XX公司全面预算管理实施细则Word下载.docx

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4.1.2零基预算 17

4.1.3弹性预算 17

4.2预算编制程序 17

4.2.1

下达目标

19

4.2.2

编制上报

4.2.3

审查平衡

4.2.4

审议批准

4.2.5

下达执行

5.预算监控内容与程序 19

5.1预算监控内容 19

5.1.1事前监控的项目与监控部门 19

5.1.2事中监控的项目与监控部门 20

5.2预算监控程序 20

5.3预算外与超预算事项的处理 26

5.3.1预算外事项的处理程序 26

5.3.2超预算事项的内容 28

5.3.3超预算事项的处理程序 28

6.预算分析方法与程序 30

6.1预算分析方法 30

6.1.1 比较分析法

30

6.1.2 趋势分析法

6.1.3 因素分析法

6.2 预算分析程序

6.2.1 信息收集

6.2.2 基础分析

31

6.2.3综合分析 31

6.2.4分析报告内容 31

7.预算调整方法与程序 33

7.1预算调整的内容 33

7.2预算调整方法 33

7.3预算调整程序 33

1.总则

1.1目的

为实现公司战略规划和年度目标，构建有效的管理体系，公司需要通过全面预算来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施，并为公司的生产经营活动提供控制、绩效评估标准。

