宁夏省上半内审师《内审计作用》：评估组织范围内的风险考试试卷Word文档格式.docx

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因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。

该审计师遵守了准则吗？

是已经给予了合理关注

没有没有注明违规。

没有没有提醒注意可能导致违规的情况

是已经对工作底稿进行了注释

4.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?

定义

控制

测量

改进

5.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。

内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

6.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

预付款资金的合并；

采购职能的合并；

法律职能的合并；

营销职能的合并。

7.信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。

以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖

“冷站和热站”联合协议；

使用组织中其他数据中心的额外容量；

“热站”协议；

“冷站”协议。

8.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

在银行存款并编制月度银行对帐单。

9.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。

在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是

专家官僚式

机械式

矩阵式

机械官僚式

10.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该

寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

确定并接受机构所面临的风险程序

在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

11.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。

根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是

接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。

告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。

接受该礼物并全部捐给慈善事业。

拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。

12.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述

首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；

首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；

首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；

首席审计执行官应该向行政副总裁报告。

13.独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是通过

a.个人的知识和技能。

b.组织地位和客观性。

c.组织内部的监督。

d.组织的知识和技能。

14.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。

减少这种可能性的最好办法是

商定用相同的方法实用相同的软件。

各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。

从同一软件供应商处取得软件。

商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。

15.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定

重要审计发现的总结；

内部审计师对所审核情形的专业判断；

为纠正措施提出的建议；

在审计报告中包含的结论。

16.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的

选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷

2000）；

合同发票中包含重要错误的概率是1%；

如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；

在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。

17.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性

抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

实施过程测试程序

18.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？

等级管理。

不同专业人员组成的组织结构。

相同专业人员组成的组织结构。

专家独立工作的组织结构。

19.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

20.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

取得控制的初步调查

确认业务重点的范围

取得业务客户对控制问题的评论和建议

评价控制的充分性和有效性

21.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？

I．复核者在每一张工作底稿上的签名。

II．工作底稿复核清单。

III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。

IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

Ⅱ和Ⅳ

I、Ⅱ和Ⅲ

Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

I、Ⅲ和Ⅳ

22.Ⅰ。

更好地激励员工做正确的事情。

Ⅱ。

员工对待其工作是客观的。

Ⅲ。

员工能够独立地评价内部控制。

Ⅳ。

管理人员需要员工的反馈信息。

Ⅰ和Ⅱ

Ⅲ和Ⅳ

Ⅰ和Ⅳ

Ⅱ和Ⅳ

23.为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？

Ⅰ、预期的离差率；

Ⅱ、希望达到的准确度；

Ⅲ、希望达到的置信度；

Ⅳ、标准离差。

应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一

只能应用Ⅱ和Ⅳ

应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；

只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ

24.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。

防止这一财会人员如此操作的最佳控制是

在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；

限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；

使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；

为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。

25.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定

26.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。

能够提供最具有说服力的信息的业务技术是

核查公司的收购清单；

与公司的出纳员和现金主管面谈；

获得外部银行的确认函；

通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。

27.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。

公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。

尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。

督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。

由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。

所有采购的物品都是以公司订购项目为名。

过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。

下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是

只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。

在定货和验收商品之间进行职责分离。

28.审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点

可以计算财务数据错报的准确数额；

软件可以根据特定的标准选择抽样样本；

可以整体测试数据；

决策风险会增加。

29.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。

以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

内部控制的成本不应超出其收益

管理层监督业绩

内部审计师的首要职责是检查舞弊

审计委员会是能起作用的，独立的

30.测试内部控制的审计方案应该

被调整以适用于每种经营活动审计。

通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。

通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

31.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。

这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？

a.出它可以使开发过程的管理得到加强

b.它可以减小对测试的需求

c.它不需要新的软件开发工具

d.它不需要对程序员进行培训

32.《职业道德守则》中的行为准则

为内部审计实务提供了基本准则；

是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；

是在任何情况下均必须遵循的规则；

有助于总体上理解内部审计责任。

33.顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?

可信赖性

保证

有形的

反应灵敏

34.必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？

确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理

核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号

核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论

证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。

35.在审查管理层提交