3第三章消费税作业.docx

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3第三章消费税作业

第三章消费税法

　　一、单项选择题

　　1.以下各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

　　A.零售环节销售的卷烟　　

　　2.以下外购商品中已缴纳的消费税，能够从本企业应纳消费税额中扣除的是（）。

　　3.某外贸公司2020年3月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税万元，支付购进化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全数出口取得销售收入35万元。

该外贸公司出口化妆品应退的消费税为（）。

　　万元　　万元　　万元

　　4.以下各项中，与我国现行出口消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。

　　A.“免税但不退税”　　B.“不免税也不退税”　　C.“不免税但退税”　　D.“免税并退税”

　　5.以下各项中，符合消费税有关规定的是（）。

　　A.纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一概在总机构所在地缴纳消费税

　　B.纳税人销售的应税消费品，除还有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税

　　C.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时刻，为纳税人支付加工费的当天

　　D.因质量缘故由购买者退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额

　　6.某汽车轮胎厂为增值税一样纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年8月该厂将生产的一批汽车轮胎移送到门市部，计价60万元。

门市部将其零售，取得含税销售额万元。

汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为（）。

　　万元　　万元　　万元　万元

7.以下各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。

　　A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

　　C.委托加工应税消费品的，为应税消费品实际加工数量

　　D.入口的应税消费品，为向海关申报入口的数量

　　8.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费8万元，装卸费2万元，离岸价每辆720美元（美元与人民币汇率1：

。

摩托车消费税税率为10%。

那么该企业应退消费税税款是（）。

　　万元　　万元　　万元　　万元

　　9.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食物公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具一般发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。

该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。

　　元　　元　　元　　元

　　10.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的（）作为计税依据计算消费税。

　　11.以下项目中，应征消费税的是（）。

　　A.啤酒屋销售的自制扎啤　　B.土杂商店出售的焰火、鞭炮

12.以下说法不正确的选项是（）。

A.果汁啤酒应依照啤酒税目征收消费税　　

“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和入口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。

B.利用地　　　　

14.以下征收消费税的车辆是（）。

A.越野吉普车　　B.电动汽车　　C.沙滩车　

15.以下应税消费品中，适用单必然额税率的有（）。

　A.粮食白酒　　B.酒精　　C.黄酒　　

16.以下情形应征消费税的有（）。

17.以下应视同销售缴纳消费税的情形是（）。

18.某百货公司（增值税一样纳税人）黄金饰品部2020年5月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元;以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。

该黄金饰品部当月应缴消费税（）元。

　　　　　　　　　　19.某小轿车生产企业（增值税一样纳税人），2020年8月生产并销售某种型号的小轿车200辆，取得增值税专用发票注明每辆价款20万元，增值税共计680万元;小轿车适用9%的消费税税率，经审查，该型号小轿车已达到减征消费税的国家标准。

那么该企业8月份应缴纳的消费税为（）万元。

　　20.以下可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的是（）。

　　21.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价钱10万元，受托方代垫辅料费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，那么该项委托加工组成计税价钱为（）。

　　万元　　万元　　万元　　万元

　　22.某有进出口经营权的外贸公司，2020年1月从国外入口卷烟300箱（每箱250条，每条200支），支付买价2000000元，抵达我国海关前的运输费20000元，保险费8000元，假定入口卷烟关税税率为20%，那么该批卷烟在入口环节应缴纳消费税（）。

　　元　　元　　元元

23.以下关于委托加工应税消费品的正确说法是（）。

　　A.委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

　　B.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税

　　C.受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税

　　D.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税

　　24.某外贸进出口公司从外国入口小轿车120辆，每辆海关的关税完税价钱为10万元;已知轿车关税税率为60%，消费税税率为5%。

入口这些轿车应缴纳消费税（）万元。

　　　　　　　　　　25.某高尔夫球具厂同意某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供要紧材料不含税本钱5000元，球具厂收取含税加工费2300元（其中包括代垫辅料实际本钱800元），球具厂没有同类球具的销售价钱，消费税税率10%，那么组成计税价钱为（）元。

