云南省下半内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设考试试题Word格式.docx

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2.某公司生产和销售100，000个单位变动成本是20的部件。

其中，1，200件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个12。

返工部件以45售出，正品的售价是50。

如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加

＄20，400

＄14．400

＄21，600

＄39，600

3.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括

与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；

监督内部控制流程的建立；

保持组织的治理过程；

仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

4.某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了

在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；

它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；

由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；

当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

5.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。

组织层面。

活动层面。

流程层面。

部门层面。

6.礼貌、传递信任和信心的能力?

同情

保证

有形的

反应灵敏

7.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应该

按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；

已完成的审计业务；

已公布的最终审计报告所反映的审计发现

不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

8.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。

下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？

a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；

b.证明现金状况的公正性；

c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；

d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。

9.在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？

现有操作系统与数据库结构的兼容性；

电子数据转换与卖方连接的程度；

每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

10.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是

a．自动控制

b．反馈控制

c．战略控制

d．前馈控制

11.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。

内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。

以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

12.变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。

这么做的理由是

允许随便访问程序；

促进用户就所提议的变化提供意见投入；

对不兼容的职责进行分工；

提高系统开发效率。

13.国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。

为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。

内部审计部门应当

提供工作底稿副本；

向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；

要求审计委员会允许提供该类副本；

拒绝在任何情况下提供该类副本。

14.哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？

肯定式应收账款函证回函

否定式应收账款函证回函

应收账款帐龄分析

运单

15.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

限制接触环境部门的文件

每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

由环保人员开展正式在职培训计划

确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

16.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

长期计划；

业务工作方案；

内部审计活动的预算；

内部审计活动的章程。

17.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。

内部审计师怀疑存在舞弊行为。

那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。

对计算机程序的变动实施详细审计。

使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。

通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

18.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是

评价内部财务报告的准确性

对旨在保护资产的控制进行测试

确定是否遵守关于存货水平的公司程序

评价业绩并显示哪里需要额外的审计

19.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？

a.新开发应用程序的计划。

b.描述每一个组织单位的职责。

c.组织的系统开发标准。

d.操作系统的修改历史。

20.哪项是电子工作底稿的不足？

每个审计人员必须有一台个人电脑

重要的工作底稿仍然必须打印和归档

互相索引更难

需要进行特别的技术培训

21.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。

内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是

口头批评该审计人员

立即解雇该审计人员并向委员会报告

由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施

告知董事会并根据公司的政策采取人事措施

22.具有优先购股权的普通股股东有权利

在代理之争中获得对公司的控制权。

购买公司增发的股票。

对公司出售的债券有优先购买权。

在年度大会上优先投票表决。

23.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点

审计师可以独立于被审计者而工作；

可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；

审计师可以在很远的地方进入交易记录；

如果需要，审计师可以更改公司数据。

24.一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。

当一个出纳员空闲时，排在最前面的人就可以过去接受服务。

实施新的系统将

减少银行的工资支出，因为新的系统需要的出纳员少。

减少顾客排队的时间。

增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性，因为平均每个出纳员接待的顾客少了。

改进银行职员的在职培训，因为他们能够履行不同的职责。

25.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

26.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。

现在想降低使用手册的生产成本和运货成本，为此目的，制造商最好使用下面哪一种媒介？

只读光盘／只读存储器

计算机输出缩微胶片

可读入磁盘

数字录音带

27.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑

与组织的治理有关的问题；

内部审计人员的适用技能；

以前业务的结果；

主要的运营变动。

28.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。

在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

29.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？

I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计

a.只有I、II和III

b.I、Ⅱ、III和IV全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有I和Ⅱ

30.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

一些红旗标志难以量化或评价；

红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

31.工作底稿是完整的，在它

与内部审计活动的格式要求相符；

包含了审计发现的所有属性；

是清晰、简明和准确的；

满足了已制定的业务目标。

32.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础

董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准

不符合赊销标准的客户必须使用现金支付

销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控

所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可

33.某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。

该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长

（1）正使用的车辆数；

（2）车辆运行里程数；

（3）设备使用年数；

（4）环境状况。

审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。

所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；

②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；

③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；

④检查截止日期报告（deadlinereport），确