
C.22.40
D.22.42
（5）王某承包该果园应缴纳的个人所得税为（）万元。
A13.23
B6.01
D.6.89
（6）王某处置打包债权应缴纳的个人所得税为（）万元。
A0.23
B0.36
C.0.32
D.0.40
参考答案及解析
三、计算题
1．［答案］（l）A
（2）B；
（3）C；
（4）D。
【解析】
（1）全年正
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