财务管理实务全套教案Word文档格式.doc

财务管理实务全套教案Word文档格式.doc

《财务管理实务全套教案Word文档格式.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理实务全套教案Word文档格式.doc（110页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务是经营者的“眼睛”，对财务的把握就是对企业命运的把握。

（二）企业的含义与组织形式

典型的企业组织形式有三种，即个人独资企业、合伙企业和公司制企业。

二、财务活动

（一）财务活动的含义

企业的财务活动又称资金运动，是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。

（二）财务活动的内容

从整体上讲，财务活动包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和收益分配管理四个方面。

三、财务关系

财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。

1.企业与投资者之间的财务关系

2.企业与债权人之间的财务关系

3.企业与受资者之间的财务关系

4.企业与债务人之间的财务关系

5.企业与政府之间的财务关系

6.企业内部各单位之间的财务关系

7.企业与职工之间的财务关系

四、财务管理的特点

1.财务管理是价值管理

2.财务管理具有广泛性

3.财务管理具有综合性

任务二了解财务管理的目标、内容、工作环节及组织

一、财务管理的目标

财务管理的目标即理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向

目前，人们对财务管理目标的认识尚未统一，具有代表性的观点主要有以下三种。

1.利润最大化

2.资本利润率最大化或每股利润最大化

3.股东财富最大化和企业价值最大化

二、财务管理的内容

1.资金筹集管理

2.资金投放管理

3.资金营运管理

4.收益分配管理

三、财务管理工作环节

1.财务预测

2．财务决策

3.财务预算

4.财务控制

5.财务分析

6.业绩评价与激励

四、财务管理的组织

1.财务管理组织机构

2．财务经理的作用

任务三把握财务管理环境

企业的财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的企业内外部各种条件的总称，企业更多的是应付企业外部环境的要求和变化，因此企业财务环境主要包括法律环境、经济环境、金融环境。

一、法律环境

财务管理的法律环境是指企业发生经济关系时所应遵守的各种法律、法规和规章。

财务管理的法律环境包括企业组织法规、税收法规、财务法规。

二、经济环境

经济环境是指企业在进行财务活动时所面临的宏观经济状况，主要包括经济发展水平与经济周期、政府经济政策、通货膨胀和竞争。

三、金融环境

金融环境是指在一个国家的金融体制下,影响经济主体活动的各种要素的集合。

金融体制是指金融机构、金融市场和金融业务的组织、管理制度，包括各类金融机构和金融市场的设置方式、组成结构、隶属关系、职能划分、基本行为规范和行为目标等。

（一）金融

金融即资金融通，是指资金盈余单位与资金短缺单位就让渡资产使用权发生的交易行为和过程。

（二）金融市场

金融市场是指资金供求双方交易的场所。

（三）金融市场与企业的关系

（1）金融市场是企业筹资和投资的场所。

（2）企业可以通过金融市场转化长期资金和短期资金。

（3）企业通过金融市场传递的信息辅助财务管理决策。

（四）金融市场的分类

金融市场体系包括资金市场、外汇市场和黄金市场。

（五）金融机构

金融机构是指从事金融服务业的金融中介机构，金融服务业包括银行、证券、保险、信托、基金等行业。

金融机构为金融体系的一部分。

（六）利率

在金融市场上，利率是资金所有者让渡资金使用权的收益。

利率在企业的财务预算和收益分配活动中起着重要作用。

任务四树立财务管理的价值观念

一、资金时间价值

资金的时间价值是指资金在使用过程中随着时间的推移而发生的增值，是资金周转使用后的增值额。

资金时间价值的表现形式可用绝对数（利息）表示，也可用相对数（利率）表示。

通常情况下，资金时间价值被认为是没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率，是企业资金利润率的最低限度，也是使用资金的最低成本率。

二、计算资金时间价值

（一）现值、终值和利息的概念

终值又称将来值，是现在一定量的资金折算到未来某一时点所对应的金额，通常记作F。

现值又称本金，是指未来某一时点上的一定量资金折算到现在所对应的金额，通常记作P。

（二）单利终值与现值的计算

1.单利终值的计算

单利终值是指一定量资金若干期后，按单利计算时间价值的本利和，其计算公式如下。

F＝P＋P×

i×

n＝P×

（1＋i×

n）

2.单利现值的计算

单利现值是指未来某一时点上一定数量的资金按单利折算的现在的价值。

P＝

（三）复利终值和现值的计算

1.复利终值的计算

复利终值是指一定量的本金按照复利计算若干年后的未来价值（本利和），其计算公式如下。

F＝P（1+i）n=P×

（F/P，i，n）

2.复利现值的计算

复利现值是复利终值的对称概念，是指将未来一定时期的一定资金按复利折算到现在的价值。

其计算公式如下。

P＝=F×

=F×

（P/F，i，n）

（四）普通年金终值和现值的计算

年金是指一定时期内每次等额收付的系列款项。

年金具有两个特点：

一是金额相等；

二是时间间隔相等。

年金收付间隔的时间可以是半年、1个季度或者1个月等。

年金按每次收付款项发生的时点不同，可分为普通年金、即付年金、递延年金和永续年金四种。

1.普通年金终值的计算

普通年金终值是指每期期末等额收付款项的复利终值之和。

普通年金终值的计算公式为：

F=A×

=A（F/A，i，n）

2.普通年金现值的计算

普通年金现值是指一定时期内每期期末等额的系列收付款项复利现值之和，其计算公式如下。

P=A×

=A（P/A，i，n）

3.偿债基金的计算

偿债基金是指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积聚一定数额的资金而必须分次等额提取的存款准备金，也就是指为使年金终值达到既定金额的年金数额。

