陕西省内审师《内部审计基础》：公司治理原则考试试卷Word下载.docx

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有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

3.在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和

总体的账面价值

抽样间距

预期发生概率

总体标准偏差

4.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是

计量的标准差

贝塔系数

风险溢价

方差的系数

5.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能

晚期才提交股票

早期就提交股票

答应在新合并的企业中购买新发行的债券

答应出售给企业他们目前所有的债券

6.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。

在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。

假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的

助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；

在工作底稿中保留双方的基本理由；

在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；

将两种结论提交首席审计执行官来解决。

首席审计执行官可以解决该问题；

在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

7.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；

要求雇佣公司解雇该雇员；

向法律部门移交该案例；

向雇佣方提起申诉；

取消该审计人员职业资格。

8.投资组合的变动还是其它原因

对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质

对各月投资组合的变动进行比率分析

对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析

使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析

9.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。

高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该

在内部审计计划中体现外部审计师的要求

将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。

考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围

不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围

10.分部A拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。

它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本（返回文件（turnarounddocument））,该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。

现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。

客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。

那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件

现金收款/邮寄职员（mailclerk）.

出纳。

应收帐款职员。

客户服务部。

11.下列哪项是局域网的服务器？

a．将局域网上各节点连接起来的电缆。

b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。

c．将局域网与其他网络连接起来的设备。

d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。

12.内部审计师关心的是存货的整体计价。

将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。

II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。

III、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。

Ⅳ、对存货进行统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。

I，II，III，Ⅳ

I，Ⅳ，II，III

Ⅳ，I，III，II

II，III，Ⅳ，I

13.与内部财务报告相关的内部审计职能是

确保符合报告程序。

审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

确定是否有雇员未经授权而进行开支。

识别可能增加越权开支的不充分的控制。

14.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？

企业的风险偏好

风险的类型

应对风险措施的成本

风险对企业产生的影响

15.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。

以下哪项是6项控制要素之一

制定业绩标准；

适当地可得到的数据文件；

内部审计活动章程的批准；

独立的内部审计活动的建立。

16.内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

某人可以单独接触到备用金。

17.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该

要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。

不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。

18.以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作

投保

套期保值

卖空

贷款保收和代理业务

19.为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括

定期抽查监督内部审计工作。

由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。

审计经理的定期轮换。

20.某大学发现无法对各院系的书籍、耗材以及设备购买统一验收。

下列哪类控制程序能够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付？

对比供应方发票与购买订单。

对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符。

供应方发票由院方批准而非订购人员。

超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付。

21.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。

这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。

审计人员尚未开展任何详细的审计工作。

基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是

在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；

对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；

将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；

对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。

22.内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。

下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？

I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；

II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；

III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

仅有I。

仅有III。

II和III。

I，II和III。

23.根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。

针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是

从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。

从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。

加总（Foot）销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。

追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。

24.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性

对数据文件加密；

对文件经常备份；

从互联网上下载软件；

在硬盘上安装软件的原装拷贝。

25.控制被描述为包含6个要素的封闭系统。

26.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

27.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。

部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。

在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?

部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。

雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。

雇员可能将微机用于获得私人利益。

在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

28.用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因

提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全

不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目

降低获取数据的统一性

无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理

29.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

a.ROM

b.CD-ROM

c.WORM

d.RAM

30.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？

a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

b.减少了违法和舞弊的风险。

c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

31.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?

定义

控制

测量