　　　　　　　　　　26.带料加工、翻新改制的金银首饰，其消费税纳税义务发生时刻为（）。

　　27.消费税纳税义务发生时刻为（）。

　　28.入口的应税消费品，由入口人或其代理人向（）海关申报纳税。

“出口免税并退税”政策的是（）。

　　30.某工厂自营出口的办理完退免税的鞭炮被对方退货，入境时海关未对其征税，那么该工厂（）。

　　A.向税务机关补缴应纳消费税　　B.暂不补税，待内销时再补缴消费税

　　31.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时刻为（）。

　　32.依照《消费税暂行条例》规定，纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

二、多项选择题

　　1.以下关于消费税特点的说法，正确的有（）。

　　B.征收环节具有单一性　　C.征收方式具有灵活性　　D税负具有可转嫁性

　　2.以下各项中，属于消费税征收范围的是（）。

　　A.汽车生产企业销售自产小轿车　　

　　3.卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟，再也不征收消费税的条件是（）。

　　4.按《消费税暂行条例》的规定，以下以纳税人同类应税消费品的最高销售价钱作为计税依据计算消费税的有（）。

　　5.以下行为应缴纳消费税的有（）。

　　C.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）持续生产应税消费品后销售的

　　D.将委托加工收回的应税消费品（受托方已代收代缴消费税）直接销售的

　　6.以下在零售环节缴纳消费税的有（）。

金镶嵌翡翠耳钉

　　7.以下各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（）。

　　A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

　　C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

　　D.入口应税消费品的，为海关核定的应税消费品入口征税数量

8.以下各项收入应当计入货物（从价计征）销售额征收消费税的是（）。

　　9.以下应在移送环节缴纳消费税的有（）。

　　10.以下不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。

　　11.依照《消费税暂行条例实施细那么》的规定，以下关于消费税纳税义务发生时刻的规定，正确的有（）。

　　A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时刻，为纳税人提货的当天

　　B.纳税人入口的应税消费品，其纳税义务发生时刻，为报关入口的当天

　　C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时刻，为收到预收货款的当天

　　D.纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时刻，为移送利用的当天

　　12.以下外购已税消费品用于持续生产应税消费品销售时，不得按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的是（）。

　　13.以下各项中，符合消费税纳税地址规定的有（　）。

　　A.入口应税消费品的，由入口人或其代理人向报关地海关申报纳税

　　B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税

　　C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税

　　D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税

　　14.以下各项中，应当征收消费税的有（）。

　15.某商场委托某工业加工企业加工消费税应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处置方式正确的有（）。

　　16.某啤酒厂销售啤酒不含增值税价钱为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质效劳费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），那么该企业的增值税和消费税是（）。

　　17.以下各项中，符合消费税有关征收规定的有（）。

　　A.之外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一概依照粮食白酒的税率征税

　　B.对用薯类和粮食之外的其他原料混合生产的白酒，一概依照薯类白酒的税率征税

　　C.对用粮食和薯类，糠麸等多种原料混合生产的白酒，一概依照薯类白酒的税率征税

　　D.外购酒精生产的白酒，凡酒精所用原料无法确信的，一概依照粮食白酒的税率征税

　　18.以下说法正确的有（）。

　　A.啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税

　　B.戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油，应当征收消费税

　　19.纳税人销售的应税消费品，之外汇结算销售额的，其销售额可选择（）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

20.以下各项中，有关消费税的纳税地址正确的有（）。

　21.生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，其出口退税政策是（）。

　　22.以下企业出口应税消费品时，既退（免）增值税又退（免）消费税的有（）。

　　23.以下企业出口应税消费品不得退税的有（）。

　　24.以下关于许诺扣除的外购应税消费品已纳税款的来源规定正确的有（）。

　　25.某酒厂总部设在广东，生产酒的基地设在山东，那么以下关于生产酒的基地消费税纳税地址的说法正确的有（）。

　　D.经由广东、山东国税局协商决定在哪里纳税

26.以下符合消费税纳税义务发生时刻规定的有（）。

　　A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时刻为收款日期的当天

　　B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时刻为移送利用的当天

　　C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时刻为委托方支付加工费的当天

　　D.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务的发生时刻为收讫销售款或取得索