A=F×

4.年资本回收额的计算

年资本回收额是指在约定年限内等额回收初始投入资本或清偿所欠的债务。

A=P×

=P（A/P，i，n）

（五）即付年金终值和现值的计算

即付年金，是指每期期初等额收付的年金，又称为先付年金或预付年金。

F=A=A[]=A[（F/A,i,n+1）－1]

2.即付年金现值的计算

即付年金现值是指每期期初等额系列收付款项的复利现值之和。

P=A=A[+1]=A[（P/A,i,n-1）+1]

（六）递延年金

递延年金是指最初一定时期无款项收支，第一次等额收付发生在第二期或第二期以后的年金。

1.递延年金终值的计算

递延年金终值是指在前m期以后，每期等额系列收付款项的复利终值之和。

2.递延年金现值的计算

递延年金现值是指在前m期以后每期等额系列收付款项的复利现值之和。

其计算方法有以下两种。

（1）先将递延年金视为n期普通年金，求出递延期末的现值，然后在将此现值折算到第一期期初。

（P/A,i,n）×

（P/F,i,m）

（2）先假设递延期中也进行收付，求出（m+n）期的年金现值，然后将并未收付的递延期（m期）内的年金现值加以扣除，即可求出最终结果。

[（P/A,i,m+n）－（P/A,i,m）]

（七）永续年金

永续年金是指无限期等额收付的年金。

P＝A/i

三、投资风险价值

投资风险价值是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险收益。

（一）风险的含义

风险是一个重要的财务概念，是指在一定条件和一定时期内可能发生的各种预期结果的变动程度或不确定性。

（二）风险的种类

1.经营风险与财务风险

从企业自身的角度考虑，风险可以分为经营风险和财务风险。

（1）经营风险。

经营风险是指由于生产经营方面的原因而引起盈利水平改变，从而导致投资收益下降的可能性。

它是任何商业活动中都存在的，故又称商业风险。

（2）财务风险。

财务风险是指因举债而给企业财务成果带来的风险。

它是筹资决策引起的，因此也叫筹资风险。

2.市场风险与企业可回避风险

从风险的来源，风险可以分为市场风险和企业可回避风险

（1）市场风险。

市场风险又称系统风险，是指对市场上的所有企业都产生影响的风险。

（2）企业可回避风险。

企业可回避风险又称可分散风险、非系统风险或公司特有风险，是指发生于个别公司的特有事件造成的风险。

（三）风险控制对策

1.规避风险、2.减少风险、3.转移风险、4.接受风险

四、计算投资风险价值

（一）投资风险价值的衡量

1.确定概率分布

概率是用来表示随机事件发生可能性大小的数值，用Pi来表示。

概率分布必须满足以下两个条件：

所有概率（Pi）都在0和1之间，即0≤Pi≤1；

所有结果的概率之和等于1，即=1，这里的n为可能出现结果的个数。

2.计算期望值

期望值是指各种可能发生的结果，按各自相应的概率为权数计算的加权平均值，代表投资者合理的预期收益，通常用表示，其计算公式如下。

=

3.计算标准离差

标准离差也称均方差，用来描述随机变量偏离期望值的离散程度。

标准离差通常用表示。

4.计算标准离差率

标准离差是用绝对值反映随机变量的离散程度，标准离差率是标准离差与期望值之比。

（二）投资风险价值的计算

1.计算风险报酬率

=b

2.计算投资报酬率

投资报酬率由无风险报酬率和风险报酬率组成。

在不考虑通货膨胀因素影响时，投资的总报酬率计算公式如下。

=+

项目二管理财务预算和财务控制

了解财务预算的概念、目的、组织机构；

熟悉财务预算的原则和程序；

掌握财务预算编制的方法；

掌握财务预算的编制方法；

了解财务控制的含义、特征、种类、要素和方式；

了解责任中心的含义和特征；

掌握成本中心、利润中心、投资中心的含义和考核指标；

掌握责任预算、责任报告、责任结算与转账的方式。

能运用财务预算的编制方法编制日常业务预算和现金预算；

会编制预计利润表和预计资产负债表；

能够计算成本中心的考核指标；

能够计算利润中心的考核指标；

能运用成本中心、利润中心、投资中心实施财务控制；

会编制责任预算与责任报告。

财务预算的含义及编制方法、财务控制的含义和特征及种类、责任中心的含义及考核指标的计算、现金预算的编制、预计利润表和预计资产负债表的编制。

现金预算的编制、预计利润表和预计资产负债表的编制。

本项目安排10课时。

任务一了解财务预算

一、财务预算的概念

预算即预算管理，就是用货币计量的方式，提前将决策目标所涉及的经济资源进行配置，以计划的形式具体地、系统地反映出来。

预算既是计划工作的成果，又是决策的具体化。

财务预算是企业全面预算的重要组成部分之一。

全面预算是关于企业在一定的时期内（1年或