对资产负债表利润表现金流量表进行分析Word文档格式.docx

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400

36.29

9.88

其他流动资产

450

流动资产合计

753900

259400

34.41

16.38

非流动资产：

可供出售金融资产

1

.00

持有至到期投资

2

固定资产

553300

725000

-171700

-23.68

-10.84

工程物资

22500

无形资产

25200

长期待摊费用

21000

递延所得税资产

非流动资产合计

658000

829700

-20.69

资产总计

87700

5.54

流动负债：

短期借款

-50000

-31.75

-3.16

应付票据

应付账款

1750

36750

-35000

-95.24

-2.21

预收款项

7500

应付职工薪酬

10400

17400

-7000

-40.23

-0.44

应交税费

81275

115.85

5.13

应付利息

35

50.00

0.16

应付股利

5272

1.65

0.35

其他应付款

其他流动负债

58400

流动负债合计

4

-2725

-0.65

-0.17

非流动负债：

长期借款

95

00

216.67

4.10

应付债券

67500

132500

-65000

-49.06

-4.10

非流动负债合计

162500

负债合计

581205

583930

-0.47

所有者权益：

实收资本

862500

资产负债表水平分析表

单位沅

对总额的

影响（％）

资本公积

盈余公积

8

3

13.60

0.61

未分配利润

0832

321.72

5.10

所有者权益合计

999670

90425

9.05

5.71

权益总计

根据资产负债水平分析表，可以对企业总资产变动情况做出以下分析:

该企业总资产本期增加87700元，增长幅度为5.54%,说明企业本年资产规模有较小幅度的增长。

进一步分析可以发现：

（1） 流动资产本期增加259400元，增长的幅度为34.41%,使总资产规模增长了16.38%o非流动资产本期减少了171700元,减少的幅度为20.69%,使总资产规模减少了10.84%,两者合计使总资产增加了87700元，增长幅度为5.54%o

（2） 本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。

如果仅从这一变化来看,该企业资产的流动性有所增强。

流动资产的增长主要体现在两个方面:

一是货币资金的大幅度增长。

货币资金本期增张103000元,增长的幅度为71.23%,对总资产的影响为6.50%o货币资金的增长对提高企业的偿债能力、满足资金流动性需要都是有利的。

二是存货的增加。

存货本期增加156400元,增长的幅度为36.29%,对总资产的影响为9.88%o

（3） 非流动资产的变动体现在固定资产的减少。

固定资产净值本期减少171700元，减少幅度为23.68%,使总资产规模减少了10.84%。

固定资产的减少说明该企业固定资产折旧比较严重。

根据资产负债水平分析表，可以对企业权益总额变动情况做出以下分析：

该企业权益总额本期增加87700元，增长幅度为5.54%,说明企业本年资产规模有较小幅度的增长。

（1） 负债本期减少2725元,减少的幅度为0.47%,使权益总额下降了0.17%；

所有者权益本期增加了90425元,增加的幅度为9.05%,使权益总额增加了5.71%o两者合计使权益总额本期增加87700元，增长幅度为5.54%o

（2） 本期权益总额增长主要体现在所有者权益的增长上,未分配利润的增长是其主要方面。

所有者权益本期增长90425元，增长幅度为9.05%,对权益总额的影响为5.71%o显然企业在存留收益,可以为企业可持续发展提供源源不断的资金来源，并且促进企业经营步入良性循环。

（3） 负债本期减少2725元，减少幅度为0.47%,对权益总影响为-0.17%,影响不大。

期末余额（%）

年初余额（%）

变动情况（%）

247600

144600

14.81

9.13

5.68

2.24

2.37

-0.12

2.21

2.34

5.36

5.65

-030

0.36

0.38

-0.02

0.27

0.28

-0.01

0.20

0.21

587400

431000

35.15

27.22

7.93

0.03

60.63

47.61

13.02

10000

0.60

0.63

-0.03

20000

1.20

1.26

-0.07

33.11

45.78

-12.68

1.35

1.42

1.51

1.59

-0.08

1.33

658

.37

52.39

-13.02

100.00

6.43

9.95

-3.51

.93

0.98

-0.05

0.10

2.32

-2.22

0.45

0.47

0.62

1.10

-0.48

9.06

4.43

4.63

3500

1000

0.06

0.15

52720

47220

3.15

2.98

0.17

10005

3.49

3.69

-0.19

25.05

26.61

-1.56

95000

30000

1.89

3.79

4.04

8.37

-4.33

9.72

10.26

-0.54

34.78

36.87

-2.10

所有者权益权益：

51.61

54.46

-2.86

资产负债表垂直分析表

41500

2.48

2.62

-0.14

80138

70545

4.79

4.45

0.34

.34

4.75

65.22

63.13

2.10

资产结构的分析评价:

（1） 从静态方面分析,该企业本期流动资产比重为60.63%,非流动资产比重为39.37%o根据该企业的资产结构,可以认为该公司产业的流动性稍强，资产风险略小。

（2） 从动态方面分析，本期该企业流动资产比重上升了13.02%,非流动资产比重下降了13.02%,结合各资产项目的结构变动情况来看，除了货币资金比重上升了5.68%,存货比重上升了7.93%,固定资产下降了12.68%外,其他项目变动幅度不是很大。

（3） 该企业期末的固流比例为1:

1.83,年初的固流比例为1:

1.03,显然固定资产的比例增高,企业采取了激进的固流结构政策。

资本及结构的分析评价：

（1） 从静态方面看，该企业所有者权益比重为65.22%,负债比重为34.78%,资产负债率并不是很高，财务风险相对较小。

（2） 从动态方面分析,该企业股东权益比重上升了2.10%,负债比重下降了2.10%,各项目变动幅度不大，表明该企业资本结构还是比较稳定的,财务实力略有上升。

资产负债表整体结构分析：

根据该企业的资产负债表垂直分析表可以发现，该企业期末流动资产的比重为60.63%,流动负债的比重为25.05%,属于稳健型结构。

该企业年初流动资产比重为47.61%,流动负债的比重为26.61%,属于风险型结构。

从动态方面看，相对于年初，该公司由风险结构转变为了稳健型结构。

利润表水平分析表

单位:

元

本期金额

上期金额

增减额

增减（%）

一、营业收入

-100000

-25.00

减:

营业成本

90000

200000

-110000

-55.00

营业税金及附加

销售费用

87.50

管理费用

7