税务代理实务税务行政复议代理实务考试试题及答案解析.docx
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税务代理实务税务行政复议代理实务考试试题及答案解析
税务代理实务-税务行政复议代理实务考试试题及答案解析
一、单选题（本大题21小题．每题1.0分，共21.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）
第1题
A市B县国税局C镇税务所在执法时给予本镇纳税人李某1000元罚款的行政处罚，李某不服申请行政复议，则被申请人是（ ）。
A A市国税局
B B县国税局
C C镇税务所
D B县人民政府
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]根据《税务行政复议规则（暂行）》的规定，相对人对税务机关作出的行政处罚行为不服的，可以提出行政复议申请。
我国的国税机关实行垂直领导，上级主管部门为行政复议机关。
所以本题中，对于C镇税务所作出的行政处罚，C镇税务所是被申请人，李某应当向其上级主管部门（B县国税局）提起行政复议。
第2题
以下关于行政复议的陈述正确的是（ ）。
A 申请人可以要求查阅被申请人提出的涉及商业秘密的证据
B 在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人或其他组织、个人收集证据
C 法制机构依据有关规定的职责所取得的有关材料证据，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据
D 复议机关在审查证据的真实性时，不用考虑证据形成的原因，考虑证据的真实性就可以了
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]选项A，申请人和第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，复议机关不得拒绝。
选项B，在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人搜集证据。
选项D，需要从证据形成的原因，审查证据的真实性。
第3题
税务行政复议的受案范围不包括（ ）。
A 税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为
B 税务机关不依法给予举报奖励的行为
C 税务机关的办税流程
D 税务机关作出的收缴发票行为
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]税务行政复议的受案范围包括：
税务机关作出的征税行为；税务机关作出的税收保全措施；税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为；税务机关作出的强制执行措施；税务机关作出的行政处罚行为；税务机关不予依法办理或者答复的行为；税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为；收缴发票、停止发售发票；税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为；税务机关不依法给予举报奖励的行为；税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为；税务机关作出的其他具体行政行为。
第4题
以下关于行政复议时间的规定，错误的是（ ）。
A 复议机关法制工作机构应当自受理行政复议之日起7日内，将行政复议申请副本或者行政复议申请笔录复印件发送给被申请人
B 被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起7日，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料
C 申请人在申请行政复议时，依据相应规定一并提出对有关规定的审查申请，复议机关对规定有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序移送有权处理的行政机关依法处理
D 复议机关对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在30日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起10日，提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料。
第5题
以下人员中不属于行政复议的申请人的是（ ）。
A 扣缴义务人
B 纳税担保人
C 纳税义务人
D 税务行政复议代理人
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]税务行政复议代理人可作为独立的参加人参与税务行政复议，但不是作为申请人参与。
第6题
张某因不服税务局查封其财产的决定，向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿要求。
复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。
对于查封决定造成的财产损失，复议机关应（ ）。
A 解除查封的同时责令被申请人赔偿相应的价款
B 解除查封并告知申请人就赔偿问题另行申请复议
C 解除查封的同时就损失问题进行调解
D 解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]申请人在申请行政复议时没有提出行政赔偿要求的，行政复议机关在依法决定撤销对财产的查封等具体行政行为时，应当同时责令被申请人解除对财产的查封措施，或者赔偿相应的价款。
第7题
行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。
A 15
B 30
C 60
D 90
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
第8题
关于行政复议决定的执行，下列说法正确的是（ ）。
A 维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行
B 维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行
C 变更具体行政行为的行政复议决定，不可由复议机关强制执行
D 变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的行政机关依法强制执行
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]对于维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行或是申请人民法院强制执行；对于变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。
第9题
对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向（ ）申请行政复议。
A 国家税务总局
B 国务院
C 全国人民代表大会常务委员会
D 最高人民法院
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局申请行政复议。
对于行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决是终局裁决。
第10题
下列对于税务行政复议的理解正确的是（ ）。
A 对税务所、各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其主管税务局申请行政复议
B 对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，应当向国家税务总局行政复议
C 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当直接向人民法院提起行政诉讼
D 为保证复议的公正性，税务系统应当专门设立独立的税务行政复议机构
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]选项B，对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局或者省人民政府申请行政复议。
选项C，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。
选项D，税务行政复议机构是税务机关内部的一个职能部门，而不是一个独立的机构。
第11题
复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）日内进行审查，决定是否受理。
对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书（ ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A 5 15
B 7 15
C 5 30
D 7 30
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。
对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
第12题
复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过（ ）日。
A 30 30
B 30 60
C 60 30
D 60 60
【正确答案】：
C
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过30日。
第13题
纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的（ ）不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关对其提出审查申请。
A．国家税务总局的规章
B．乡、镇人民政府作出的规定
C．县人民政府工作部门的规章
D．地方性法规
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]可一并向复议机关提出对该规定的审查申请的包括：
国家税务总局和国务院其他部门的规定、其他各级税务机关的规定、地方各级人民政府的规定和地方人民政府工作部门的规定。
其中的规定不含规章。
第14题
下列关于税收复议管辖权说法不正确的是（ ）。
A．对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议
B．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决
C．对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
D．对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出申请行政复议
【正确答案】：
D
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请行政复议；对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请行政复议；申请人也可以向具体行政行为发生地的县级地方人民政府提出行政复议申请，由接受申请的县级地方人民政府依法进行转送。
第15题
复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）日内进行审查，决定是否受理。
A．5
B．10
C．15
D．30
【正确答案】：
A
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。
复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
第16题
下列各项中，不属于复议机关不予受理情形的是（ ）。
A．申请人有明确的被申请人和行政复议对象
B．申请人提交复议机关复议申请后第7日未得到答复
C．申请人已向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理
D．申请人就纳税发生争议，没有按规定缴清税款、滞纳金，并且没有提供担保
【正确答案】：
B
【本题分数】：
1.0分
【答案解析】
[解析]复议机关收到行政复议申请后未按规定期限（收到行政复议申请5日内）审查并作出不予受理决定的，视为受理。
第17题
复议机关对有下列情形的行政复议申请，不属于决定不予受理的是（ ）。
A．申请人在接到税务机关的罚款通知书的5日内提出复议申请
B．申请人对营业税纳税期限有异议在规定时间内提出复议申请
C．申请人已向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经受理
D．申请人就纳税发生争议，没有
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