为确保预算工作有效、有序地开展，特制定本管理制度。

1.2原则

1.2.1战略性原则

预算管理的思想要体现公司的发展战略，公司的全年预算要依据公司的中长期战略规划进行编制，服从公司的中长期战略发展目标，并符合公司总体的经营方针。

1.2.2效益优先原则

在以价值为导向的同时，充分考虑公司发展战略，追求利润最大化为目标。

1.2.3全员参与原则

预算编制需要全员参与，采取上下结合、分级编制、逐级汇总的程序进行。

各部门要树立全局观念，搞好综合平衡。

1.2.4权责对等原则

公司要给予各级部门一定授权，被授权人对预算的执行、控制等承担相应的责任。

1.2.5实事求是的原则

各部门要根据市场状况及本单位的实际需要，合理确定本单位的预算额度。

对预算编制过程中的收入、成本、费用等采取稳健谨慎、保守的原则，确保以收定支，不得高报预算。

1.2.6可行性原则

编制的预算要具有可操作性。

2.组织与职能

2.1预算管理组织结构

预算阶

段

战略规划

时间 预算管理委员会

9月中

旬

讨论公司来年的

的战略规划，制定策略目标与策

略计划

预算评价

委员会

从专业角度分析企业的能力，论证策略目标的可行性

预算监督

监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行

预算执

提交本度预算行情况分析建报告、备行业究报告

准编制方法与程

2.2预算组织及职能

预算启动

10月初

分解策略目标给各部门、审议批

评价预算目标是否

监督目标制定过程

传达预算目标、制

序

可行、预

是否按照

定并下发

算编制方

规定的议

预算编制

法与程序

事制度和

方法与程

是否合理

表决规程

去执行

预算编

10月至

监督预算

汇总业务

制

11月

编制过程

预算与费

是是否按

用预算，

照规定的

编制成本

议事制度

与财务预

和表决规

算

程去执行

预算平

11月初

审议预算初稿，

评价费用

衡

平衡各部门预

预算与业

算。

如有必要，

调整预算目标

务预算

预算审

12月初

审批并下达部门

下发预算

批下达

年度业务目标与

给各部门

业务计划、年度

并要求他

预算给各部门

们签字确

认

预算执行

预算年度

审议批准超预算与预算外事项

对预算执行过程中

监督预算执行情况

按照费用预算管理

算争议进

的合法性

办法审核

对追加的

费用支出

预算进行

出现的预行仲裁、

评价

预算分析

预算调整

每月10-20

日

每季起始月10

－20日

听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分析建议报告、听取各部门拟定的改善方案与行动计划

审批各部门的业务改善方案与行动计划、审议批准预算执行委员会提交季度预测、审议预算调整方案并报董事会批准

从专业角度评价分析差异分析报告与改善方案的可行性

对预算调整进行评价

监督预算分析的真实性

确认，计量预算执行情况、编制预算执行分析报告、汇报上月执行情况和分析建议报告

汇总各业务部门对下季度业务进行的预测、汇总各业务部门编制的滚动预算

决算

次年一

月

听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情况总结

准备公司财政年度预算执行情况总、准备财政年度财务决算报表

预算审计

次年一月

配合预算监督委员会实施年度预

算审计

对决算结果的真实

配合预算监督委员会实施年度预算审计、根据审计报告做出相应的整改

性、完整

性、合法

性进行审

计

2.2.1预算管理委员会

2.2.1.1人员构成

总经理、营销副总、生产和后勤副总、总会计师、营销总监、生产总监、产品研发总监、财务经理、各部门一级经理

2.2.1.2主要职责

2.2.1.2.1年度工作

工作节点

时间

工作内容

流入文件

流出文件

9月中旬

1.听取公司预算执行委员（财会部经理）关于本年度预算执行情况和分析建议报告

2.听取企划部的行业研究报告

3.布置业务部门进行业务预测

4.讨论公司来年的的战略规划，确定策略目标

5.制定年度策略计划

6.审议批准年度策略目标

年度预算执行情况及分析建议报告、部门业务预测、

策略目标、年度策略计划、

7.分解策略目标给各部门

8.审议批准预算管理制度、预算编制方法及流程，预算编制工作完成期限

年度策略目标审议稿、预算编制指引审

议稿

年度策略目标试行稿、部门目标

分解方

案试行

稿、预

算编制

指引试

行稿

预算平衡

9.审议各部门年度业务计划

10.审议年度业务预算、财务预算及投资与融

部门业务计划初稿、

年度策略目标调整通知、部

资预算

11.召开跨部门的预算评审会，综合平衡各部门业务预算

12.调整或修正年度策略目标

13.下达部门目标分解方案调整通知

公司年度预算初稿、

门目标分解方案调整通知、年度预算调整建议、年度投资与资本性支出预算初稿

预算审批下达

14.报董事会审批后确这定公司年度策略目标、年度策略计划、年度业务预算、投融资预算及财务预算

15.审批并下达部门年度业务目标与业务计划、年度预算给各部门

年度策略目标报批稿、年度策略计划报批稿、年度预算报批稿、部门年度业务目标报批稿、部门年度业务目标报批稿

公司年度策略目标、公司年度策略计划、部门年度业务目标、部门年度业务计划、各部门年度预算

次年1月

16.听取预算执行委员会就公司财政年度预算执行情况总结

17.审议财政年度财务决算报表并报董事会批准

财政年度预算执行情况总结、财务决算报表、年度绩效奖金分配方案初稿

审计

18.配合预算监督委员会实施年度预算审计

19.根据审计报告做出相应的整改

年度预算审计报告

年度预算整改方案

2.2.1.2.2日常工作

1.审议批准超预算与预算外事项

每月10日至20日

2.听取预算执行委员会汇报上月执行情况和分析建议报告

3.听取各部门拟定的改善方案与行动计划

月度预算执行情况和分析建议报告、业务改善方案与行动计划初稿

每季起始月10日到20日

4.审批各部门的业务改善方案与行动计划

5.审议批准预算执行委员会提交季度预测

6.审议预算调整方案并报董事会批准

季度预测初稿、预算调整建议稿

季度预测通报、业务改善方案与行动计划、预算调整通报

2.2.2预算评价委员会

2.2.2.1人员构成

董事会成员、总会计师、财务经理、技术专家、等企业业务所需的各类专业人才。

2.2.2.2主要职责

2.2.2.2.1年度工作

1.从财务、人力、设备及外部合作组织等角度分析企业的能力，论证战略目标的可行性

2.评价预算目标是否可行、预算编制方法与程

序是否合理

战略目标可行

性分析报告

3.评价费用预算与业务预算的可行性

4.对部门之间在预算编制过程出现的重大分歧进行协调

2.2.2.2.2日常工作

执行期间

1.对预算执行过程中出现的预算争议进行仲裁

2.对追加的预算进行评价

3.从专业角度评价分析差异分析报告的合理性

4.从专业角度评价分析改善方案的可行性

5.对预算调整进行评价

财务决算报表、月度预测初稿、预算调整建议稿

2.2.3预算监督委员会

2.2.3.1人员构成

监事会成员、总会计师与监事会领导下的内部审计人员

2.2.3.2主要职责

2.2.3.2.1年度工作

1.监督战略规划过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行

预算

启动

10月

初

2.监督目标制定过程是否按照规定的议事制度和表决规程去执行

3.监督预算编制过程是